Controlling mit SAP R/3

Transkript

1 R/3 SAP R/3 im Überblick Thomas Wicke 1

2 Markenrechtshinweise SAP, R/3 Enterprise und das SAP-Logo sind eingetragene Marken der SAP AG. MS-DOS und Excel sind eingetragene Marken von Microsoft. UNIX ist eine eingetragene Marke von AT&T. Thomas Wicke 2

3 Gliederung SAP R/3 im Überblick Das Unternehmen SAP Das Anwendungsspektrum des ECC 6.0 Anpassung an die Unternehmensbedingungen Grundlagen der Bedienung und Navigation Kosten- und Erlöscontrolling Überblick über die Teilmodule des Controlling Abbildung eines Unternehmens im CO Reporting-Werkzeuge Integrierte Planung Buchungen im CO Integration mit anderen Modulen Vorgangsbezogene Buchungen Periodenabschluss im CO Thomas Wicke 3

4 INTEGRATION Thomas Wicke 4

5 Kosten- und Erlösartenrechnung Integration mit anderen Modulen (1) FI AA Abschreibung Gemeinkosten-Controlling Kostenstelle Profit- Center- Rechn. Innenauftrag Prozeß Kreditorenrechnung Produktkosten- Controlling Ergebnisrechnung Kostenträger Profit Center Ergebnisobjekt Thomas Wicke 5

6 Kosten- und Erlösartenrechnung Integration mit anderen Modulen (2) HR Gemeinkosten-Controlling Personalkosten Innenauftrag Kostenstelle Prozeß Profit- Center- Rechn. Produktkosten- Controlling Kostenträger Ergebnisrechnung Profit Center Ergebnisobjekt Thomas Wicke 6

7 Kosten- und Erlösartenrechnung Integration mit anderen Modulen (3) MM Bestellung Gemeinkosten-Controlling Kostenstelle Profit- Center- Rechn. Innenauftrag Prozeß Warenausgang/ Wareneingang Produktkosten- Controlling Ergebnisrechnung Kostenträger Profit Center Ergebnisobjekt Thomas Wicke 7

8 Kosten- und Erlösartenrechnung Integration mit anderen Modulen (4) SD PP Fertigungsauftrag Gemeinkosten-Controlling Innenauftrag Kostenstelle Prozeß Profit- Center- Rechn. Kundenauftrag Produktkosten- Controlling Ergebnisrechnung Kostenträger Profit Center Ergebnisobjekt Thomas Wicke 8

9 Buchungslogik FI-Datenerfassung: Position Sachkonto (GuV) - Betrag - Controlling-Objekt Position Sachkonto (Bilanz) - Betrag FI-Beleg # Sachkonto (GuV) Betrag CO-Beleg # Sachkonto (Bilanz) Betrag Kostenart (420000) Controlling-Objekt Betrag Thomas Wicke 9

10 Buchung aus FI auf eine Kostenstelle FI Erfolgskonto Bestandskonto Kostenherkunft: Kostenstelle XY CO Kostenstelle Belastung unter einer Kostenart Thomas Wicke 10

11 Buchung aus AA auf eine Kostenstelle AA Abschreibung auf eine Maschine Kostenherkunft: Kostenstelle xy FI Abschreibung Kostenherkunft: Kostenstelle XY Wertberichtigung ~~ ~~ CO Kostenstelle XY Belastung unter einer Kostenart Thomas Wicke 11

12 Buchung aus HR auf eine Kostenstelle HR Gehaltsabrechnung Kostenherkunft: Kostenstelle XY FI Gehälter & andere Kosten Gehaltsverrechnungskonto ~~ ~~ Kostenherkunft: Kostenstelle XY CO Kostenstelle XY Belastung unter einer Kostenart Thomas Wicke 12

13 Buchung aus MM auf eine Kostenstelle MM Materialentnahme aus dem Lager Kostenherkunft: Kostenstelle XY FI Materialverbrauch Materialbestand ~~ ~~ Kostenherkunft: Kostenstelle XY CO Kostenstelle XY Belastung unter einer Kostenart Thomas Wicke 13

