bav-suite inkl. Gutachten

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1 bav-suite inkl. Gutachten Eine umfassende bav Beratungssoftware für Steuerberater Kaiserslautern, den

2 teckpro ein Überblick DATEV: Softwarepartner bav IPZ, IPV u.a.: Gutachten Div. Industrie: Pensionsmanagement SV Sparkassenversicherung: Fusionsprojektleitung, AD-System für ca Personen (Entwicklung bis Betriebsbetreuung) HUK u.a.: Portale Maklerverbände/Pools: Portal, Beratungssoftware (AV bis Industrie) Weitere Versicherungen: Prozessberatung vom Back-Office bis Front-Office Aktuarielle Beratung AWD: Social Media Monitoring Seite 2 Dr. Cigdem Ruby

3 Teil-1: bav-suite Bedeutung und Inhalt Seite 3 Dr. Cigdem Ruby

4 Steuerberater und bav Warum ist bav ein vielversprechendes Thema? Seite 4 Dr. Cigdem Ruby

5 Steuerberater und bav Warum ist bav ein vielversprechendes Thema? Neue Mandanten Chancen für den Steuerberater Mandantenbindung Hoher Beratungsbedarf bei AG, AN und GGF weitere Ertragsquellen Personalpolitische Bedeutung der bav (Betriebsrente als Motivations- und Bindungselement) Staatliche Förderung der bav (z.b. Steuervorteile) Recht auf Entgeltumwandlung für AN Alterseinkünftegesetz Absenkung der gesetzlichen Leistungen (demographischer Wandel) Seite 5 Dr. Cigdem Ruby

6 Steuerberater und bav Warum müssen Sie sich mit dem Thema bav auseinandersetzen? Seite 6 Dr. Cigdem Ruby

7 Steuerberater und bav Warum müssen Sie sich mit dem Thema bav auseinandersetzen? Haftungsrisiken Rufschädigung Risiken für den Steuerberater bav Mandatenverlust bav bav bav bav bav Seite 7 Dr. Cigdem Ruby

8 Steuerberater und bav Wofür haften Sie als Steuerberater? Seite 8 Dr. Cigdem Ruby

9 Steuerberater und bav Wofür haften Sie als Steuerberater? Grundsätzlich für die steuerlichen Auskünfte im Rahmen Ihres Mandates Wenn Sie drastische wirtschaftliche Risiken für Ihren Mandanten erkennen bzw. hätte erkennen müssen, diese aber nicht mitteilen BGH-Urteil ( IX ZR 62/02): Ein Steuerberater ist verpflichtet, trotz eingeschränkten Mandats auch vor anderweitigen Gefahren, die ihm bekannt oder offenkundig sind, zu warnen, wenn Grund zur Annahme besteht, dass sich der Mandant der ihm drohenden Nachteile nicht bewusst ist. Seite 9 Dr. Cigdem Ruby

10 Steuerberater und bav Wie können Sie sich mit dem Thema bav behelfen? Seite 10 Dr. Cigdem Ruby

11 Steuerberater und bav Wie können Sie sich mit dem Thema bav behelfen? Unterstützung von Rechtsexperten und bav-beratern mit arbeitsrechtlichen und versicherungsmathematischen Fragestellungen Seite 11 Dr. Cigdem Ruby

12 Steuerberater und bav Wie können Sie sich mit dem Thema bav behelfen? Unterstützung von Rechtsexperten und bav-beratern mit arbeitsrechtlichen und versicherungsmathematischen Fragestellungen Teilnahme an bav-schulungen und Seminaren, die auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten sind Seite 12 Dr. Cigdem Ruby

13 Steuerberater und bav Wie können Sie sich mit dem Thema bav behelfen? Unterstützung von Rechtsexperten und bav-beratern mit arbeitsrechtlichen und versicherungsmathematischen Fragestellungen Teilnahme an bav-schulungen und Seminaren, die auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten sind Einsatz von Expertensoftware: - Überprüfung vorliegender versicherungsmathematischer Bilanzgutachten - Abbildung von verschiedenen bav-modellen - Darlegung der bilanziellen Auswirkungen - Auswertung von Liquiditätsauswirkungen - BilMoG-Analyse - Visuell Aufbereitung der Mandantenberatung - Erleichterte Erstellung gut strukturierter Unterlagen - Seite 13 Dr. Cigdem Ruby

