Neuerungen bei steuerlichen Umstrukturierungen

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1 Neuerungen bei steuerlichen Umstrukturierungen. 08. September 2016 Düsseldorf Referenten: WP StB Prof. Dr. Ursula Ley, Köln RD Ralf Neumann, Aachen WP StB Prof. Dr. Thomas Rödder, Bonn RA StB Prof. Dr. Michael Schaden, Stuttgart

2 Themenübersicht Umwandlung von Kapitalgesellschaften in bzw. auf Personenunternehmen Fallen aus Praktikersicht Aktuelle Rechtsprechung zum Bewertungswahlrecht, zum Übernahmeverlust und zu 18 UmwStG Verschmelzung von Kapital- auf Kapitalgesellschaften Beteiligungskorrekturverlust und Besteuerung des Übernahmeergebnisses bei Upstream-Verschmelzungen Kapitalertragsteuerfalle beim grenzüberschreitenden Upstream-Merger? Verschmelzung zum gemeinen Wert Ertragsteuerbombe beim übernehmenden Rechtsträger? Aktuelles zu 13 UmwStG Abspaltung von Kapital- auf Kapitalgesellschaften Teilbetriebsprobleme bei Abspaltungen Abspaltung zu Null Antrag auf Buchwertfortführung beim verbleibenden Gesellschafter? Abspaltung auf eine Tochtergesellschaft 22 Abs. 7 UmwStG bei Abspaltungen anwendbar? Anteilige Auflösung organschaftlicher Ausgleichsposten bei up-stream -Abspaltungen Sacheinlagen in Kapitalgesellschaften Bargründung mit Sachagio als Risiko Verschmelzung einer GmbH & Co. KG auf ihre Mutter KapGes als Risiko Einbringung eines Mitunternehmeranteils mit negativem Kapitalkonto Entnahmen im Rückwirkungszeitraum als Realisierungsrisiko Zurückbehaltung funktional wesentlicher Betriebsgrundlagen nach wie vor problematisch? Anteilstausch Sperrfristvermeidungsstrategien Nachträgliche Veränderungen des Veräußerungsgewinns - Folgen aus dem BFH-Urteil v IX R 43/14 für den Anteilstausch Steuerfreie Veräußerung von sperrfristbehafteten Anteilen vor Beginn der siebenjährigen Sperrfrist? Anteilstausch und Organschaft/Ausgleichsposten Einbringung in Mitunternehmerschaften Gewährung von Gesellschaftsrechten BFH vom IV R 15/14 Eintritt in eine Mitunternehmerschaft gegen Gewinnbeteiligung BFH-Urteil vom VIII R 47/12 Übergang zur Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich Antragstellung nach 24 Abs. 2 S. 3 UmwStG Gewährung sonstiger Gegenleistungen nach 24 Abs. 2 Nr. 2 UmwStG Sonstiges Teilbetriebsfragen Lösungsmöglichkeiten für gemischt genutzte wesentliche Betriebsgrundlagen Nach wirtschaftlichen Zusammenhängen zuordenbare Wirtschaftsgüter Verbindlichkeiten Gewährung von Gegenleistungen bei der Einbringung in eine Kapitalgesellschaft Einzelfragen zur gesetzlichen Neuregelung Gegenleistungsfreibeträge bei der Einbringung von Mitunternehmeranteilen Zeitnahe Entnahmen und Ausschüttungen als neue Problemfelder?