14 Buchung einer MM-Bestellung auf eine Kostenstelle MM Materialbestellung bei einem Kreditoren Besteller: Kostenstelle XY FI CO Kostenstelle XY Belastung unter einer Kostenart Obligo Thomas Wicke 14

15 Obligos MM Bestellanforderung CO 1 2 Bestellung (mit Kontierungsobjekt) Kostenstelle 3105: Vertrieb, PKW KoArt Obligo Ist Verfügt Wareneingang Kostenstelle 3105: Vertrieb, PKW KoArt Obligo Ist Verfügt Thomas Wicke 15

16 Echte und statistische Objekte in CO Kostenherkunft FI AA MM SD Echte Objekte Statistische Objekte CO Kostenstelle Kostenträger Innnenauftrag Projekt Statistischer Auftrag Statistisches Projekt Netzwerk Ergebnisobjekt Profit Center Thomas Wicke 16

17 Buchung auf einen statistischen Auftrag FI Erfolgskonto Bestandskonto ~~ ~~ Kostenherkunft: Kostenstelle XY Kostensammler: Statistischer Auftrag 12 Kostenrelevante Belastung CO Weitere Kostenträger Kostenstelle XY Belastung unter einer Kostenart: - Echte Kosten Belastung unter einer Kostenart, statistisch: zusätzlich - Statistischer Auftrag 12 - Profit Center (optional) Thomas Wicke 17

18 Buchung auf einen echten Auftrag FI Erfolgskonto Bestandskonto ~~ ~~ Kostenherkunft: Auftrag CO Auftrag Belastung unter einer Kostenart: - Echte Kosten optional zusätzlich Optional: Weitere Kostenträger Belastung unter einer Kostenart, statistisch: - Echte Kostenstelle - Statist. Projekt - Profit Center -... Thomas Wicke 18

19 Buchung auf ein Ergebnisobjekt FI Erfolgskonto Bestandskonto Kostenherkunft: Ergebnisobjekt X CO Kostenart: Ergebnisobjekt X Kunde: Müller Vertriebsorg.: NW Sparte: 03 Entlastung unter einer Erlösart - Echter Erlös optional zusätzlich Optional: Weitere Kostenträger Entlastung unter einer Erlösart, statistisch: - Echte Kostenstelle - Profit Center Thomas Wicke 19

20 Übung Thomas Wicke 20

21 Kosten- und Erlösartenrechnung Integration innerhalb CO - Wertefluß (1) Gemeinkosten- Controlling Profit-Center- Rechnung Kostenstelle Innnenauftrag Prozeß Profit Center Thomas Wicke 21

22 Kosten- und Erlösartenrechnung Integration innerhalb CO - Wertefluß (2) Kostenträger Gemeinkosten- Controlling Profit-Center- Rechnung Kostenstelle Innnenauftrag Prozeß Produktkosten- Controlling Profit Center Thomas Wicke 22

23 Kosten- und Erlösartenrechnung Integration innerhalb CO - Wertefluß (3) Gemeinkosten- Controlling Profit-Center- Rechnung Kostenstelle Innnenauftrag Prozeß Produktkosten- Controlling Kostenträger Ergebnisrechnung Ergebnisobjekt Profit Center Thomas Wicke 23

24 Umbuchung von Einzelposten FI Kunde C CO Kunde B Kunde A Belegnummer: ,- Kstl ,- Kstl , ,- Kstl ,- Belegnr.: Thomas Wicke 24

25 Direkte Leistungsverrechnung 10 Std. Kostenstelle Produktion Kostenstelle Entwicklung Leistung 3 Std. 5 Std. Kostenstelle Kundenservice Aufträge, Projekte,... Thomas Wicke 25

26 Verfügbarkeitskontrolle Auftrag Total Budget Abweichungen Budget-Profil Profil Leistung Aktion % ALL Warnung mit Mail ALL Fehlermeldungen 110 Budgetverantwortlicher Thomas Wicke 26

