Gehaltsabrechnung vor und nach Optimierung und Abschluss einer neuen bav für: Herrn Max Muster bav Musterweg 3 12345 Mustersee Die Auswertung wurde erstellt von: inanzportal24 GmbH Hubertus Schmidt ägerstr. 1 57299 Burbach Telefon: 02736-50975-0 Telefax: 02736-50975-30 E-Mail info@finanzportal24.de Internet: www.finanzportal24.de Datum: reitag, 24.Oktober 2014 inanzportal24 GmbH * ägerstr.1 * 57299 Burbach * www.finanzportal24.de Version 2014R2 (N1006) ID: N646-85051-77E07
Ihr Berater: Hubertus Schmidt Tel.: 02736-509750 E-Mail: info@finanzportal24.de 24.10.2014 Gehaltsberechnung / bav per anuar 2015 Persönliche Daten amilienstand Name Bundesland (Arbeitsstätte) Berufsgruppe Geburtsdatum Verheiratet Herr Max Muster bav Nordrhein-Westfalen Arbeitnehmer 01.01.1985 ( = 30, 0M) Einkommensdaten aus Hauptbeschäftigung Monatliches Bruttogehalt Arbeitgeber- / Arbeitnehmeranteil VW Steuerklasse / Kinderfreibetrag Kirchensteuerpflichtig 3.00 26,00 / 14,00 3 / 1,0 a Krankenversicherung Versicherungstyp paritätischer GKV-Beitragssatz / Kinderlos, ab 23 ahre Pflichtversichert 14,6 % / Nein Vorgaben Optimierung Waren-/Benzingutscheine Telefonkostenzuschuss Kinderbetreuungszuschuss 4 1 15 Vorgaben neue bav Durchführungsweg VW umschichten? aus VW-Umschichtung (26,00 AG-Anteil, 14,00 AN-Anteil) Arbeitnehmer bav-anteil aus Brutto Arbeitgeber-Zuschuss bav absolut Gesamtbeitrag bav Direktversicherung 3.63 a 4 178,58 43,08 261,66 inanzportal24 GmbH * ägerstr.1 * 57299 Burbach * www.finanzportal24.de Version 2014R2 (N1006) ID: N646-85051-77E07 Seite 1 von 7
Ihr Berater: Hubertus Schmidt Tel.: 02736-509750 E-Mail: info@finanzportal24.de 24.10.2014 Gehaltsabrechnungen per anuar 2015 aktuelle Abrechnung optimierte Abrechnung optimiert mit neuer bav allgemeine ohnst-tab. allgemeine ohnst-tab. allgemeine ohnst-tab. Monatliches Bruttogehalt 3.00 bav-beitrag Arbeitnehmer 192,58 bav-beitrag Arbeitgeber 69,08 Steuerpflichtiges Bruttogehalt 2.807,42 Sozialversicherungspflichtiges Bruttogehalt ohnsteuer 228,33 228,33 177,83 Kirchensteuer 8,35 8,35 4,81 Steuerrechtliche Abzüge 236,68 236,68 182,64 Rentenversicherung 267,16 Krankenversicherung 206,38 Pflegeversicherung 33,22 Arbeitslosenversicherung 42,41 -rechtliche Abzüge 549,17 Summe Abzüge 824,49 824,49 731,81 Netto-Verdienst 2.201,51 2.201,51 2.268,19 + Netto-Bezüge / - Netto-Abzüge -4 16 7,42 Auszahlungsbetrag 2.161,51 2.361,51 2.275,61 azit nach Optimierung (Arbeitnehmersicht) Durch die Maßnahme(n) ergibt sich ein Netto-Vorteil von 20. Diesen Nettobetrag können Sie dazu verwenden um Ihre Altervorsorge aufzustocken. azit nach Optimierung und neuer bav (Arbeitnehmersicht) Bei einem Netto-Überschuss von 114,10 stehen zusätzlich 261,66 inkl. 4 VW (14,00 AN-Anteil + 