Arbeits- und sozialrechtliche Aspekte zur Flexibilisierung des Übergangs in die Altersrente

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1 Arbeits- und sozialrechtliche Aspekte zur Flexibilisierung des Übergangs in die Altersrente Fachveranstaltung: Fachkräfte halten durch flexible Beschäftigungsmodelle - Konzepte betrieblicher Personalpolitik im demografischen Wandel Dresden, Bildungswerk der Sächsischen Wirtschaft 10.Oktober 2012 Johannes Kirsch Institut Arbeit und Qualifikation (IAQ) an der Universität Duisburg-Essen

2 Gliederung 1. Entwicklung der Erwerbstätigkeit im fortgeschrittenen Alter und im Rentenbezug 2. Möglichkeiten zur Flexibilisierung des Renteneintritts a) Altersteilzeit b) Teilrente c) Zeitwertkonten 3. Erwerbstätigkeit in der Altersrente 4. Fazit

3 Zur Entwicklung der Erwerbstätigkeit im fortgeschrittenen Alter Zahl der sozialversicherungspflichtig beschäftigten Älteren (50+) im Jahr 2010 bei 7,3 Mio. (=26,3%) und damit auf historischem Höchststand nach Wachstum um 1,37 Mio. seit 2006 (2,1 Mio. seit 1999) Ursache ist neben der Alterung der geburtenstarken Jahrgänge und der steigenden Erwerbstätigkeit der Frauen ein allgemeiner Trend zum Hinausschieben des Erwerbsaustritts große Branchenunterschiede: z.b. Öffentliche Verwaltung: 39,1%; Baugewerbe 23,2%; Gastgewerbe 18,0% auf jeder Altersstufe zwischen 2006 und 2010 deutlicher Anstieg, aber unverändert Rückgang mit zunehmendem Alter: die Regelaltersgrenze wird nach wie vor nur von einer Minderheit in sozialversicherungspfl. Beschäftigung erreicht.

4 Mio. Personen Entwicklung der sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung (insgesamt und 50<65 Jahre) 30,0 25,0 27,48 27,83 27,82 27,57 27,46 26,95 27,38 27,71 26,52 26,85 26,18 26,35 20,0 15,0 10,0 50 bis unter 65 Jahre alle sv-pflichtig Beschäftigten 5,0 5,19 5,32 5,40 5,51 5,56 5,63 5,73 5,92 6,25 6,62 6,93 7,29 0, Quelle: Altersübergangsreport

5 Personen Ältere Bevölkerung und sozialversicherungspflichtig Beschäftigte 2006 und sv-pflichtig Beschäftigte ( ) sv-pflichtig Beschäftigte ( ) Bevölkerung Bevölkerung Alter Quelle: Altersübergangsreport

6 Zur Entwicklung der Erwerbstätigkeit im Rentenbezug Zahl der erwerbstätigen Rentenbezieher (60+) im Jahr 2007 bei (in Sachsen bei ) Verdreifachung gegenüber 1991 (in Sachsen Vervierfachung) 75% der erwerbstätigen Rentenbezieher 65 Jahre alt oder älter; in den ostdeutschen Bundesländern überdurchschnittlich viele unter 65 Jahre alt 50% mit geringer Teilzeit (<15 Std./Woche); 25% mit Std./W. 65% verfügen über Berufsabschluss; 17% über Hochschulabschluss

7 Zahl der erwerbstätigen Rentner ab 60 Jahren (in Tsd.) nach Bundesland 600,0 500,0 400,0 Sachsen-Anhalt MVP Saarland Berlin Thüringen Sachsen Brandenburg Bayern 300,0 Baden-Württemberg 200,0 Rheinland-Pfalz Hessen 100,0 Nordrhein-Westfalen Bremen Niedersachsen Hamburg Schleswig-Holstein 0, Quelle: Mikrozensus

8 Möglichkeiten zur Flexibilisierung des Renteneintritts: a) Altersteilzeit Prinzip: Bei wenigstens 55-Jährigen Halbierung der bisherigen Arbeitszeit bei Sicherung von mindestens 70% des Entgelts und Aufstockung des Rentenversicherungsbeitrags (ggfs. mit Abweichungen nach oben auf Basis von Tarifvertrag bzw. Betriebsvereinbarung) Modellvarianten: Im Blockmodell Aufteilung der Laufzeit in Arbeitsphase und gleich lange Freistellungsphase; im Modell der echten Altersteilzeit kontinuierlich halbierte Arbeitszeit. Zwischen den beiden Grundmodellen zahlreiche Gestaltungsmöglichkeiten einer schrittweise Reduzierung der Arbeitszeit, eines monatlichen oder saisonalen Wechsels etc. Zu beachten: die Verteilung der Arbeitszeit muss vorher vertraglich festgelegt werden. Förderung: BA fördert(e) bis Ende 2009 begonnene Altersteilzeitverträge; Aufstockung von Entgelt und Rentenversicherungsbeitrag muss seitdem der Arbeitgeber tragen; weiterhin steuerliche Förderung (Befreiung der Entgeltaufstockung von Lohnsteuer und Sozialversicherungspflicht).

