Kontenrahmenbeschreibung 2017 SKR 03. Finanzbuchführung

Kontenrahmenbeschreibung 2017 SKR 03 Finanzbuchführung Aulage 01 2017

Inhaltsverzeichnis 1. Überblick 3 2. Kontenbeschreibung 4 3. Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SKR 03 31 3.1 Soll-Versteuerer 31 3.2 Ist-Versteuerer 35 3.3 UStVA-nbeschreibung 36 4. Betriebswirtschaftliche Auswertungen - Kontenabfragen 40 4.1 DATEV-BWA (Form 01) 40 4.2 Controllingreport-BWA (Form 04) 62 4.3 Gesamtkostenverfahren-BWA (Form 05) 91 4.4 Umsatzkostenverfahren-BWA (Form 06) 96 4.5 Controllingreport-BWA E/A (Form 07) 102 4.6 Steuerberater-BWA (Form 10) 132 4.7 DATEV-BWA (Form 11) 145 4.8 Kapitaldienstgrenze-BWA (Form 15) 163 4.9 Einnahmen-Ausgaben-BWA (Form 43) 171 4.10 Rechtsanwalts-BWA (Form 44) 187 4.11 Kapitalflussrechnung (Form 51) 197 5. Betriebswirtschaftlicher Kurzbericht 221 5.1 Überblick 221 5.2 Wichtige BKB-Positionen 221 5.3 nabfrage im BKB zur Form 01 223 5.4 nabfrage im BKB zur Form 05 224 5.5 nabfrage im BKB zur Form 06 225 5.6 nabfrage im BKB zur Form 11 226 5.7 nabfrage im BKB zur Form 43 227 5.8 nabfrage im BKB zur Form 44 228 5.9 nabfrage im BKB zur Form 51 229 1. Auflage Januar 2017 1

FIBU 1. Überblick Der Kontenrahmenbeschreibung zum SKR 03 können Sie entnehmen, welche Konten standardmäßig mit Funktionen belegt sind. Außerdem können Sie für einen Teil dieser Konten die jeweilige Standardkontenbeschriftung ersehen. Für einzelne Konten gelten je nach Wirtschaftsjahr unterschiedliche Kontenbeschriftungen und Funktionen. Welche Kontenbeschriftungen und Funktionen im jeweiligen Wirtschaftsjahr gelten, ist in der Kontenbeschreibung des betreffenden Wirtschaftsjahres angegeben. Die Sachkontonummern sind im SKR 03 standardmäßig 4-stellig, die Personenkonten 5-stellig. Sie können jedoch auch zu 8-stellige Sachkonten oder 9-stellige Personenkonten definieren. Zur Anwendung Länge der nummern 1. Auflage Januar 2017 3

2. Kontenbeschreibung Die folgende Tabelle enthält die Konten, die standardmäßig mit Funktionen belegt sind. Die Konten können individuell oder kanzleimäßig geändert, ergänzt bzw. neu eingerichtet werden. In der Kontenbeschreibung werden folgende Abkürzungen / Symbole verwendet: Abkürzungen / Symbole B Beschriftung geändert F+ als "frei" deklariert F- Freideklarierung des s zurückgenommen FE Funktionsergänzung geändert *) -Nr. Funktionsnummer *) HFN Hauptfunktionsnummer geändert *) HFT Hauptfunktionstyp geändert *) K L N Kontenbereich geändert gelöscht neu angelegt R+ reserviert R- Reservierung des s zurückgenommen VJ Änderung betrifft auch das Vorjahr *) Diese Abkürzungen betreffen sog. Hauptfunktionen, die auf Konten liegen können. Z. B. liegt auf dem AV 3123 im SKR 03 standardmäßig die Hauptfunktion AV 24001. Eine Hauptfunktion setzt sich zusammen aus dem Hauptfunktionstyp (AV, AM, S, F, R), der 2-stelligen Hauptfunktionsnummer und der 3-stelligen Funktionsergänzung. Beispiel: Die Hauptfunktion AV 24001 besteht aus dem Hauptfunktionstyp AV, der Hauptfunktionsnummer 24 und der Funktionsergänzung 001. Mit Funktionsnummer (-Nr.) wird die Zusammenfassung der 2-stelligen Hauptfunktionsnummer und der 3-stelligen Funktionsergänzung bezeichnet - auf das obige Beispiel bezogen - 24001. 4 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) R 0001 12000 Reserviertes B R+ R 0850 12000 Reserviertes L F 0865 F 0867 F 0870 F 0871-79 F 0880 F 0881-89 F 0890 F 0891-99 F 0900 F 0901-09 F 0910 F 0911-19 F 0920 F 0921-29 86200 Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 86200 Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 86110 Festkapital VH 86000 Festkapital VH 86110 Variables Kapital VH 86000 Variables Kapital VH 86110 Gesellschafter-Darlehen VH 86000 Gesellschafter-Darlehen VH 86120 Kommandit-Kapital TH 86000 Kommandit-Kapital TH 86120 Verlustausgleichskonto TH 86000 Verlustausgleichskonto TH 86120 Gesellschafter-Darlehen TH 86000 Gesellschafter-Darlehen TH R 0972 12000 Reserviertes L F 0989 F 1000 86200 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) 10000 Kasse F 1010 10000 Nebenkasse 1 F 1020 10000 Nebenkasse 2 F 1100 10000 Bank (Postbank) F 1110 10000 Bank (Postbank 1) F 1120 10000 Bank (Postbank 2) F 1130 10000 Bank (Postbank 3) F 1190 F 1195 F 1200 10000 LZB-Guthaben 10000 Bundesbankguthaben 10000 Bank F 1210 10000 Bank 1 F 1220 10000 Bank 2 F 1230 10000 Bank 3 F 1240 10000 Bank 4 F 1250 10000 Bank 5 R 1289 F 1300 F 1301 12000 Reserviertes 10000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen 10000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit 1 Jahr 1. Auflage Januar 2017 5