26,00 AG-Anteil) aus dem Brutto-EK für Ihre betriebliche Altersversorgung zur Verfügung. Die bav mit Netto-Überschuss von 114,10 (2.275,61-2.161,51 ). Aufgrund der ab 01.07.2013 geltenden Entgeltbescheinigungsverordnung (EBV) werden AG-Zuschüsse zur bav nicht mehr dem Brutto-Gehalt zugerechnet. Aufteilung bav Aus Optimierung AG-Zuschuss VW AN-Anteil VW AG-Anteil Gesamt örderquote 178,58 43,08 14,00 26,00 261,66 300 250 200 150 100 178,58 204,61 % 43,08 50 0 inanzportal24 GmbH * ägerstr.1 * 57299 Burbach * www.finanzportal24.de Version 2014R2 (N1006) ID: N646-85051-77E07 Seite 2 von 7
Ihr Berater: Hubertus Schmidt Tel.: 02736-509750 E-Mail: info@finanzportal24.de 24.10.2014 Arbeitgeberansicht per anuar 2015 aktuelle Abrechnung optimierte Abrechnung optimiert mit neuer bav Monatliches Bruttogehalt 3.00 bav-beitrag Arbeitnehmer 192,58 bav-beitrag Arbeitgeber 69,08 sozialversicherungspflichtiges Bruttogehalt AG-Anteil bav 69,08 Rentenversicherung 267,16 Krankenversicherung 206,38 Pflegeversicherung 33,22 Arbeitslosenversicherung 42,41 Umlage U1 (1,70 %) 51,44 51,44 48,06 Umlage U2 (0,38 %) 11,50 11,50 10,74 Insolvenzgeld-Umlage U3 (0,15 %) 4,54 4,54 4,24 Gesamtkosten AG 3.681,29 3.881,29 3.881,29 azit Optimierung (Arbeitgebersicht) Es ergibt sich eine Belastung von 20. azit nach Optimierung und neuer bav (Arbeitgebersicht) Der AG-Aufwand an ohnnebenkosten beträgt 20. Er resultiert aus einer Entgeltumwandlung: AN-Beitrag 178,58 + 4 V, AG-Zuschuss 43,08 Notizen Der Arbeitgeber spart, denn seine ohnnebenkosten sinken gegenüber der steuer- und sv-pflichtigen Brutto-ohnerhöhung von 200.- um mtl. 43,01. Vergleichsrechnung: Arbeitgeberkosten für eine steuer- und sv-pflichtige Gehaltserhöhung um 200.- : 3.924,60 Arbeitgeber-Gesamtkosten pro Monat für sv-pflichtige Gehaltserhöhung von 200 = 243,31 AG-Mehrkosten pro Monat für 200.- Gehaltserhöhung inanzportal24 GmbH * ägerstr.1 * 57299 Burbach * www.finanzportal24.de Version 2014R2 (N1006) ID: N646-85051-77E07 Seite 3 von 7
Brutto-Netto-Bezüge anuar 2015 (ohne Optimierung / ohne neue bav) Es handelt sich um eine unverbindliche musterhafte Darstellung Personal-Nr. Geburtsdatum StKl aktor Ki rbtr Kirchenst. reibetrag jährl. reibetrag monatl. DBA Gleitzone St-Tg 01.01.1985 3 1,0 9,0% -Nummer Krankenkasse KV % / AN-Beitrag 14,6% / 7,3% Zuschlag PV Nein PKV Basis-Beitrag PKV Komfort-Beitrag Pflege-Beitrag Eintritt Austritt Herr Max Muster bav Musterweg 3 12345 Mustersee Hinweise zur Abrechnung Brutto-Bezüge ohnart Bezeichnung Einheit Menge aktor Prozentsatz St GB Gehalt 3.00 AG-Anteil VW 26,00 Gesamt-Brutto Steuer/Sozialversicherung St Steuer-Brutto ohnsteuer Kirchensteuer Solidaritätszuschlag Steuerrechtl. Abzüge 228,33 8,35 236,68 KV-Brutto RV-Brutto AV-Brutto