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Manfred Koch
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2 E-Bilanz-Services Für die Zukunft sind Unternehmen bekanntlich dazu verpflichtet, ihre Steuerbilanz sowie die Gewinn- und Verlustrechnung elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln, alternativ auch die Handelsbilanz mit Überleitungsrechnung. Banken (Geschäftsbanken, Sparkassen und Finanzdienstleistungsinstitute) müssen zudem die besondere Bankentaxonomie bedienen. Da die Anforderungen der Taxonomie über die nach Handelsrecht zu liefernden Informationen hinausgehen, müssen zusätzliche Informationen bereitgestellt werden, was zu Änderungen der Kontenpläne führen kann. Neben den buchhalterischen und rechtlichen Herausforderungen zur Beseitigung der Interpretationsspielräume und Unsicherheiten spielt die IT-technische Umsetzung eine entscheidende Rolle. Sollen Anpassungen nachhaltig und damit aufwandsoptimiert sein, müssen dynamische Regelwerke implementiert werden, um auf angepasste Taxonomien, rechtliche Anforderungen und Interpretationen reagieren zu können. Nach der zu implementierenden XBRL-Konvertierung muss noch auf Bankenseite die Prüfung der Taxonomiefelder erfolgen, wozu die Bank den Elster Rich Client (ERiC) auf der eigenen Infrastruktur einsetzen muss. Die Ergebnisse der Prüfung sind zu verarbeiten, und schließlich muss die Schnittstelle zu den Finanzbehörden für die Übermittlung des qualitätsgesicherten Ergebnisses aufgebaut werden. Aufgrund der Rahmenbedingungen birgt das Thema die Gefahr, dass sich neben Möglicher Handlungsbedarf in den Banken: Bewältigung der rechtlichen Rahmenbedingungen Zuordnung der Konten zur Taxonomie Erweiterung des Kontenrahmens Anpassung der Buchungen Schaffung einer eigenen Steuerbuchhaltung XBRL-Konvertierung und Übermittlung 2

Da die Anforderungen der Taxonomie über die nach Handelsrecht zu liefernden Informationen hinausgehen, müssen zusätzliche Informationen bereitgestellt werden, was zu Änderungen der Kontenpläne führen

3 immensen Einmalaufwänden für die Initialumsetzung jährliche Folgeaufwände ergeben. Interpretationsspielräume und das Ausmaß der Initialumsetzung beeinfl ussen das Nachfrageverhalten der Behörden. Änderungen in der Bankentaxonomie (insbesondere Wandlung von KANN-Feldern in MUSS-Felder und Änderungen der steuerlichen Rahmenbedingungen) oder der RechKredV bedingen nicht nur die Pfl ege der Taxonomie in der verwendeten Software, sondern führen zu neuer Unsicherheit. Die von den Behörden geforderte technische Abwicklung führt zu entsprechenden wiederkehrenden Pfl egeaufwänden in der IT. Um dieser Gefahr zu begegnen, hat der Bank-Verlag die E-Bilanz-Services konzipiert. Zusammen mit den Partnern adept consult AG und axis Rechtsanwälte werden die entsprechenden Punkte adressiert: ein mit der Bankencommunity abgestimmter Standard bei der Interpretation der regulatorischen Vorgaben und eine praxiserprobte und bzgl. E-Bilanz im Bankensektor bereits im Einsatz befi ndliche Software on Demand, betrieben im KWG-konformen, TÜV-und ISO-zertifi zierten Rechenzentrumsverbund des Bank-Verlags. 3

Taxonomie in der verwendeten Software, sondern führen zu neuer Unsicherheit. Die von den Behörden geforderte technische Abwicklung führt zu entsprechenden wiederkehrenden Pfl egeaufwänden in der IT.

4 Solution as a Service Lösungselemente der E-Bilanz-Services LEITFADEN Bank adi5! E-Bilanz gehostet bei der Bank-Verlag GmbH COMMUNITY- Steuerbehörden Export z.b. aus SAP HGB-Bilanz / GuV oder StB- Erstellung HGB-Bilanz Taxonomie- Import Branchenspezifi sche Taxonomie (n) Steuer-Bilanz / GuV Fachdialoge Ggf. Erstellung (E-) Steuerbilanz Import durch Software-Partner Taxonomie Stammdaten Kontenzuordnung Umschlüsselung Ergebnisse Steuer-Bilanz Protokolle Auswertungen E-Bilanz-Export XBRL-Konvertierung ERiC-Prüfung Historisierung Reporting E-Bilanz Steuerbilanz 4

5 Der Banken-Standard Die gesetzlichen Vorschriften und die dazu ergangenen Verwaltungsregeln der Finanzverwaltung müssen durch die Institute ausgelegt werden. Auf Basis von internen Bewertungen müssen Entscheidungen durch die Institute getroffen werden, welche konkreten Informationserfordernisse wie bedient werden, die aufgrund der Bankentaxonomie über die nach RechKredV zu liefernden Fakten hinausgehen. Die Notwendigkeit zur bankeigenen Interpretation und Entscheidung kann sich immer wieder ergeben, sollten optionale Felder der Bankentaxonomie sukzessive in obligatorische Informationsfelder, ggf. mit steigender Detaillierung, umgewandelt werden bzw. sollten sich die rechtlichen Rahmenbedingungen ändern. Als Basis der hausinternen Auslegung der Vorgaben liefert der Bank-Verlag ein dauerhaft gepflegtes juristisches Fachkonzept. Dieses gibt die laufenden, vom Bank-Verlag mit seinem Partner axis Rechtsanwälte betreuten Abstimmungsergebnisse in der privaten Bankencommunity zu den interpretationsbedürftigen Punkten wieder. Die Ergebnisse sind als Online-Kommentar ab Sommer 2012 verfügbar. Vorteile des Standards: Erhöhung der Rechtssicherheit der Banken Rückgriff auf Standard-Interpretationen Austauschplattform 5

nach RechKredV zu liefernden Fakten hinausgehen.