27 Übung Thomas Wicke 27

28 Produktkosten-Controlling Periodisches Produktkosten- Controlling Fertigungslinie Auftragsbezogenes Produktkosten- Controlling Arbeitsplatz 2 Kundenauftrags- Controlling Fertigungslinie Fertigungsauftrag Losgröße Arbeitsplatz 1 Arbeitsplatz 3 Fertigungsauftrag Lager Lager Lager Produktkostensammler Fertigungsauftrag Kundenauftrag SD Thomas Wicke 28

29 Controlling auf Auftragsebene PP Fertigungsauftrag 1 Warenausgänge Rückmeldungen Wareneingänge Fertigungsauftrag 2 Warenausgänge Rückmeldungen Wareneingänge Fertigungsauftrag 3 Warenausgänge Rückmeldungen Wareneingänge Material CO- PC Belastung: Material $ Fertigung 700 $ Gemeinkst. 300 $ Entlastung: $ Belastung: Material $ Fertigung 900 $ Gemeinkst. 400 $ Entlastung: $ Belastung: Material $ Fertigung 500 $ Gemeinkst. 100 $ Entlastung: $ Thomas Wicke 29

30 Controlling auf Produktebene PP Fertigungsauftrag Warenausgänge Rückmeldungen Wareneingänge Fertigungsauftrag Warenausgänge Rückmeldungen Wareneingänge Fertigungsauftrag Warenausgänge Rückmeldungen Wareneingänge Material CO- PC Produktkostensammler Belastung: Material Fertigung Gemeinkosten $ 800 $ 200 $ Entlastung: $ Thomas Wicke 30

31 Typische Aktivitäten in der Kostenträgerrechnung CO Auswahl Kostenträger Material Stck Warenentnahme vom Lager Kalkulation Plankosten Istkosten Leistungsverrechnung/ Rückmeldung/ GMK- Zuschlag/ Prozeßverrechnung Lieferung Abrechnung Prozeß 10 pc Lager/ Einzelbestand INVOICE Externer Einkauf von Gütern und Dienstleistungen Thomas Wicke 31

32 Prozeßkette: Auftragsbezogene Fertigung Auftrag archiviert/gelöscht Auftragsanforderung Abrechnung Abweichungsermittlung Wareneingang WIP-Ermittlung Kopf ARBEITSVORGÄNGE MATERIALKOMPONENTEN FERTIGUNGSHILFSMITTEL Auftragseröffnung Verfügbarkeitsprüf. Auftragsfreigabe Zuschläge KOSTEN PLAN SOLL IST Auftragsdruck Neubewert. mit Isttarifen Materialentnahme Prozeßmengen verrechnen Rückmeldungen Thomas Wicke 32

33 Lieferung an das Lager Ressourcenverrechnung Kostenträger Kostenträger Plan Ist Glas Warenausgang Stecker Kabel RÜCKMELDUNG FREMD- BESCHAFFUNG FREMD- LEISTUNGEN Material Fertigung Gemeinkosten Prozeßkosten Gesamtkosten Lieferwert Auftragsbestand WAREN- EINGANG Thomas Wicke 33

34 Übernahme statistischer Kennzahlen aus dem LIS Stat. Kennzahl: Anzahl der Bestellungen Versandnr.: Materialnr.: * Einkaufsorg.: * Bestellungen LIS Kostenstelle Fertigung 1 Versandnr Bestellungen Thomas Wicke 34

35 Verkauf von Waren und Dienstleistungen Kundenauftrag 99 Ein Kunde bestellt 99 Pumpen, die wir aus dem frei verwendbaren Bestand liefern Pos Pumpen Pos. 20 Installation vor Ort Der Kunde möchte, daß wir die Pumpen in seinem Werk installieren Thomas Wicke 35

36 Schritte der Kundenauftragsabwicklung Kunde FI SD Prozeßkette Logistik 1 Kundenauftrag Liefe- Fakturierung 1 rung 1 Thomas Wicke 36 4 Zahlung 1 t