PV-Brutto KV-Beitrag RV-Beitrag AV-Beitrag PV-Beitrag -rechtl. Abzüge Netto-Bezüge/Netto-Abzüge ohnart Bezeichnung Vermögensbildung Netto-Verdienst 2.201,51-4 = - 4 Bank -AG-Anteil Zus. AG-Kosten AG-Gesamtkosten Auszahlungsbetrag Konto 67,48 3.681,29 2.161,51 H=Hinzurechnungsbetrag Std=Stunden, T=Tage, Km=Kilometer, St=Stück, EUR=Euro, Tsd=Tausend EURO Gegebenenfalls Nettolohn =laufender Bezug, S=Sonstiger Bezug, =rei E=Einmalbezug, P=Pauschalierung, A=Abfindung, M=mehrjährige Versteuerung, N=Nachberechnung, V=Vorjahr =Bestandteil des Gesamtbruttos Z=inkl. Zuschlag PV für Kinderlose Einschl. der steuerlich relevanten Werte bei einer Nachberechnung ins Vorjahr inanzportal24 GmbH * ägerstr.1 * 57299 Burbach * www.finanzportal24.de Version 2014R2 (N1006) ID: N646-85051-77E07 Seite 4 von 7
Brutto-Netto-Bezüge anuar 2015 (optimiert / ohne Abschluss einer neuen bav) Es handelt sich um eine unverbindliche musterhafte Darstellung Personal-Nr. Geburtsdatum StKl aktor Ki rbtr Kirchenst. reibetrag jährl. reibetrag monatl. DBA Gleitzone St-Tg 01.01.1985 3 1,0 9,0% -Nummer Krankenkasse KV % / AN-Beitrag 14,6% / 7,3% Zuschlag PV Nein PKV Basis-Beitrag PKV Komfort-Beitrag Pflege-Beitrag Eintritt Austritt Herr Max Muster bav Musterweg 3 12345 Mustersee Hinweise zur Abrechnung Brutto-Bezüge ohnart Bezeichnung Einheit Menge aktor Prozentsatz St GB Gehalt 3.00 AG-Anteil VW 26,00 Gesamt-Brutto Steuer/Sozialversicherung St Steuer-Brutto ohnsteuer Kirchensteuer Solidaritätszuschlag Steuerrechtl. Abzüge 228,33 8,35 236,68 KV-Brutto RV-Brutto AV-Brutto PV-Brutto KV-Beitrag RV-Beitrag AV-Beitrag PV-Beitrag -rechtl. Abzüge Netto-Bezüge/Netto-Abzüge ohnart Bezeichnung Vermögensbildung Waren-/Benzingutschein Telefonkostenzuschuss Kinderbetreuungszuschuss Netto-Verdienst 2.201,51-4 +4 +1 +15 = + 16 Bank -AG-Anteil Zus. AG-Kosten AG-Gesamtkosten Auszahlungsbetrag Konto 67,48 3.881,29 2.361,51 H=Hinzurechnungsbetrag Std=Stunden, T=Tage, Km=Kilometer, St=Stück, EUR=Euro, Tsd=Tausend EURO Gegebenenfalls Nettolohn =laufender Bezug, S=Sonstiger Bezug, =rei E=Einmalbezug, P=Pauschalierung, A=Abfindung, M=mehrjährige Versteuerung, N=Nachberechnung, V=Vorjahr =Bestandteil des Gesamtbruttos Z=inkl. Zuschlag PV für Kinderlose Einschl. der steuerlich relevanten Werte bei einer Nachberechnung ins Vorjahr inanzportal24 GmbH * ägerstr.1 * 57299 Burbach * www.finanzportal24.de Version 2014R2 (N1006) ID: N646-85051-77E07 Seite 5 von 7