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F 1302 F 1305 10000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 10000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F 1330 10000 Schecks R 1345 12000 Reserviertes L F 1358 10000 Freies F 1360 10000 Geldtransit F 1370 10000 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F 1371 10000 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam F 1380 10000 Überleitungskonto Kostenstellen F 1390 10000 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S 1400 90000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R 1401-06 12000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen F 1410-44 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent F 1445 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜR) F 1446 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) F 1447 11000 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) F 1448 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 UStG (EÜR) F 1449 11000 Gegenkonto 1445-1448 bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) F 1450 11000 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG F 1451 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit 1 Jahr F 1455 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 11000 Zweifelhafte Forderungen F 1461 11000 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit 1 Jahr F 1465 11000 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1470 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen F 1471 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit 1 Jahr 6 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F 1475 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1480 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1481 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 Jahr F 1485 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1490 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1491 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit 1 Jahr F 1495 11000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr AV 1511 30070 Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer R 1512-15 12000 Reserviertes AV 1516 30150 Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer AV 1517 30160 Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer AV 1518 30190 Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer F 1528 42973 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG F 1529 42974 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG F 1543 10000 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag S 1548 36000 Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar F 1556 42000 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 42970 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 42971 Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 42972 Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 34000 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 34070 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 52000 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 52190 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1564-65 12000 Reserviertes 1. Auflage Januar 2017 7

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) S 1566 34190 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 R 1568 43000 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 12000 Reserviertes S 1569 43190 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % S 1570 30000 Abziehbare Vorsteuer S 1571 30070 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 54000 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1573 47000 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 1574 54190 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 12000 Reserviertes S 1576 30190 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 46190 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % S 1578 46000 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG R 1579 12000 Reserviertes S 1584 53000 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Neufahrzeugen Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S 1585 48000 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager F 1587 41000 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F 1588 35000 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer R 1589 12000 Reserviertes F 1593 11000 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto S 1600 91000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R 1601-03 12000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen F 1605 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) F 1606 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) F 1607 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) F 1609 13000 Gegenkonto 1605-1607 bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜR) F 1610-23 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent F 1624 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG 8 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F 1625 F 1626 F 1628 F 1630 F 1631 F 1635 F 1638 F 1640 F 1641 F 1645 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit 1 Jahr 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit 1 5 Jahre 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit 1 Jahr 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit 1 5 Jahre 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 Jahr 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 5 Jahre F 1648 F 1650 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 1655 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 5 Jahre F 1658 13000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1660 10000 Wechselverbindlichkeiten F 1661 10000 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 Jahr F 1662 10000 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 5 Jahre F 1663 10000 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1681 10000 Freies R 1690 12000 Reserviertes L 1. Auflage Januar 2017 9