9 Möglichkeiten zur Flexibilisierung des Renteneintritts: a) Altersteilzeit Zulässigkeit von Mehrarbeit: bei Förderung durch die BA bezahlte Mehrarbeit nur bis zur Geringfügigkeitsgrenze und grundsätzlich nur in der Arbeitsphase; Mehrarbeit mit Freizeitausgleich in größerem Umfang förderunschädlich, sofern vollständiger Abbau des Zeitguthaben während der Laufzeit der Altersteilzeit. bei nur steuerlicher Förderung bezahlte Mehrarbeit auch oberhalb der Geringfügigkeitsgrenze möglich, im Blockmodell nur in der Arbeitsphase Zulässigkeit von Nebentätigkeiten bei Förderung durch die BA während der gesamten Laufzeit bis zur Geringfügigkeitsgrenze möglich; Bestandsschutz f. in den letzten 5 Jahren ausgeübte Tätigkeiten auch oberhalb der Geringfügigkeitsgrenze bei nur steuerlicher Förderung keine Bindung an die Geringfügigkeitsgrenze

10 Möglichkeiten zur Flexibilisierung des Renteneintritts: b) Teilrente Prinzip: Jede Rente kann bei Erfüllung der jew. Zugangsbedingungen zu einem Drittel, zur Hälfte oder zu zwei Dritteln als Teilrente in Anspruch genommen werden; bei paralleler sozialversicherungspflichtiger Beschäftigung werden gleichzeitig Rentenansprüche aufgebaut. Abschläge bei vorzeitigem Bezug: wie üblich 0,3% je Monat; sie wirken sich aber nur auf den vorzeitig bezogenen Betrag der Teilrente aus. Beispiel: Der Bezug einer Altersrente für langjährig Versicherte ab 63 Jahren als Teilrente im Hälfte-Modell hat 7,2% (=24 x 0,3) Abschlag zur Folge. Wird im Alter von 65 Jahren zusätzlich die zweite Hälfte der Rente (abschlagsfrei) bezogen, halbiert sich der Abschlag auf die gesamte Rente auf 3,6%. Zulässige Zuverdienste zur Teilrente unterliegen relativ starren Grenzen und werden individuell bestimmt; es gilt der Grundsatz, dass die Summe aus Arbeitseinkommen und Teilrente das vorherige Arbeitseinkommen nicht übersteigen darf. Ein dreimaliges Überschreiten der Zuverdienstgrenze hat die Herabsetzung der Teilrente auf die nächst niedrige Stufe zur Folge.

11 Möglichkeiten zur Flexibilisierung des Renteneintritts: b) Teilrente Berechnungsformel der maximalen anrechnungsfreien Zuverdienste: Individuell erworbene Entgeltpunkte der letzten drei Jahre (mindestens 1,5) x teilrentenspezifischer Multiplikator x Bezugsgröße (n. 18 Abs. 1 SGB IV) Daraus ergeben sich die folgenden Mindestbeträge möglicher Zuverdienste: Entgeltpunkte Multiplikator Bezugsgröße Ost ( ) Anrechnungsfreier monatl. Zuverdienst ( ) 1/3-Rente 1,5 0, ,00 1/2-Rente 1,5 0, ,40 2/3-Rente 1,5 0, ,80

12 Möglichkeiten zur Flexibilisierung des Renteneintritts: c) Zeitwertkonten Prinzip: Einbringung von Entgelt- bzw. Zeitbestandteilen in ein vom Arbeitgeber geführtes Wertguthaben auf Basis einer zwischen Arbeitgeber und -nehmer relativ frei gestaltbaren Wertguthabenvereinbarung zum Zwecke der Ermöglichung längerfristiger Freistellungen; Kontenführung in Geld (außer bei Abschluss vor ) Einbringungsmöglichkeiten: Entgeltbestandteile (z.b. aus laufendem Gehalt, Weihnachts- und Urlaubsgeld, Überstundenvergütungen, Boni/Prämien (bis zu einem festgelegten Limit) und Zeit (z. B. Überstunden und nicht genommene Urlaubstage) Verwendungsmöglichkeiten: Steigerung der kurzfristigen betrieblichen Flexibilität ausdrücklich ausgeschlossen; neben Pflege und Kinderbetreuung sowie Qualifizierung sieht 7c Abs. 2 SGB IV ausdrücklich den Zweck der Freistellung oder Arbeitszeitverkürzung unmittelbar vor Eintritt in eine Altersrente vor. Ankündigungsfristen und Modalitäten der Entnahme (wie Mindest- und Höchstdauern) meist Gegenstand von Betriebsvereinbarungen