Brutto-Netto-Bezüge anuar 2015 (optimiert / mit Abschluss einer neuen bav) Es handelt sich um eine unverbindliche musterhafte Darstellung Personal-Nr. Geburtsdatum StKl aktor Ki rbtr Kirchenst. reibetrag jährl. reibetrag monatl. DBA Gleitzone St-Tg 01.01.1985 3 1,0 9,0% -Nummer Krankenkasse KV % / AN-Beitrag 14,6% / 7,3% Zuschlag PV Nein PKV Basis-Beitrag PKV Komfort-Beitrag Pflege-Beitrag Eintritt Austritt Herr Max Muster bav Musterweg 3 12345 Mustersee Hinweise zur Abrechnung Brutto-Bezüge ohnart Bezeichnung Einheit Menge aktor Prozentsatz St GB Gehalt 3.00 bav-beitrag Arbeitgeber 69,08 -/St frei 172,92 -pflichtig, St frei 19,66 Gehaltsverzicht -192,58 Gesamt-Brutto Steuer/Sozialversicherung 3.00 St Steuer-Brutto ohnsteuer Kirchensteuer Solidaritätszuschlag Steuerrechtl. Abzüge 2.807,42 177,83 4,81 182,64 KV-Brutto RV-Brutto AV-Brutto PV-Brutto KV-Beitrag RV-Beitrag AV-Beitrag PV-Beitrag -rechtl. Abzüge 206,38 267,16 42,41 33,22 549,17 Netto-Bezüge/Netto-Abzüge ohnart Bezeichnung Waren-/Benzingutschein Telefonkostenzuschuss Kinderbetreuungszuschuss Altersvorsorge Vertrag (DV 3.63) Netto-Verdienst 2.268,19 +4 +1 +15-192,58 = + 7,42 Bank -AG-Anteil Zus. AG-Kosten AG-Gesamtkosten Auszahlungsbetrag Konto 549,17 132,12 3.881,29 2.275,61 H=Hinzurechnungsbetrag Std=Stunden, T=Tage, Km=Kilometer, St=Stück, EUR=Euro, Tsd=Tausend EURO Gegebenenfalls Nettolohn =laufender Bezug, S=Sonstiger Bezug, =rei E=Einmalbezug, P=Pauschalierung, A=Abfindung, M=mehrjährige Versteuerung, N=Nachberechnung, V=Vorjahr =Bestandteil des Gesamtbruttos Z=inkl. Zuschlag PV für Kinderlose Einschl. der steuerlich relevanten Werte bei einer Nachberechnung ins Vorjahr inanzportal24 GmbH * ägerstr.1 * 57299 Burbach * www.finanzportal24.de Version 2014R2 (N1006) ID: N646-85051-77E07 Seite 6 von 7
Ihr Berater: Hubertus Schmidt Tel.: 02736-509750 E-Mail: info@finanzportal24.de 24.10.2014 Wichtiger Hinweis Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds nach 3.63 EStG: Der Brutto-Umwandlungsbetrag ist bis zu 4% der BBG-RV West steuerfrei. ür 2015 sind dies mtl. 242,-. Sofern KEINE pauschal versteuerte Direktversicherung nach 40b EStG besteht, können insgesamt mtl. 392,- steuerfrei umgewandelt werden. AN-finanzierte Beiträge bleiben bis zu 4% der BBG-RV West sozialversicherungsfrei. ür 2015 sind dies mtl. bis zu 242,-. Durch die Entgeltumwandlung der vermögenswirksamen eistungen können innerhalb der v.g. Grenzen erhebliche Ersparnisse realisiert werden. Die Besteuerung der eistungen erfolgt nachgelagert gem. 22.5 EStG. Sofern ges. krankenversichert unterliegen die eistungen im Rahmen der Beitragsbemessungsgrenze der Beitragspflicht zur Kranken- und Pflegeversicherung (voller Beitragssatz). Im Rahmen der jahressteuerlichen Gesamtbetrachtung kann es zu Abweichungen bei dem auf das ahr hochgerechneten Nettoaufwand kommen. Dies wird insbesondere dann der all sein, wenn weitere Einkünfte vorhanden sind, oder der Kunde zusammenveranlagt ist. Dies liegt daran, dass der Programmablaufplan (PAP), auf dessen Grundlage die