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 AM 1711 80070 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) R 1712-15 12000 Reserviertes AM 1716 80150 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) AM 1717 80160 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) AM 1718 80190 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) S 1725 76000 Umsatzsteuer in Folgeperiode fällig ( 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 UStG) S 1728 50000 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen S 1760 81000 Umsatzsteuer nicht fällig S 1761 81070 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 61000 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R 1763 12000 Reserviertes S 1764 61190 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % R 1765 12000 Reserviertes S 1766 81190 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 62000 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 64000 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1769 84000 Umsatzsteuer aus der Auslagerung Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S 1770 80000 Umsatzsteuer S 1771 80070 Umsatzsteuer 7 % S 1772 74000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 12000 Reserviertes S 1774 74190 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 12000 Reserviertes S 1776 80190 Umsatzsteuer 19 % S 1777 60000 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen S 1778 60190 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 19 % S 1779 78000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug (vgl. 2016) 10 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F 1780 26083 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 1781 26000 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 F 1782 85000 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F 1783 87000 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S 1784 73000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Neufahrzeugen Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S 1785 66000 Umsatzsteuer nach 13b UStG R 1786 12000 Reserviertes S 1787 66190 Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % S 1794 67000 Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F 1800 86110 Privatentnahmen allgemein VH F 1801-09 86000 Privatentnahmen allgemein VH F 1810 86110 Privatsteuern VH F 1811-19 86000 Privatsteuern VH F 1820 86110 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH F 1821-29 86000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH F 1830 86110 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH F 1831-39 86000 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH F 1840 86110 Zuwendungen, Spenden VH F 1841-49 86000 Zuwendungen, Spenden VH F 1850 86110 Außergewöhnliche Belastungen VH F 1851-59 86000 Außergewöhnliche Belastungen VH F 1860 86110 Grundstücksaufwand VH F 1861-68 86000 Grundstücksaufwand VH F 1870 86110 Grundstücksertrag VH F 1871-78 86000 Grundstücksertrag VH F 1880 86110 Unentgeltliche Wertabgaben VH F 1881-89 86000 Unentgeltliche Wertabgaben VH F 1890 86110 Privateinlagen VH F 1900 86120 Privatentnahmen allgemein TH F 1901-09 86000 Privatentnahmen allgemein TH F 1910 86120 Privatsteuern TH F 1911-19 86000 Privatsteuern TH F 1920 86120 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH F 1921-29 86000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH F 1930 86120 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F 1931-39 86000 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F 1940 86120 Zuwendungen, Spenden TH 1. Auflage Januar 2017 11

im SKR 03 F 1941-49 F 1950 F 1951-59 F 1960 F 1961-69 F 1970 F 1971-79 F 1980 F 1981-89 F 1990 F 1991-99 R 2000 R 2001 R 2005 R 2174-75 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 86000 Zuwendungen, Spenden TH 86120 Außergewöhnliche Belastungen TH 86000 Außergewöhnliche Belastungen TH 86120 Grundstücksaufwand TH 86000 Grundstücksaufwand TH 86120 Grundstücksertrag TH 86000 Grundstücksertrag TH 86120 Unentgeltliche Wertabgaben TH 86000 Unentgeltliche Wertabgaben TH 86120 Privateinlagen TH 86000 Privateinlagen TH 12000 Reserviertes 12000 Reserviertes 12000 Reserviertes 12000 Reserviertes R 2212 12000 Reserviertes L R 2340-41 12000 Reserviertes R 2348 12000 Reserviertes L AM 2401 80070 Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) AM 2402 74000 Forderungsverluste aus steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2403 60070 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM 2404 60160 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM 2405 80160 Forderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) AM 2406 80190 Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) AM 2407 80150 Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) AM 2408 60190 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) AM 2409 60150 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 15% USt (übliche Höhe) AM 2431 80070 Forderungsverluste 7 % USt (soweit unüblich hoch) R 2432-34 12000 Reserviertes AM 2435 80160 Forderungsverluste 16 % USt (soweit unüblich hoch) AM 2436 80190 Forderungsverluste 19 % USt (soweit unüblich hoch) AM 2437 80150 Forderungsverluste 15 % USt (soweit unüblich hoch) R 2438 12000 Reserviertes F 2481 86200 Einstellungen in gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) (vgl. 2016) 12 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) R 2500 R 2501 R 2505 R 2733 R 2734 AM 2751 AM 2752 R 2753-54 F 2841 86200 12000 Reserviertes 12000 Reserviertes 12000 Reserviertes 12000 Reserviertes 12000 Reserviertes 83512 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 UStG 80001 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19% USt 12000 Reserviertes Entnahmen aus gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) F 2865 86200 Gewinnvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) F 2867 86200 Verlustvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) R 2900 12000 Reserviertes AV 3010-19 30002 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer R 3020-29 12000 Reserviertes AV 3030-39 30001 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 3040-59 12000 Reserviertes AV 3060 54002 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3061 12000 Reserviertes AV 3062-63 54001 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3064-65 12000 Reserviertes AV 3066 58002 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 3067 58001 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3068-69 12000 Reserviertes AV 3070 30055 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer AV 3071 30003 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer R 3072-74 12000 Reserviertes AV 3075 35002 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt- Lager 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer 1. Auflage Januar 2017 13