14 Steuerberater und bav Wie können Sie sich mit dem Thema bav behelfen? Unterstützung von Rechtsexperten und bav-beratern mit arbeitsrechtlichen und versicherungsmathematischen Fragestellungen Teilnahme an bav-schulungen und Seminaren, die auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten sind Einsatz von Expertensoftware: - Überprüfung vorliegender versicherungsmathematischer Bilanzgutachten - Abbildung von verschiedenen bav-modellen - Darlegung der bilanziellen Auswirkungen - Auswertung von Liquiditätsauswirkungen - BilMoG-Analyse - Visuell Aufbereitung der Mandantenberatung - Erleichterte Erstellung gut strukturierter Unterlagen - Seite 14 Dr. Cigdem Ruby

15 bav-suite Entwicklungshistorie bav-suite ist der Nachfolger von DATEV bav-planer. DATEV bav-planer steht nur noch bis Ende 2012 für Bestandskunden zur Verfügung. Eingebunden in DATEV-Wirtschaftsberatung bav-planer Arbeitnehmerberatung Arbeitgeberberatung Gesellschafter- Geschäftsführer-Beratung Erstellt durch (Zeit)Wertkontenberatung Seite 15 Dr. Cigdem Ruby

16 bav-suite Entwicklungsplan bav-suite umfasst die im bav-planer vorhandenen Module und erweitert diesen um weitere Module, z.b. Gutachtenmodul. bav-suite Vertriebspartner Gutachtenmodul Gesellschafter- Geschäftsführer-Beratung Neueinrichtung einer bav inkl. PZ und Ukasse Ausfinanzierung Auslagerung Arbeitgeberberatung Vorsorgemanagement Seite 16 Dr. Cigdem Ruby

17 bav-suite Leistungsumfang Gutachtenmodul Pensionsrückstellungen für Steuerbilanz Erfüllungsbetrag für Handelsbilanz (i.d.f. des BilMoG) PSV-Testat Muster-Gutachten Prognosen zur Entwicklung von Pensionsrückstellungen Gesellschafter-Geschäftsführer-Beratung Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung Neueinrichtung einer bav Darstellung der Durchführungswege Angemessenheitsschätzung Leistungsanpassung Auswirkungen auf die Bilanz und Liquidität BilMoG-Analyse Vergleich von Angeboten Muster-Zusagen und Verpfändungsvereinbarungen Ausfinanzierung Auswirkungen auf die Bilanz und Liquidität BilMoG-Analyse Vergleich von Angeboten Auslagerung Arbeitgeberberatung Darstellung und Vergleich der Durchführungswege Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Behandlung der bav für AG Tarifvertragskonformität Auswirkungen der bav auf die Bilanz und Liquidität Präferenzen des Arbeitgebers Vorsorgemanagement Versorgunglücke für Alter, BU, Hinterbliebene und Krankentagegeld Darstellung und Vergleich der Förderwege (privat und betrieblich) Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Behandlung der bav für AN Entgeltumwandlung Seite 17 Dr. Cigdem Ruby

18 bav-suite in der Praxis Externe juristische Anlässe Geschäftsvorfälle bzw. Mandantenanlässe Neue Gesetze und Gesetzesänderungen Neue Richtlinien und BMF-Schreiben Neue Urteile Änderung der Steuertabellen. Periodisch wiederkehrende Anlässe Änderung der BBG und SV- Rechengrößen Erstellung Quartals- oder Jahresabschluss Gehaltsabrechnung (Entgeltumwandlung). Unternehmensgründung Unternehmenskäufe und -verkäufe Insolvenz Begleitung einer Betriebsprüfung Betriebsaufspaltungen bzw. Konzernstrukturierungen Betriebsstilllegungen, Teilliquidation Unternehmenssanierungen Änderung der Gesellschaftsform LSt-Außenprüfung, SV-Prüfung Neueinrichtung einer bav Änderung, Schließung, Übernahme von bav Eintritt bzw. Austritt von GGF Eintritt bzw. Austritt von externen Geschäftsführern/Vorstände Bankengespräch/Risikoanalyse Steuerberatung von Privatpersonen Steuererklärung.. Seite 18 Dr. Cigdem Ruby

19 bav-suite in der Praxis Externe juristische Anlässe Neue Gesetze und Gesetzesänderungen z.b. BilMoG Überprüfung von Pensionsrückstellungen Gutachtensoftware Periodisch wiederkehrende Anlässe Erstellung von Quartalsbzw. Jahresabschlüssen Geschäftsvorfälle bzw. Mandantenanlässe Begleitung einer Betriebsprüfung Überprüfung von Pensionsrückstellungen Überprüfung von Pensionsrückstellungen Prüfung der GGF Zusage (z.b. Angemessenheit) Gutachtensoftware Gutachtensoftware GGF-Beratung Seite 19 Dr. Cigdem Ruby