37 Übernahme von Kundenauftragseingängen ins CO-PA CO- PA (kalkulatorisch) Menge + Erlös + Bonus + KdU + EC- PCA FI Bchh. CO-PA SD Mengenfluß 1 Kundenauftrag 1 Thomas Wicke 37 t

38 Lieferung und Fakturierung CO- PA (kalkulatorisch) Menge + Erlös + Bonus + KdU + EC- PCA FI Buchh. CO-PA KdU X Bestand X Erlös X Bonus X Kunde X SD Mengenfluß 1 Kundenauftrag Lieferung 2 3 Fakturierung Thomas Wicke 38 t

39 Verkauf von Waren und Dienstleistungen mit Kundenauftrags-Controlling Kundenauftrag SD Verrechn. Fakturierung KstSt. Lstg. Ergebnisrechnung CO- PA MM CO-Objekt Pos. 20 Installation vor Ort Rechnung Auftragsabrechnung Fremdleistungen Thomas Wicke 39

40 Gliederung SAP R/3 im Überblick Das Unternehmen SAP Das Anwendungsspektrum des ECC 6.0 Anpassung an die Unternehmensbedingungen Grundlagen der Bedienung und Navigation Kosten- und Erlöscontrolling Überblick über die Teilmodule des Controlling Abbildung eines Unternehmens im CO Reporting-Werkzeuge Integrierte Planung Buchungen im CO Integration mit anderen Modulen Vorgangsbezogene Buchungen Periodenabschluss im CO Thomas Wicke 40

41 Eingabe statistischer Kennzahlen Perioden Typ 01 Typ 02 Mitarbeiter Telefoneinh Buchungs- periode Thomas Wicke 41

42 Übernahme statistischer Kennzahlen aus dem LIS Stat. Kennzahl: Anzahl der Bestellungen Versandnr.: Materialnr.: * Einkaufsorg.: * Bestellungen LIS Kostenstelle Fertigung 1 Versandnr Bestellungen Thomas Wicke 42

43 Period. Aktivitäten im Gemeinkosten- Controlling Kostenstellen Prozesse Sender Kostenverrechnungen - Abgrenzungen (nur auf Kstl.) - Periodische Umbuchung - Verteilung - Umlage - Zuschläge - Auftragsabrechnung Aufträge Mengenverrechnungen (Leistung & Prozeß) - Indirekt (mit definierter Sendermenge) - Indirekt (mit nicht definierter Sendermenge - retrograd) - Soll = Ist - Template-Verrechnung Kostenstellen Projekte Empfänger Aufträge Thomas Wicke 43

44 Periodische Kostenverrechnung - Methoden Verfahren Abgrenzung Technik Kalkulationsschema Zuschläge Kalkulationsschema Periodische Umbuchung Zyklus / Segment Verteilung Zyklus / Segment Umlage Zyklus / Segment Thomas Wicke 44

45 Abgrenzungen FI FI Aufwand/Ertrag = Kosten/Erlös CO- CEL CO- CEL Kalkulatorische Kosten: - Kalkulatorisches Urlaubsgeld - Abschreibung CO- OM CO- OM Verfahren: Zuschlagsverfahren Soll=Ist-Verfahren Thomas Wicke 45

46 Abgrenzung: Zuschlagsverfahren Jan Feb Mär Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dez Lohnkosten Regeln für period. Zuschlagsverfahren Kalkulatorisches Urlaubsgeld (10% der Lohnkosten) Gezahltes Urlaubsgeld: Abgrenzungskostenobjekt (Kostenstelle oder Auftrag) Periode Abgrenzungskosten und effektive Istkosten Thomas Wicke 46

47 Periodische Umbuchung Telefonkosten Januar Kostenstelle Verrechnung Verrechnungsregel: Statistische Kennzahl (Ferngespräche) Ferngespräch 2000 Ferngespräch 2000 Ferngespräch Finanzen & Verwaltung Personal Einkauf Thomas Wicke 47