im SKR 03 AV 3076 R 3077-88 AV 3089 AV 3091 AV 3092 R 3093-98 AV 3106 R 3107 AV 3108 AV 3110 R 3111-12 AV 3113 R 3114 AV 3115 R 3116-19 AV 3120-21 R 3122 AV 3123 R 3124 AV 3125-26 R 3127-29 AV 3130 R 3131-32 AV 3133 R 3134 AV 3135 R 3136-39 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 35001 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt- Lager 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer 12000 Reserviertes 47001 Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer 30002 Energiestoffe (Fertigung) 7% Vorsteuer 30001 Energiestoffe (Fertigung) 19% Vorsteuer 12000 Reserviertes 30001 Fremdleistungen 19% Vorsteuer 12000 Reserviertes 30002 Fremdleistungen 7% Vorsteuer 46002 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 12000 Reserviertes 24002 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 12000 Reserviertes 36002 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 12000 Reserviertes 46001 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 12000 Reserviertes 24001 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 12000 Reserviertes 36001 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 12000 Reserviertes 48002 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 12000 Reserviertes 25002 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 12000 Reserviertes 37002 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 12000 Reserviertes (vgl. 2016) 14 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 AV 3140-41 48001 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3142 12000 Reserviertes AV 3143 25001 Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3144 12000 Reserviertes AV 3145-46 37001 Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3147-49 12000 Reserviertes S/AV 3150 14000 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird S/AV 3151 14190 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3152 12000 Reserviertes S/AV 3153 15000 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer S/AV 3154 15190 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer R 3155-59 12000 Reserviertes AV 3300-09 30002 Wareneingang 7 % Vorsteuer R 3310-48 12000 Reserviertes AV 3400-09 30001 Wareneingang 19 % Vorsteuer R 3410-19 12000 Reserviertes AV 3420-24 54002 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 3425-29 54001 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 3430 58002 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3431-34 12000 Reserviertes AV 3435 58001 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3436-39 12000 Reserviertes AV 3440 53001 Innergemeinschaftlicher Erwerb Neufahrzeugen Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3441-49 R 3500-04 12000 Reserviertes 12000 Reserviertes (vgl. 2016) 1. Auflage Januar 2017 15

im SKR 03 AV 3505-09 R 3510-39 AV 3540-49 AV 3550 AV 3553 R 3554-57 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 30055 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer 12000 Reserviertes 30003 Wareneingang 10,7 % Vorsteuer 52000 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 47001 Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer 12000 Reserviertes AV 3560 35002 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R 3561-64 12000 Reserviertes AV 3565 35001 Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R 3566-69 12000 Reserviertes R 3620-29 12000 Reserviertes R 3650-59 12000 Reserviertes AV 3710-11 30002 Nachlässe 7 % Vorsteuer R 3712-13 12000 Reserviertes AV 3714 30002 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV 3715 30001 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R 3716 12000 Reserviertes AV 3717 54002 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV 3718 54001 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R 3719 12000 Reserviertes AV 3720-21 30001 Nachlässe 19 % Vorsteuer AV 3722 30160 Nachlässe 16 % Vorsteuer AV 3723 30150 Nachlässe 15 % Vorsteuer AV 3724 54002 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV 3725 54001 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 3726 54160 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer AV 3727 54150 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer R 3728-29 12000 Reserviertes S/AV 3730 20000 Erhaltene Skonti (vgl. 2016) 16 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 S/AV 3731 R 3732 S/AV 3733 S/AV 3734 R 3735 S/AV 3736 R 3737 S/AV 3738 R 3739-40 S/AV 3741 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 20070 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer 12000 Reserviertes 25000 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 25070 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 12000 Reserviertes 20190 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer 12000 Reserviertes 25190 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 12000 Reserviertes 27190 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer (vgl. 2016) R 3742 S/AV 3743 12000 Reserviertes 27070 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer S/AV 3744 S/AV 3745 S/AV 3746 R 3747 S/AV 3748 R 3749 AV 3750-51 R 3752 AV 3754 AV 3755 R 3756-59 AV 3760-61 R 3762-68 27000 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 17000 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 17070 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer 12000 Reserviertes 17190 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer 12000 Reserviertes 30002 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer 12000 Reserviertes 30002 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 30001 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 12000 Reserviertes 30001 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer 12000 Reserviertes 1. Auflage Januar 2017 17