Gehaltsabrechnung durchgeführt wird, keine umfangreiche Günstigerprüfung der Vorsorgeaufwendungen, sowie weitere Einkünfte berücksichtigt. Mögliche Auswirkungen auf die Sozialversicherung Durch die Umwandlung von Gehaltsanteilen, die zuvor in der Sozialversicherung beitragspflichtig waren, verringert sich der Anspruch auf gesetzliche Altersrente, Erwerbsminderungsrente, Krankengeld, sowie Arbeitslosengeld. Die steuerliche ahresgesamtbetrachtung wird i.d.r. von der hier gezeigten, modellhaften Gehaltsberechnung abweichen. Hinweis zu den Auswirkungen auf die Sozialversicherungsrenten: Ihr bisheriger Versicherungsverlauf wurde nach der Methode des Näherungsverfahrens mit statistischen Mittelwerten berechnet. Ihr individueller Versicherungsverlauf wird hinsichtlich der geleisteten Beiträge und Versicherungszeiten von den modellhaften Annahmen abweichen. Wir empfehlen die Einholung einer Versicherungsauskunft bei der Deutschen Rentenversicherung. https://www.deutsche-rentenversicherung.de Durch die neue bav mindert sich das sozialversicherungspflichtige Entgelt um 198,92. Nach dem unverbindlichen Näherungsverfahren zur Berechnung der Regelaltersrente von 67, 0M ergibt sich eine Minderung der gesetzlichen Altersrente von 1.782,00 um 95,17 auf 1.686,83. Diese Ausrechnung ist nur als unverbindliches Beispiel anzusehen. Ihr individueller Versicherungsverlauf bleibt hierbei unberücksichtigt. Ihr Anspruch auf Krankengeld erhöht sich monatlich von 1.651,84 um 52,89 auf 1.704,73. Dies sind täglich 1,76. Der Anspruch auf Arbeitslosengeld beträgt vor Abschluss 1.425,60, und 1.358,10 nach Abschluss der neuen bav (-67,50 ). Allgemein Bei allen finanzmathematischen Berechnungen handelt es sich um modellhafte Darstellungen. Die Berechnungen erfolgen ohne Gewähr. Es erfolgt keine steuerliche Beratung. ür steuerliche Beratungen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. Wichtiger Hinweis zum gesetzlichen Mindestlohn Ein gesetzlich festgelegter Mindestlohn darf als sozialversicherungspflichtiger Bruttolohn nicht durch eine Entgeltumwandlung im Rahmen einer betrieblichen Altersversorgung unterschritten werden. Wenn der Arbeitgeber nach dem Arbeitsvertrag lediglich den Mindestlohn gewährt, aber gleichwohl eine Entgeltumwandlung zur betrieblichen Altersversorgung mit dem Arbeitnehmer vereinbart, ist davon auszugehen, dass der gesetzliche Mindestlohn als sozialversicherungspflichtiger Bruttolohn unterschritten wird. Neben weiterer Haftungsfragen hinsichtlich der erteilten Versorgungszusage würde eine Entgeltumwandlung, die das Mindestlohngebot verletzt, rückabzuwickeln sein. inanzportal24 GmbH * ägerstr.1 * 57299 Burbach * www.finanzportal24.de Version 2014R2 (N1006) ID: N646-85051-77E07 Seite 7 von 7