20 bav-suite Preise Pakete Preis* pro Monat pro Arbeitsplatz 1 Paket 1: bav-suite ohne Gutachten: - GGF-Beratung inkl. BilMoG - Arbeitgeberberatung - Vorsorgemanagement 2 Paket 2: nur Gutachtenmodul 3 Paket 3: Paket 1 und Paket 2 50,- 48,- 78,- *: alle Preise zzgl. MwSt. Nutzer des DATEV bav-planers (Bestandskunden) erhalten das Paket 2 für 24,- im Monat. Seite 20 Dr. Cigdem Ruby

21 Unser Service für Sie Unser Ziel: Eine ganzheitliche und umfassende Betreuung bfd-hotline: Allgemeine Fragen: (06826) Technischer Support: (06826) Seite 21 Dr. Cigdem Ruby

22 Teil-2: Einführung in das Gutachtenmodul Seite 22 Dr. Cigdem Ruby

23 Betriebliche Altersversorgung Durchführungswege ( 1b Abs. 2-4 BetrAVG): - Pensionszusage (unmittelbar - kein externer Versorgungsträger) Durchführungswege über einen externen Versorgungsträger: - Direktversicherung - Pensionskasse - Pensionsfonds - Unterstützungskasse Der Gegenstand des Gutachtenmoduls ist die Pensionszusage. Seite 23 Dr. Cigdem Ruby

24 Pensionszusage Rechtsbeziehungen: Eine Direktzusage stellt nach 249 HGB eine ungewisse Verbindlichkeit dar. Deshalb muss der Arbeitgeber in der Handelsbilanz Pensionsrückstellungen bilden. Auf Grund der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz ist auch in der Steuerbilanz eine Rückstellung anzusetzen. Seite 24 Dr. Cigdem Ruby

25 Pensionsrückstellungen in der Steuerbilanz Die Höhe der steuerlichen Rückstellung bemisst sich nach 6a EStG. Die Bewertung erfolgt nach dem sogenannten Teilwertverfahren. Bei der Berechnung der Pensionsverpflichtung sind ein Rechnungszins von 6% und die anerkannten Regeln der Versicherungsmathematik (Richttafeln 2005 G von Prof. Klaus Heubeck) anzuwenden. Seite 25 Dr. Cigdem Ruby

26 Pensionsrückstellungen nach HGB BilMoG Folgewirkungen Ende der Gleichheit von Handels- und Steuerbilanz Erhöhte Komplexität der handelsbilanziellen Bewertung (z.b. Berücksichtigung von Trends und Fluktuation) Zwei getrennte Bilanzgutachten Erhöhte Anforderungen an den Berater Konkrete Auswirkungen für Sie Andauernde Beratungspflichten Haftungsrisiken auf Grund von fehlender, mangelhafter oder falscher Beratung Bündelung der Kompetenzen Steuerberater Rechtsanwälte Finanzberater bav-experten Wirtschaftsprüfer Seite 26 Dr. Cigdem Ruby

27 Gutachtenmodul Funktionalitäten Berechnung von Pensionsrückstellungen nach 6a EStG für unmittelbare Pensionszusagen Bewertung der unmittelbaren Pensionszusagen nach HGB i.d.f. des BilMoG Erstellung von Kurztestaten für Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) Prognosen zur Entwicklung von Pensionsrückstellungen Seite 27 Dr. Cigdem Ruby

28 Gutachtenmodul Prozessschritte Erfassung von Arbeitgeberdaten Name Ansprechpartner Adresse Bilanzstichtag Bewertungsparameter (z.b. Fluktuation) Modellierung von Zusagen Daten zu den Versorgungsberechtigten Ergebniserstellung Bezeichnung Unverfallbarkeitsregelung Leistungsumfang Geburtsdatum Geschlecht Bezüge Zuordnung der Zusage Status (Aktive, Invalide, ) Statuseintritt Zusagedatum Testrechnung für einen Versorgungsberechtigten Pensionsrückstellungen für den gesamten Bestand Erzeugen von Druckstücken Seite 28 Dr. Cigdem Ruby

29 Gutachtenmodul Aufbau Seite 29 Dr. Cigdem Ruby

30 Fazit Ihre Vorteile Ein leistungsfähiges Werkzeug, das auf Ihre Bedürfnisse angepasst ist Überprüfung vorliegender versicherungsmathematischer Bilanzgutachten Abbildung und Bewertung komplexer Versorgungszusagen Benutzerfreundliche Bedienoberfläche Übersichtliche Datenerfassung Gekonnte Visualisierung der Ergebnisse Unterstützung bei der Erstellung gut strukturierter Unterlagen Schnittstelle zu DATEV Möglichkeit zur Erweiterung Gesellschafter-Geschäftsführer-Beratung Arbeitgeberberatung Vorsorgemanagement Bestellung Telefon: (06826) Seite 30 Dr. Cigdem Ruby

31 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Seite 31 Dr. Cigdem Ruby