48 Verteilung Strom Januar Kostenstelle Energie Verrechnungsregel: Fester Prozentsatz 30% 20% 50% Fertigung, Pumpen Fertigung, Farben/Lös.mittel Fertigung, Kolben Thomas Wicke 48

49 Umlage Lohnkosten Januar Energie Wartung Cafeteria Umlage (Cafeteria) Verrechnungsregel: Statistische Kennzahl (Mitarbeiter) Mitarbeiter Corporate Services Mitarbeiter 10 Mitarbeiter Fuhrpark Marketing Thomas Wicke 49

50 Gemeinkostenzuschläge Lager Lagerkostenstelle Kostenobjekt Kalk.schema COGM Entlastung aus Zuschlagsberechnung: Faß Öl 1000 Zuschlag für Lagerung 200 Zuschlag Prozentsatz 20% Thomas Wicke 50

51 Auftragsabrechnung Aufträge Belastungen - Entlastungen Auftragsbestand Abrechnung Optionen: - kostenartengerecht oder über Abrechnungskostenart - Abrechnungsregel über alle Kostenarten oder differenziert auf Basis des Herkunftslayouts - Verteilung: % / Betrag / Äquivalenzziffer Mögliche Abrechnungsempfänger Kostenstelle Auftrag Projekt Ergebnisobjekt Sachkonto Anlage Kundenauftrag mit Kostensammler... Thomas Wicke 51

52 Methoden für die periodische Mengenverrechnung Verfahren Technik Indirekte Verrechnung (mit definierter Senderleistungsmenge) Indirekte Verrechnung (mit undef. Senderleistungsmenge - retrograd) Soll = Ist Leistungsverrechnung Zyklus / Segment Zyklus / Segment Leistungen Templateverrechnung Prozesse Thomas Wicke 52

53 Indirekte Leistungsverrechnung Leistungsmengen für Senderobjekt ermittelbar Kostenstelle "Qualitätssicherung" Testerstunden Leistungsmengen für Senderobjekt nicht ermittelbar Kostenstelle "Qualitätssicherung" Testerstunden? Prüfung: Wareneingang Testerstunden? Prüfung: Fertigwaren Testerstunden? Prüfung: Wareneingang Testerstunden? Prüfung: Fertigwaren Testerstunden? Thomas Wicke 53

54 Istleistung wird für den Sender eingegeben Kostenstelle 4280 Qualitätsprüfung Testerstunden: 1000 Verrechnungsregel: Variable Anteile (Anzahl der Testteile) 8000 Testteile 6000 Testteile 6000 Testteile Fertigung, Motorräder 400 Testerstd Fertigung, Kfz-Bereich Fertigung, Aufzüge 300 Testerstd. 300 Testerstd. Thomas Wicke 54

55 Istleistung wird für den Sender nicht eingegeben Gewichtungsfakor: 0, X 0,25 = 1000 Std. Kostenstelle 4280 Qualitätsprüfung Testerstunden: 2500 Verrechnungsregel: Variabler Anteil (Anzahl der Testteile) Gewichtungsfaktor: 0, X 0,25 = 1500 Std Teile 6000 Teile Fertigung, Kolben, Linie Testerstd Fertigung Kolben, Linie Testerstd. Thomas Wicke 55

56 Beispiel für einen Periodenabschluß im CO-OM (1) Personalwesen Anlagenbuchhaltung Investitions-Management Gemeinkostenzuschläge Abrechnung von Gemeinkostenaufträgen Indirekte Leistungsverrechnung Abgrenzung Verteilung Periodische Umbuchung Umlage Thomas Wicke 56

57 Beispiel für einen Periodenabschluß im CO-OM (2) Kostenstellensaldo Umlage in die Ergebnisrechnung Abweichungsanalyse Ermittlung des Isttarifs Nachbewertung des Leistungsmengenflusses Thomas Wicke 57

58 Abweichungsermittlung auf Kostenstellen Bereich Soll Ist Einsatzseite Gesamtabweichung Verrechnungsseite Einsatzpreis Verrechnungspreis Woher kommt die Unter- /Überdeckung? Einsatzmenge Struktur Verrechnungsmenge Fixkosten Thomas Wicke 58

