Institut für Strategie & Controlling Welche Instrumente / Methoden stehen zur Verfügung?

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1 Controlling - Dialog Impulsreferat Strategische Planung und Kontrolle Institut für Strategie & Controlling Leitfragen Was kennzeichnet strategisches Controlling? Welche Instrumente / Methoden stehen zur Verfügung? Welche Möglichkeiten können erfolgreich eingesetzt werden? Welche Erfahrungen haben andere Unternehmen gesammelt? Wie funktioniert strategisches Controlling anhand von Fallbeispielen? 2 1

2 Grundlagen strategischer Unternehmensführung 1 Begriffsdefinitionen 1 Strategie 2 Controlling 3 Strategisches Controlling 2 Aufgaben und Instrumente des strategischen Controlling 1 Strategische Planung 2 Verknüpfung strategische operative Planung 3 Bewertung von Strategiealternativen 4 Controlling der Strategieumsetzung 5 Kontrolle der Strategischen Planung 6 Wertorientierte Steuerung 7 M&A 3 Zusammenfassung 3 Grundlagen strategischer Unternehmensführung 1 Begriffsdefinitionen 1 Strategie 2 Controlling 3 Strategisches Controlling 2 Aufgaben und Instrumente des strategischen Controlling 1 Strategische Planung 2 Verknüpfung strategische operative Planung 3 Bewertung von Strategiealternativen 4 Controlling der Strategieumsetzung 5 Kontrolle der Strategischen Planung 6 Wertorientierte Steuerung 7 M&A 3 Zusammenfassung 4 2

3 Strategische Unternehmensführung im Führungssystem Die strategische Unternehmensführung ist auf die Entwicklung bestehender und die Erschließung neuer Erfolgspotenziale ausgerichtet und legt die dafür erforderlichen Strategien fest. 5 Elemente strategischer Unternehmensführung Unternehmensverfassung Unternehmensmission Strategiegerechte Organisationskonzepte Unternehmenskultur Wertorientierte Unternehmensführung Management des Wandels Strategisches Personalmanagement Markt- und ressourcenbasierte Strategien Strategische Planung und Kontrolle Mergers & Aquisitions 6 3

4 Strategie als Position und Perspektive Position mit Wettbewerbsvorteilen zukünftig Erfolgspotenzial heute Heutiger Erfolg Maßnahmen zur Positionierung Maßnahmen zur Ressourcengestaltung Unternehmensumwelt Unternehmensressourcen 7 Strategie als Maßnahmenbündel Eine Strategie ist ein geplantes Bündel an Maßnahmen zur Positionierung im Wettbewerb und zur Gestaltung der dazu erforderlichen Ressourcenbasis. Durch die Schaffung neuer und die Entwicklung bestehender Erfolgspotenziale sollen Wettbewerbsvorteile für das Unternehmen generiert werden. Strategien Maßnahmen zur Positionierung im Wettbewerb Maßnahmen zur Gestaltung der Ressourcenbasis Wettbewerbsvorteile Erfolgspotenzial 8 4

5 Systematisierung von Wettbewerbsvorteilen groß gering Kundenorientierung Kundenspezifische Wettbewerbsvorteile Ressourcenbasierte Wettbewerbsvorteile Kombinierte Wettbewerbsvorteile Konkurrenzbezogene Wettbewerbsvorteile Wettbewerbsorientierung gering groß 9 Erfolgspotenzial als Vorsteuergröße Erfolgsfaktoren sind alle Faktoren, die den Erfolg oder Misserfolg eines Unternehmens direkt beeinflussen. Normative Unternehmensführung Strategische Unternehmensführung Operative Unternehmensführung Neue Erfolgspotenziale Unternehmensziele Erfolg Liquidität Bestehende Erfolgspotenziale 10 5

6 Controlling im Modell der Unternehmensführung 11 Leitbild des Internationalen Controller Vereins Controller leisten begleitenden betriebswirtschaftlichen Service für das Management zur zielorientierten Planung und Steuerung. Das heißt: Controller sorgen für Ergebnis-, Finanz-, Prozess- und Strategietransparenz und tragen somit zu höherer Wirtschaftlichkeit bei. Controller koordinieren Teilziele und Teilpläne ganzheitlich und organisieren unternehmensübergreifend zukunftsorientiertes Berichtswesen. Controller moderieren den Controlling-Prozess so, dass jeder Entscheidungsträger zielorientiert handeln kann. Controller sichern die dazu erforderliche Daten- und Informationsversorgung. Controller gestalten und pflegen die Controllingsysteme. Controller sind interne betriebswirtschaftliche Berater aller Entscheidungsträger und wirken als Navigator zur Zielerreichung. 12 6

