JOCHEN SIGLOCH UND SEBASTIAN SCHANZ
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- Hildegard Kalb
- vor 8 Jahren
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1 JOCHEN SIGLOCH UND SEBASTIAN SCHANZ UNTERNEHMENSRECHNUNG BAND II - INVESTITION BUCHMANUFAKTUR BAYREUTH
2 Inhaltsverzeichnis TEIL I GRUNDLAGEN XI 1 Prolog 1 2 Grundlagen der Finanzmathematik Zeitwert des Geldes Zinsrechnung Rentenrechnung Tilgungsrechnung 18 3 Grundlagen der Investitionsrechnung Terminologische Grundlagen Investitionsziele und Beurteilungsmaßstäbe Investitionsziele Beurteilungsmaßstäbe Unvollkommener und vollkommener Kapitalmarkt Investitionsprozess Investitionskalküle und Modelle der Unternehmensrechnung Einordnung ins Unternehmensrechnungswesen Verhältnis von Investitionsrechnung und Unternehmensbewertung Finanzplan Basisdaten Vollständiger Finanzplan Vereinfachungen des Finanzplans Grundprobleme des Finanzplans 55 TEIL II BEURTEILUNG VON EINZELPROJEKTEN 59 4 Methodenübersicht 61
3 VI O INHALTSVERZEICHNIS 5 Vermögens(mehr)wertmethoden Dynamische Vermögenswertverfahren Dynamische Vermögenswertmodelle im Vergleich Statische Vermögenswertmethoden 76 6 Amortisationsrechnungen Dynamische Amortisationsrechnung Statische Amortisationsrechnung Vergleich der Amortisationsrechnungsverfahren 87 7 Zinssatzmethoden Vorüberlegungen Interne Zinsfuß-Methode Grundstruktur des Kalküls Probleme der internen Zinsfuß-Methode Weitere Zinsmaße Kapitalwertrate Initialverzinsung Baldwin-Zins Sollzinssatzmethoden Statische Rentabilitätsrechnungen 119 TEIL III AUSWAHLENTSCHEIDUNGEN Auswahlentscheidungen bei typischen Planungshorizonten Auswahlproblem Auswahlentscheidung bei einperiodigen Investitionen Auswahlentscheidung bei mehrperiodigen Investitionen Weitere Widersprüche und Lösungsansätze Anwendungsfälle 141 TEIL IV INVESTITIONSKALKÜL UND ERFOLGSTEUERN I49 9 Grundsatzüberlegungen Berücksichtigung von Erfolgsteuern im Standardmodell Ertragsteuerparadoxon Grundmodell des Ertragsteuerparadoxons Untaugliche Erklärungsversuche 174
4 INHALTSVERZEICHNIS VII 11.3 Fundierte Erklärungsansätze Allgemeine Erklärung Erklärungsansatz von Dieter Schneider Erklärungsansatz auf der Basis von Renditesteuerkeilen Abschreibung entsprechend der Kapitalbindungsänderung nach Jochen Sigloch Konkrete Beispiele für das Auftreten des Steuerparadoxons Ertragsteuerparadoxon bei Rückstellungsbildung Ertragsteuerparadoxon bei Außenfinanzierung Weitere steuerliche Verzerrungspotenziale Lösungsansätze zur Verhinderung von Steuerwirkungen Formale Voraussetzungen für ein neutrales Steuersystem Besteuerung des ökonomischen Gewinns Cash-Flow Steuer Zinsbereinigte Einkommensteuer Zusammenfassung Anwendungsfälle für das Standardmodell mit Ertragsteuern Festsetzung von Entschädigungszahlungen Isf Finanzierungsleasing steuerlich günstig? Ökonomische Wirkungen der Abschreibungen Finanzielle Wirkungen von Rückstellungen Steuerstundungseffekte bei Nullkupon-Anleihen Mitarbeiterbeteiligung mit zeitlich aufgeschobener Besteuerung Vor- nachgelagerte Besteuerung von Renten 236 TEIL V MODELLERWEITERUNGEN Berücksichtigung unterjähriger Zahlungen Finanzierung im Investitionskalkül Investitionsrechnung bei Kapitalgesellschaften Unterschiede zwischen Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften Eigenfinanzierung bei der Kapitalgesellschaft Investitionsrechnung ohne Steuern Investitionsrechnung mit Steuern Investitionsrechnung mit Gewinnen? Das Preinreich-Lücke-Theorem 275
5 VIII O INHALTSVERZEICHNIS 16.2 Residualgewinne und Steuern Berücksichtigung von Preissteigerung und Wachstum Preissteigerung Wachstum Multikriterielle Entscheidungsverfahren Überblick Nutzwertanalyse als Beispiel zu den Nutzwertverfahren 301 TEIL VI OPTIMALE NUTZUNGSDAUER UND ERSATZZEITPUNKT Optimale Nutzungsdauer Optimaler Ersatzzeitpunkt Optimale Nutzungsdauer und Besteuerung 325 TEIL VII OPTIMALES INVESTITIONSPROGRAMM Optimales Investitionsprogramm bei vollkommenem Kapitalmarkt Optimales Investitionsprogramm bei unvollkommenem Kapitalmarkt Vorüberlegung Optimales Investitionsprogramm im Einperiodenfall Optimales Investitionsprogramm im Mehrperiodenfall 345 TEIL VIII UNSICHERHEIT Systematischer Überblick Traditionelle Ansätze zur Risikoberücksichtigung Korrekturverfahren Sensitivitätsanalysen (Verfahren der kritischen Werte) Ansätze zur expliziten Berücksichtigung des Risikos Dominanz-Regeln Klassische Entscheidungsregeln auf der Basis von Verteilungsparametern Risikoanalyse (insbesondere Simulation) Sequentielle Risikoberücksichtigung Portfolioanalyse Grundlagen Diversifikation Diversifikation und Portfolio Selection nach Markowitz 388
6 Inhaltsverzeichnis Capital Asset Pricing Model (CAPM) Ansätze zur Berücksichtigung der Ungewissheit Überblick Ausgewählte Entscheidungsregeln bei Ungewissheit Laplace-Regel Maximax-Regel Maximin-Regel Hurwicz-Regel Minimax-Regret-Regel (Regel des kleinsten Bedauerns) Maximax-Frohlockens-Regel (Regel des maximalen Frohlockens) Ergebnisübersicht 400 TEIL IX VERZEICHNISSE 403 Abkürzungsverzeichnis 411 Symbolverzeichnis 412 Verzeichnis der Beispiele 413 Verzeichnis der Übungsaufgaben 415 Literaturverzeichnis 416 Index 424
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Inhaltsverzeichnis. Vorwort Inhaltsübersicht
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Inhalt a. EInFÜhRUnG GRUnDlaGEn B. InVEStItIOnSREChnUnGSVERFahREn
5 Inhalt A. EINFÜHRUNG GRUNDLAGEn 11 I. Investitionsbegriff 11 II. Investitionsarten 13 III. Risiken bei Investitionsentscheidungen 13 IV. Investitionsentscheidungstatbestände 14 V. Systematik der Investitionsrechnungsverfahren
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VII Inhaltsverzeichnis Symbol- und Ab kürzungs Verzeichnis XIV 1. Finanzmathematik 1.1. Zins- und Zinseszinsrechnung 1-1 Zins- und Endwertberechnung 1-2 Anfangskapital 1-3 Unterjährige Verzinsung 1-4 Grundbegriffe
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