59 Nachbewertung mit Isttarifen Kostenstelle Istleistungstarif Fertigungsauftrag Wartungsauftrag Innenauftrag Kostenstelle Activity Type Kostenträger Projekte PSP-Elemente Process Prozeß Produktkostensammler Netzwerk Ergebnisobjekt Thomas Wicke 59

60 Prozeßkette: Auftragsbezogene Fertigung Auftrag archiviert/gelöscht Auftragsanforderung Abrechnung Kopfzeile Auftragseröffnung Abweichungsermittlung Wareneingang WIP-Ermittlung ARBEITSVORGÄNGE MATERIALKOMPONENTEN PRODUKTIONSRESSOURCEN Verfügbarkeitsprüfung Auftragsfreigabe Gemeinkosten KOSTEN PLAN SOLL IST Auftragsdruck Nachbewertung mit Isttarifen Materialentnahme Verrechnung von Prozeßmengen Rückmeldungen Thomas Wicke 60

61 Typische Schritte eines Periodenabschlusses in CO-PC periodische Verrechnung Kosten Templateverrechnungen Nachbewertung Gemeinkosten Ermittlung und Analyse Ware in Arbeit Ausschuß Abweichungen FI/CO-Buchung Abrechnung Thomas Wicke 61

62 Template-Verrechnung Material Statistische Kennzahlen/LIS Kostenstelle Leistung: KWh Auftrags- Handling Prozeßmenge fix/variabel Template 2 Fertigungsauftrag Thomas Wicke 62

63 WIP-Ermittlung auf der Basis von Istkosten Kostenträger Kostenelemente Plan Ist Glas Stecker Kabel Material Arbeit Gemeinkosten Prozeß Gesamtkosten Lieferwert Auftragsbestand WIP auf Basis von Istkosten Thomas Wicke 63

64 Abrechnung des WIPs FINANZWESEN WIP Bestandsveränd. Rückstell. Aufwand WIP auf Basis der Istkosten über Abrechnung PROFIT-CENTER-RECHNUNG Fertigung Automobile Motorräder Thomas Wicke 64

65 Abweichungsermittlung Abweichungskategorien Einsatzabweichung Verrechnungsabweich. Einsatzpreisabweichung Losgrößenabweichung Einsatzmengenabweich. Verrechnungspreisabw. Strukturabweichung Mischpreisabweichung Resteinsatzabweichung Restabweichung Thomas Wicke 65

66 Abrechnung von Abweichungen Profit-Center-Rechnung Kostenträger Kostenelemente Plan Ist Glas Stecker Kabel Material-Ledger FINANZWESEN Bestand Bestandsänd. Preisdifferenz Material Arbeit Abweichungen über Abrechnung Gemeinkosten ERGEBNISRECHNUNG Prozeß Gesamtkosten Lieferwert Auftragsbestand Produkt Werk Buchungskreis Thomas Wicke 66

67 Verfahrensvergleich Funktionen Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodisches Produkt-Controlling Abrechnungsart Ware in Arbeit Abweichungen Abrechnung Kostenträgerhierarchie GESAMT WIP-Berechnung auf Basis der Istkosten Abweichungen=Istkosten- Lieferwert Sollte periodisch erfolgen Nicht möglich PERIODISCH WIP-Berechnung auf Basis der Sollkosten Abweichungen=Istkosten- Lieferwert - WIP Muß periodisch erfolgen Möglich Thomas Wicke 67

68 Istkalkulation: Vorläufige Bewertung Statistischer Istpreis pro Kategorie (Zeile) Kategorie Menge Vorl. Bew. Preisdif. Preis Anfangsbestand Zugänge Andere Zu-/Abgänge Kumulierter Bestand Verbrauch Endbestand Vorläufige Bewertung mit Standardpreis Differenzen zwischen Standardpreis und Istpreis Thomas Wicke 68