6 Die Software Als Software stellt der Bank-Verlag im Rahmen der E-Bilanz-Services adi5! E-Bilanz seines Partners adept consult AG im KWG-konformen Rechenzentrum bereit. Die Software bietet eine effiziente, durchgängige Gesamtlösung zur nachhaltigen Umsetzung der E-Bilanz- Anforderungen. adi5! E-Bilanz beinhaltet weitgehende Automatisierungs- und Buchungsoptionen zur Bilanzierung von Einzel- und Konzerngesellschaften. Dazu kann adi5! E-Bilanz beliebig viele Kontenrahmen verwalten und für deren konsistente Berechnung sorgen. adi5! E-Bilanz bietet sowohl die kombinierte Lieferung einer HGB-Bilanz mit einer Überleitungsrechnung als auch die direkte Lieferung einer Steuerbilanz. Hierfür hält adi5! E-Bilanz alle notwendigen Bearbeitungsfunktionen zur Kontenzuordnung und zur korrekten Berechnung aller Bilanz- und GuV- Positionen bereit. Gleichzeitig verwaltet adi5! E-Bilanz die dazu notwendigen Stammdaten, die entweder in adi5! erfasst und verwaltet oder per Schnittstelle eingelesen werden können. Die Einhaltung der in den Taxonomien geforderten Rechenregeln und die Bereitstellung der Werte im geforderten XBRL-Format inkl. Übertragung und Prüfung im Elster Rich Client (ERiC) der Steuerbehörde sowie schließlich die Übertragung an die Steuerbehörde sind ebenfalls von den Funktionalitäten abgedeckt. Mit dem Zusatzbaustein Steuerberechnung bietet adi5! E-Bilanz die Möglichkeit, auf Basis einer HGB-Bilanz, die für eine korrekte Steuerbilanz notwendigen Umbewertungen vorzunehmen. Durch die einfache Anbindung an bestehende ERP-Systeme kann die Steuerbilanz aufwandsschonend außerhalb des ERP-Systems erzeugt werden. Durch das Hosting beim Bank-Verlag entfallen nach Anbindung der entsprechenden Systeme die Betreuungsaufwände in den Häusern. 6

E-Bilanz beinhaltet weitgehende Automatisierungs- und Buchungsoptionen zur Bilanzierung von Einzel- und Konzerngesellschaften. Dazu kann adi5!

7 Vorteile durch adi5! E-Bilanz: Vorteile durch adi5! E-Bilanz: Automatisierung der der Prozesse Erfüllung der der Taxonomie-Anforde- Taxonomie-Anforderungen Optionale Nutzung HGB-Überlei- Überleitungsrechnung oder Steuerbilanz oder Steuerbilanz Verwaltung der Taxonomie Verwaltung der Taxonomie Kontenplan HGB/ Taxonomie Kontomapping Kontenplan HGB/Taxonomie Anpassung des bestehenden Kontenrahmens des bestehenden Kontenrahmens Befüllung aller MUSS- und KANN- Felder aller MUSS- und KANN-Felder Optional Steuerbuchungen direkt in Optional adi5! Steuerbuchungen direkt in adi5! Erstellung der E-Bilanz-Daten Erstellung der E-Bilanz-Daten im XBRL-Format inkl. Datenaustausch ERiC-Prüfungim XBRL-Format inkl. ERiC-Prüfung Historisierung und Revisionssi- cherheit und Revisionssicherheit Vorteile der integrierten Gesamtlösung E-Bilanz-Services: E-Bilanz- Services Vorteile der integrierten Gesamt- Erhöhung der Rechtssicherheit Erhöhung durch Bankenstandard der Rechtssicherheit durch Bankenstandard Austausch in der Community Austausch in der Community Nutzung Nutzung einer erprobten, revisionssicheren einer erprobten, Software revisionssicheren Software Optionale Nutzung der Nutzung der verschiedenen Software-Module je nach verschiedenen Software- Module je nach bestehenden bestehenden Lösungen im Hause Lösungen im Hause Prozessoptimierung bei Erstellung Optionale der Prozessoptimierung Steuerbilanz bei Erstellung der Steuerbilanz Wegfall von Betreuungsaufwand für Wegfall Hosting von der Betreuungsaufwand für Hosting und der Schnittstellen Soft- Software inkl. ERiC-Software ware inkl. ERiC-Software und Schnittstellen 7

Verwaltung der Taxonomie Verwaltung der Taxonomie Kontenplan HGB/ Taxonomie Kontomapping Kontenplan HGB/Taxonomie Anpassung des bestehenden Kontenrahmens des bestehenden Kontenrahmens Befüllung aller

8 Unsere Partner: Bank-Verlag GmbH Wendelinstraße Köln Telefon: Telefax: Ansprechpartner Dr. Carsten Zimmermann Telefon: Telefax: carsten.zimmermann@bank-verlag.de Fotos: Fotolia

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