7 Strategisches Controlling Controller leisten betriebswirtschaftlichen Service zur strategischen Planung und Steuerung. Das heißt: Controller sorgen für Ergebnis-, Finanz-, Prozess- und Strategietransparenz. Controller koordinieren strategische Teilziele und Teilpläne ganzheitlich. Controller organisieren ein Berichtswesen mit strategischen Inhalten. Controller moderieren den Strategie-Prozess. Controller sichern die strategisch erforderliche Daten- und Informationsversorgung. 13 Empirische Ergebnisse des WHU-Panels 2007 Strategisches Controlling. wird die höchste Bedeutung aller Controlling-Aufgaben zugemessen hat den höchsten Spezialisierungsbedarf im Controlling ist Thema #1 der Veränderungen im Controlling spielt keine Rolle im bestehenden Berichtswesen hier wird aber der größte Bedarf zur inhaltlichen Überarbeitung gesehen. Strategische Planung wird nur in 47,5% der Unternehmen durchgeführt (vgl. Budgetierung 96,5%) hat Verbesserungspotenzial in der Verknüpfung mit Anreizen (#1) und in der Verknüpfung strategische operative Planung (#2) 14 7

8 Grundlagen strategischer Unternehmensführung 1 Begriffsdefinitionen 1 Strategie 2 Controlling 3 Strategisches Controlling 2 Aufgaben und Instrumente des strategischen Controlling 1 Strategische Planung 2 Verknüpfung strategische operative Planung 3 Bewertung von Strategiealternativen 4 Controlling der Strategieumsetzung 5 Kontrolle der Strategischen Planung 6 Wertorientierte Steuerung 7 M&A 3 Zusammenfassung 15 Strategische Planung - Prozess Unternehmensziele Mission Phase der Zielbildung Normative Unternehmens -führung Phase Strategischer Kontrolle Operative Unternehmensführung Prämissenkontrolle Durchführungskontrolle Ergebniskontrolle Strategiealternativen Strategiebewertung Strategieauswahl Maßnahmen planen Verknüpfung mit operativer Planung Maßnahmen umsetzen Strategische Analyse Umweltanalyse Unternehmensanalyse Strategieformulierung Phase der Strategieumsetzung Phase Strategischer Planung Strategische Unternehmensführung 16 8

9 Instrumente marktorientierter Unternehmensführung Umweltorientierung Konkurrenzanalyse Kundenanalyse Globale Umweltanalyse Branchenanalyse Marktanalyse Unternehmensorientierung Unternehmensanalyse Chancen - Risiken Stärken - Schwächen SWOT- Analyse Strategische Stoßrichtung Integrierte Strategieorientierung 17 Portfolio-Technik - Erweitertes Ansoff-Schema neu Nischengeschäft Marktentwicklung Diversifikation gegenwärtig Markt Abwarten Marktduchdringung Produktentwicklung alt Desinvestition Abwarten Nischengeschäft Produkt alt gegenwärtig neu 18 9

10 SWOT-Analyse Auflistung der Stärken (S = Strengths) Auflistung der Schwächen (W =Weaknesses) Unternehmensorientierung Auflistung der Chancen (O = Opportunities) Auflistung der Risiken (T = Threats) Umweltorientierung S-O-Strategien ausbauen S-T-Strategien absichern W-O-Strategien aufholen W-T-Strategien vermeiden 19 Verknüpfung strategische operative Planung Zielabstimmung im gesamten Unternehmen, von oben nach unten Fortbildung und Meinungsaustausch über die Strategie sind die Basis der Personalentwicklung Leistungszulagen werden mit der Strategie verknüpft Die Strategie als Referenzpunkt für den gesamten Führungsprozess Die gemeinsame Vision ist Grundlage für den strategischen Lernprozess Klärung und Vermittlung von Vision und Strategie Kommunikation und Verknüpfung mit der Strategie Balanced Scorecard Planung und Zielvorgaben Strategisches Feedback und Lernprozess Nutzung des Feedbacksystems zur Prüfung der Hypothesen, auf denen die Strategie basiert Problemlösung mit Teamansatz Strategieentwicklung als kontinuierlicher Prozess Ehrgeizige Ziele werden gesteckt und akzeptiert Strategische Initiativen werden klar umrissen Investitionen werden von der Strategie bestimmt Das Jahresbudget wird mit den langfristigen Plänen verknüpft 20 10