69 Ermittlung des periodischen Verrechnungspreises Kum. Bestand zu vorl. Bewertungspreis + Kum. Preisdiff. Kumulierter Bestand Periodischer Verrechnungspreis Kategorie Menge Vorl. Bew. Preisdiff. Preis Anfangsbestand 20 2, Zugänge ,000 1, Andere Zu-/Abgänge 50 5,000 2, Kumulierter Bestand ,000 3, Verbrauch 30 3, Endbestand ,000 2, Thomas Wicke 69

70 Mehrstufige Materialpreisermittlung Kostenstellenrechnung Kostenträgerrechnung Material-Ledger Endbestand Preisdiff. Kostenstelle Leistungsart Auftrag Periodischer Verrechnungspreis Endbestand Preisdiff. Kostenstelle Leistungsart Auftrag Periodischer Verrechnungspreis Endbestand Preisdiff. Endbestand Preisdiff. Externe Beschaffung Periodischer Verrechnungspreis Thomas Wicke 70

71 Analyse der Istschichtung Kostenstellenrechnung Kostenträgerrechnung Material-Ledger Mat Lohn AfA GKZ Kostenstelle Leistungsart Auftrag Mat Lohn AfA GKZ Mat Lohn AfA GKZ Kostenstelle Leistungsart Auftrag Mat Lohn AfA GKZ Istkosten Vorläufige Bewertung Externe Beschaffung Thomas Wicke 71

72 Überblick über den Datenfluß in der Ergebnis- und Marktsegmentrechnung CO Ergebnisrechnung CO- PA Ergebnisobjekte Gemeinkosten- Controlling Prozesse Kostenstellen Innenaufträge Produktkosten- Controlling Kostenträger Kalkulation FI Kosten- und Erlösartenrechnung Erlöse Rabatte SD Thomas Wicke 72

73 Weiterleitung von Gemeinkosten: Überblick CO- OM Kostenstelle Umlage Direkte/indirekte Leistungsverrech. Verwaltungskosten Außendienststunden Wertfelder Auftrags-/Projektabrechnung Marketingkampagne CO- PA Prozeß Umlage Kundenbetreuung Template-Verrechnung Sonderzustellungen Thomas Wicke 73

74 Umlage von Kostenstellen- und Prozeßkosten Prozeß Zyklus Kostenstellenverwaltung Umlage CO- PA , , ,00 Verwaltung: , ,00 Thomas Wicke 74

75 Auftragsabrechnung in die Ergebnisrechnung Rechnung Kosten Rechnungen Zuschläge Auftrag CO- PA Thomas Wicke 75

76 Überblick über den Datenfluß in die Profit- Center-Rechnung Profit-Center-Rechnung EC- PCA CO Ergebnisrechnung Gemeinkosten- Controlling Prozesse Kostenstellen Innenaufträge Produktkosten- Controlling Kostenträger FI Kosten- und Erlösartenrechnung Erlöse Rabatte SD Thomas Wicke 76

77 Bilanzpositionen im EC-PCA EC-PCA Online Finanzbuchhaltung Anlagen Anlagen Ware in Arbeit Ware in Arbeit Bestandswerte Bestandswerte Anzahlungen Anzahlungen Forderungen Verbindlichkeiten Thomas Wicke 77

78 Verteilung/Umlage W E R T E F L U S S Verteilung und Umlage analog zur Kostenstellenrechnung Profit Center Vertrieb/ Verwaltung Profit Center Motorräder Profit Center Sportwagen Periodenabschluß: Verteilung EC- PCA Thomas Wicke 78

79 Abstimmledger Externes Rechnungswesen Abstimmledger Internes Rechnungswesen Controlling- Objekte FI-Organisationseinheiten Buchungskreis, Geschäftsbereich, Funktionsbereich Thomas Wicke 79

80 Abstimmberichte FI Haupt- CO Abstimmbuch Ledger Differenz (z.b. aus Umbuchung) OK Abstimmbericht für Buchungskreis 3000 Konto FI CO Saldo Thomas Wicke 80

81 Sie sind am Ziel angekommen... Thomas Wicke 81