3 Auswirkungen des 50i EStG Nach Verwaltungsauffassung erfasste Fälle Lösungsmöglichkeiten Rückwirkungsfragen Rückwirkung und Teilbetriebsabgrenzung Rückwirkung und Zuordnung von Organbeteiligungen zu einer inländischen Betriebsstätte Sperrfristen im UmwStG Spaltung als Alternative zur Einbringung? Beendigung von Sperrfristen nach Anteilstausch Gefahren durch Umwandlung, Liquidation oder Kapitalveränderungen innerhalb der Sperrfrist Verlustkürzung nach 8c KStG bei Umstrukturierungsvorgängen Begründung von atypisch stillen Beteiligungen an KapGes Erwerb eigener Anteile, Kapitalherabsetzung oder Kapitalerhöhung Verkürzung oder Verlängerung der Beteiligungskette Reichweite und Problemfelder Konzernklausel Vom UmwStG erfasste grenzüberschreitende und ausländische Umwandlungen Erfasste europäische Umwandlungen Entstrickung und Verstrickung bei Umwandlungsvorgängen Auswirkungen des Brexits auf die Anwendung des UmwStG und andere Normen Beschränkter räumlicher Anwendungsbereich des UmwStG Erfüllt der EU-Austritt einen Ersatzrealisationstatbestand im Sinne des 22 Abs. 1 UmwStG? Besteuerung von Dividendenausschüttungen an UK-Anteilseigner (Mutter-Tochter-Richtlinie) Einlagenrückgewähr von UK-Gesellschaften an deutsche Anteilseigner Realteilung von Mitunternehmerschaften Ausscheiden unter Übernahme eines Teilbetriebs Realteilung nach Auswechselung der Mitunternehmer Übertragungen nach 6 Abs. 3 EStG Aktuelle Praxisprobleme Umwandlungen und Organschaft Fortführung/Begründung von Organschaften bei Umwandlungen Behandlung von Ausgleichsposten bei Umwandlungen Übernahmegewinn und Organschaft Umwandlungen und ErbStG Sperrfristfragen Lohnsummenfragen Umwandlungen und GrEStG Aktuelle Praxisfragen zu 6a GrEStG Umwandlungen in der Hinzurechnungsbesteuerung Risiken und Chancen

4 online: Fax: 0211/ Anmeldung Neuerungen bei steuerlichen Umstrukturierungen 08. September 2016 Düsseldorf Teilnehmer: Rechnungsempfänger (falls abweichend): Name, Vorname Praxis/Gesellschaft Berufsbezeichnung Praxis/Gesellschaft Straße Straße Ort Ort Mitgliedsnummer IDW/DBV: Mit den nachstehenden Teilnahmebedingungen bin ich einverstanden. Datum Stempel/Unterschrift

5 Termin und Ort Termin: 08. September 2016 Ort: Düsseldorf MARITIM Hotel Düsseldorf Maritim-Platz 1, Düsseldorf (Flughafen), Telefon: 0211/5209 0; Telefax: 0211/ Seminarzeit: 09:30 Uhr bis 17:30 Uhr Teilnahmebedingungen: Anmeldung/ Anmeldebestätigung: Die Anmeldung muss schriftlich erfolgen. Mit der Anmeldung werden die Teilnahmebedingungen anerkannt. Über die Berücksichtigung der Anmeldung entscheidet die Reihenfolge der Eingänge. Sie erhalten eine Bestätigung, mit der die Anmeldung verbindlich wird. Die Teilnehmerzahl ist begrenzt. Teilnahmegebühr: EUR 530, % MwSt. (EUR 100,70) = EUR 630,70 (einschl. Unterlagen, Pausengetränke und Mittagessen). Diesen Betrag bitten wir nach Erhalt der Rechnung zu überweisen. Kostenfreier Rücktritt möglich bis: Rücktritt: Seminarunterlagen: Teilnahmebescheinigung: Ein Rücktritt muss schriftlich erfolgen und ist bis zum oben genannten Datum kostenfrei, danach fällt eine Bearbeitungsgebühr von EUR 75,00 an. Eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers durch eine Ersatzperson ist möglich. Bei Nichterscheinen zur Veranstaltung ohne schriftlichen Rücktritt ist die gesamte Teilnahmegebühr zu zahlen. Die IDW Akademie behält sich Änderungen der Seminare vor, insbesondere bei Ausfall von Referenten. Wir bitten insoweit um Verständnis. Die Seminarunterlagen werden zu Beginn der Veranstaltung ausgegeben. Die Teilnehmer erhalten eine Teilnahmebescheinigung per Post.