Vorwort...V. Abkürzungsverzeichnis...XIII

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Gretel Kaufer
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1 Inhaltsverzeichnis Vorwort...V Abkürzungsverzeichnis...XIII A. Gegenstand der Untersuchung... 1 I. Zielrichtung und Zweck der Abgabe... 2 II. Persönlicher Anwendungsbereich der Abgabe Nach Geschäftsbereichen Nach Rechtsform Nach Konzern- oder Unternehmensverbundsebene... 4 III. Zeitliche Ausgestaltung... 5 IV. Bemessungsgrundlage Ausgangspunkt: Angestrebtes Aufkommen Identifikation geeigneter Kriterien Quantifizierungsmaßstäbe... 6 a) Unternehmensgröße... 6 b) Schadensgröße... 7 c) Schadensrisiko Kompetenzielle und verfahrensrechtliche Regelungen... 8 V. Abgabesatz/-tarif... 8 VI. Gläubiger... 8 VII. Laufende Überwachung... 9 VIII. Mittelverwendung Leistungsfälle Kreis und Anteil möglicher Nutznießer Leistungsart Rückzahlung und Abführung B. Wirtschaftliches und normatives Umfeld I. Grundlagen Begriff der Systemrelevanz Systemrelevante Gruppen II. Bankensektor... 17

2 X Inhaltsverzeichnis 1. Wirtschaftliche Bedeutung und Systemrelevanz Sicherungs- und Rettungssysteme im geltenden Recht a) Bankenaufsicht und Eigenkapitalbeschränkungen b) Einlagensicherung c) Institutssicherung III. Versicherungssektor Wirtschaftliche Bedeutung und Systemrelevanz a) Risikostruktur b) Bedeutung als Finanzintermediäre Sicherungs- und Rettungssysteme im geltenden Recht a) Versicherungsaufsicht und Anlagebeschränkungen b) Sicherungssysteme auf gesetzlicher Grundlage c) Sicherungssysteme auf freiwilliger Basis Der Fall AIG auch in Deutschland denkbar? IV. Sonstige Finanzdienstleistungsunternehmen Wirtschaftliche Bedeutung und Systemrelevanz Sicherungs- und Rettungssysteme im geltenden Recht C. Finanzverfassungsrechtliche Vorgaben I. Abgabentypen II. Qualifikation des Vorhabens als Sonderabgabe Abgabenrechtliche Qualifikation a) Keine Steuer b) Keine Gebühr c) Kein Beitrag d) Abgabentypus der Sonderabgabe Die Sonderabgabenjudikatur des Bundesverfassungsgerichts in ihrer Entwicklung III. Verbandskompetenz Recht der Wirtschaft (Art. 74 Abs. 1 Nr. 11 GG) Allgemeine Voraussetzungen des Art. 72 Abs. 2 GG Zwischenergebnis IV. Materielle Vorgaben Bestimmtheit und Legitimität des Sachzwecks a) Kreis möglicher Zwecke b) Auswirkungen auf die verfassungsgerichtliche Prüfungsdichte c) Konsequenzen für die geplante Sonderabgabe Homogenität der Gruppe der Abgabepflichtigen a) Methoden zur Bestimmung der Homogenität b) Risiko oder Systemrelevanz als Schwellenbegriffe?... 65

3 Inhaltsverzeichnis XI aa) Erfordernis einer Prognose für den zukunftsgerichteten Mitteleinsatz bb) Erfordernis empirischer Analyse für den vergangenheitsgerichteten Mitteleinsatz c) Nähe von Banken, Versicherungen und sonstigen Finanzdienstleistungsunternehmen aa) Aufsichtsregime bb) Instrumentarien der Insolvenzvermeidung cc) Insolvenz dd) Insolvenzsicherung ee) Finanzmarktstabilisierungsfondsgesetz ff) Unionsrecht und internationales Recht d) Keine Homogenität bei Ausschluss der Leistungsberechtigung e) Bedeutung spartenübergreifend tätiger Unternehmen für die Homogenitätsfrage f) Zwischenergebnis Besondere Finanzierungsverantwortung Gruppennützigkeit der Mittelverwendung a) Operative Verwendung b) Höchstbetrag c) Vermögensbindung Verhältnismäßigkeitsgrundsatz a) Eignung b) Erforderlichkeit und Angemessenheit Zwischenergebnis V. Formelle Vorgaben Überprüfungs- und Dokumentationspflichten Zuständigkeit VI. Kompatibilität der dargelegten fehlenden Gruppenhomogenität zwischen Kreditinstituten und Versicherungsunternehmen mit der jüngeren Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts zu Abgaben im Umfeld des Finanzmarkts Beschluss 2 BvR 852/07 vom 16. September 2009 BaFin-Umlage Beschluss 2 BvR 1387/04 vom 24. November 2009 Jahresbeiträge nach dem ESAEG Zwischenergebnis VII. Schranken für die Neuverschuldung neuer Sondervermögen ( Schuldenbremse ) VIII. Zwischenergebnis... 99

4 XII Inhaltsverzeichnis D. Grundrechtliche und rechtsstaatliche Vorgaben I. Berufsfreiheit (Art. 12 Abs. 1 GG) Schutzbereich Eingriff Verfassungsrechtliche Rechtfertigung a) Zweckrichtung der Abgabe aa) Eignung bb) Erforderlichkeit cc) Angemessenheit b) Persönlicher Anwendungsbereich c) Zeitliche Ausgestaltung Zwischenergebnis II. Eigentumsgarantie (Art. 14 GG) Schutzbereich Zwischenergebnis III. Vereinigungsfreiheit (Art. 9 Abs. 1 GG) Schutzbereich Zwischenergebnis IV. Allgemeine Handlungsfreiheit (Art. 2 Abs. 1 GG) Schutzbereich Zwischenergebnis V. Rückwirkungsverbote Echte Rückwirkung Unechte Rückwirkung Zwischenergebnis VI. Bestimmtheitsanforderungen VII. Zwischenergebnis E. Zusammenfassung Bibliografie Sachverzeichnis

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