13 Möglichkeiten zur Flexibilisierung des Renteneintritts: c) Zeitwertkonten Übertragbarkeit des Wertguthabens bei Arbeitgeberwechsel nach 7f. SGB III entweder auf den neuen Arbeitgeber (vorausgesetzt dieser ist zum Abschluss einer Wertguthabenvereinbarung bereit) oder auf die Deutsche Rentenversicherung Bund (vorausgesetzt das Wertguthaben übersteigt das Sechsfache der monatlichen Bezugsgröße, also [Ost] bzw [West]). Ist eine Übertragung nicht möglich, tritt der Störfall ein (steuerpflichtige Auszahlung des Guthabens in einer Summe). Insolvenzschutz (nach 7e SGB IV): sanktionsbewehrte Pflicht des Arbeitgebers zur Übertragung des Bruttowerts des Wertguthabens unter Ausschluss der Rückführung auf einen rechtlich selbstständigen Dritten, der es in einem Treuhandverhältnis oder in vergleichbarer Weise führt (Kontrolle durch die Deutsche Rentenversicherung im Rahmen der Betriebsprüfung).

14 Erwerbstätigkeit in der Altersrente (Vollrente) vor Erreichen der Regelaltersgrenze Zuverdienst bis zur Geringfügigkeitsgrenze anrechnungsfrei; bei dauerhafter Überschreitung (mehr als zwei Mal im Jahr) Zurücksetzung auf Teilrente bei Anwendung der dort geltenden Zuverdienstgrenzen. Bei Überschreiten des max. Zuverdienstes für eine 1/3-Rente entfällt die Rente. zugleich Rentenabschläge in Höhe von 0,3% pro Monat des vorzeitigen Bezugs, also z.b. bei 24 Monaten 7,2% (dauerhafter Einkommensverlust) nach Erreichen der Regelaltersgrenze keine Zuverdienstgrenzen Bei sozialversicherungspflichtiger Beschäftigung zahlt der Arbeitgeber Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen in voller Höhe; der Arbeitnehmer erwirbt aber keine Leistungsansprüche aus der Renten- und Arbeitslosenversicherung und ist auch von den Beiträgen hierzu befreit. Alle anderen Vertragsarten unterliegen den üblichen Normen; dies gilt auch für die Befristung von Arbeitsverträgen.

15 Erwerbstätigkeit in der Altersrente (Vollrente): Kriterien bei der Wahl der Vertragsart Werkvertrag geeignet bei genau spezifizierbaren und zeitlich abgrenzbaren Leistungen Dienstvertrag kommt eher bei Beratungs-/Unterstützungsleistungen mit nicht im Voraus definierbaren Ergebnissen in Frage Geringfügige Beschäftigung: Passende Form bei Geltung von Zuverdienstgrenzen gegenüber sozialversicherungspflichtige Beschäftigung kein Kostenvorteil für Arbeitgeberseite, bei geringerer Flexibilität Sozialversicherungspflichtige Beschäftigung Im Vergleich zu den selbstständigen Vertragsformen teurer (bei den direkten Arbeitskosten), aber besser geeignet bei hoher Integration in die betrieblichen Abläufe (Vermeidung von Scheinselbstständigkeit) und wenn eine Bindung der Arbeitskräfte angestrebt wird.

16 Fazit Ist in den Jahren vor Erreichen der Regelaltersgrenze eine Weiterarbeit nur bei reduzierter Belastung möglich, kommen grundsätzlich (a) Altersteilzeit, (b) normale Teilzeit, (c) Teilzeit aufgrund einer Wertguthabenvereinbarung und (d) Teilzeit in Verbindung mit einer Teilrente und in Betracht. Altersteilzeit ist für Arbeitnehmer finanziell am attraktivsten, bringt als einziges der Modelle aber Kosten für den Arbeitgeber mit sich und lässt nur begrenzten Spielraum für kurzfristig veränderte Bedarfe; der einfache Wechsel in normale Teilzeit ist das flexibelste Modell, wird aber für viele Arbeitnehmer finanziell nur in Grenzen verkraftbar sein; Teilzeit wg. Entnahme aus einem Zeitwertkonto hält das Einkommen stabil, muss aber sehr langfristig geplant werden und birgt ebenso wie Altersteilzeit bei Arbeitgeberwechseln Fallstricke in sich; die Kombination von Teilzeit und Teilrente bringt aktuell nur wenig Einkommensverlust mit sich, wirkt sich aber dauerhaft rentenmindernd aus und ist wegen der starren Zuverdienstgrenzen relativ unflexibel.

17 Fazit Nach Erreichen der Regelaltersgrenze kann parallel zum Rentenbezug unbegrenzt hinzuverdient werden. Arbeitgeber und Arbeitnehmer sind also freier, passende Regelungen zu vereinbaren. Außerdem ist auch ein Hinausschieben des Renteneintritts möglich. Die Nutzung der Möglichkeiten für eine Verlängerung der Erwerbsphasen kann dazu beitragen, das demografisch bedingt knapper werdende Arbeitskräftepotenzial besser auszuschöpfen; eine vorausschauende betriebliche Personalpolitik muss sich parallel dazu aber stets um den Generationenaustausch bemühen.

18 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!