11 Bewertung von Strategiealternativen finanzielle Strategiebewertung Wertbeiträge Investitionsrechnungsverfahren Realoptionsmodelle Businesspläne Heuristiken Scoring-Modelle/Nutzwertanalysen Argumentenbilanzen Strategy Maps Mehrdimensionale Verfahren Simulationsmethoden 21 Strategische Lückenanalyse Zielgröße (Umsatz/Ertrag) bisherige Entwicklung Gegenwart Ziellinie (Soll) Strategiealternative Strategiealternative 1+2 Strategiealternative 1 Strategische Lücke Erwartete Entwicklung Operative Leistungslücke Zeit 22 11

12 Controlling der Strategieumsetzung Arbeitspaktete / Action Plan Verantwortlich: Nr. Arbeitspaket Abarbeitungsgrad verantwortlich Beginn Termine (Plan) Ziel >90% >40% <40% Ende Prio A,B,C Strategische Kontrolle Strategische Kontrolle überprüft die strategischen Planungsprämissen, den strategischen Planungs- und Umsetzungsprozess sowie die strategischen Ergebnisse. Phase Strategischer Planung Phase Strategieumsetzung Strategische Kontrolle Durchführungskontrolle Prämissenkontrolle Ergebniskontrolle 24 12

13 Wertorientierter Managementkreislauf Maßnahmen planen Anreize setzen Zielerreichung überwachen Wertorientiertes Unternehmensziel Wertorientierter Managementkreislauf Operative Ziele für Werttreiber Werttreiber definieren Strategien bewerten 25 Werttreiber-Baum Wertbeitrag Werthebel Kapitalrendite Wachstum Finanzielle und nicht finanzielle Werttreiber Operative Werttreiber, Prozessgrößen Wertsteigerungsstrategien Cashflow- Rendite Mengen Nutzung Kapitalumschlag Absatz Preise Vertrieb GEZ Lieferung Heutige Kunden Internes Wachstum Qualität Neue Kunden DLZ Externes Wachstum M & A Umsatz Kosten Mitteleinsatz Stoff AV UV Heutige Neue Dienstleistung Lohn MAE/ Vorr. Produkte Produkte GK Bau Ford. Werbung Service Varianten FPY TTM AV Anlagevermögen UV Umlaufvermögen Vorr. Vorräte MAE Maschinen, Anlagen, Equipment Ford. Forderungen GEZ Bestandsreichweite DLZ Durchlaufzeit FPY Prozessqualität (First pass yield) TTM Entwicklungszeit (time to market) 26 13

14 M&A - Phasen M&A - Strategie Partnerauswahl Analyse + Bewertung Verhandlung Vertrag Integration 27 M&A - Investitionskalkül Wert des akquirierten Unternehmens (fair value) Preispremium Restrukturierung (stand-alone) Synergien (Integration) Wert nach Akquisition (fair price) 28 14

15 Grundlagen strategischer Unternehmensführung 1 Begriffsdefinitionen 1 Strategie 2 Controlling 3 Strategisches Controlling 2 Aufgaben und Instrumente des strategischen Controlling 1 Strategische Planung 2 Verknüpfung strategische operative Planung 3 Bewertung von Strategiealternativen 4 Controlling der Strategieumsetzung 5 Kontrolle der Strategischen Planung 6 Wertorientierte Steuerung 7 M&A 3 Zusammenfassung 29 Diskussionsfragen an ihr Unternehmen / Controlling Wer bzw. wie werden Strategien transparent gemacht? Wer bzw. wie werden strategische Pläne koordiniert? Wer bzw. wie werden strategische Inhalte in einem Berichtswesen erfasst? Wer bzw. wie wird der Strategie-Prozess moderiert? Wer bzw. wie versorgt das Unternehmen mit strategischen Informationen? Wie wird strategische und operative Planung verknüpft? Wie werden Strategiealternativen bewertet? Wie wird die Strategieumsetzung controllt? Wie erfolgt die Strategische Kontrolle? 10. Wird wertorientiert gesteuert? 1 Wer bzw. wie werden M&A-Aktivitäten durchgeführt bzw. begleitet? 30 15