im SKR 03 AV 3780-81 R 3782 AV 3784 AV 3785 R 3786-87 S/AV 3788 R 3789 AV 3790-91 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 30002 Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer 12000 Reserviertes 30002 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer 30001 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer 12000 Reserviertes 25107 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer 12000 Reserviertes 30001 Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer (vgl. 2016) AV 3792 47001 Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer AV 3793 47001 Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer S/AV 3794 20055 Erhaltene Skonti 5,5% Vorsteuer R 3795 12000 Reserviertes S/AV 3796 20107 Erhaltene Skonti 10,7% Vorsteuer R 3797 12000 Reserviertes S/AV 3798 25055 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer R 3799 12000 Reserviertes R 4304-05 12000 Reserviertes R 4662 12000 Reserviertes L R 4667 12000 Reserviertes R 4675 12000 Reserviertes R 4677 12000 Reserviertes R 4685 12000 Reserviertes R 4820 12000 Reserviertes B R+ AM 8100-04 83000 Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG AM 8105 83512 Steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) AM 8110 83000 Sonstige steuerfreie Umsätze Inland AM 8120 82511 Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG AM 8125 74000 Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b UStG R 8128 12000 Reserviertes AM 8130 68000 Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 UStG 18 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) AM 8135 AM 8140 AM 8150 AM 8160 AM 8165 AM 8191 R 8192 AM 8194 AM 8196 R 8197-98 AM 8300-09 AM 8310-14 AM 8315-19 AM 8330 R 8332-34 AM 8335 AM 8336 AM 8337 AM 8338 AM 8339 AM 8340-49 AM 8400-09 AM 8410 R 8411-49 R 8511-13 AM 8514 76000 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen Neufahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer 82510 Steuerfreie Umsätze Offshore etc. 82000 Sonstige steuerfreie Umsätze (z. B. 4 Nr. 2-7 UStG) 83510 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend, 4 UStG 83511 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend 80001 Umsatzerlöse nach 25 und 25a UStG 19% USt 12000 Reserviertes 82513 Umsatzerlöse aus Reiseleistungen 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei 80001 Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt 12000 Reserviertes 80002 Erlöse 7 % USt 60002 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt 60001 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt 60160 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt 12000 Reserviertes 72510 Erlöse aus Lieferungen Mobilfunkgeräten,Tablet- Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet 34000 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet 72000 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet 62000 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze 64000 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze 80160 Erlöse 16 % USt 80001 Erlöse 19 % USt 80190 Erlöse 19 % USt 12000 Reserviertes 12000 Reserviertes 83000 Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG 1. Auflage Januar 2017 19

im SKR 03 AM 8515 AM 8516 R 8517-18 AM 8519 R 8571-73 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 82000 Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG 80002 Provisionsumsätze 7% USt 12000 Reserviertes 80001 Provisionsumsätze 19 % USt 12000 Reserviertes AM 8574 83000 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM 8575 82000 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG AM 8576 80002 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 7% USt R 8577-78 12000 Reserviertes AM 8579 80001 Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% USt AM 8591 80002 Sachbezüge 7 % USt (Waren) R 8594 12000 Reserviertes AM 8595 80001 Sachbezüge 19 % USt (Waren) R 8596-97 12000 Reserviertes AM 8609 83000 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM 8611 80001 Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % USt R 8612 12000 Reserviertes AM 8613 80001 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt AM 8625-29 82000 Sonstige betriebliche Erträge, steuerfrei z. B. 4 Nr. 2-7 UStG AM 8630-34 80002 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 7 % USt R 8635-39 12000 Reserviertes AM 8640-44 80001 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt R 8645-48 12000 Reserviertes AM 8649 80160 Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % USt AM 8701 83000 Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 8 ff. UStG AM 8702 82000 Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 2-7 UStG AM 8703 83000 Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug AM 8704 82000 Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug AM 8705 82511 Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen 4 Nr. 1a UStG AM 8710-11 80002 Erlösschmälerungen 7 % USt (vgl. 2016) N N N N 20 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) R 8712-19 AM 8720-21 R 8722 AM 8723 AM 8724 AM 8725 AM 8726 R 8728 AM 8729 S/AM 8730 S/AM 8731 R 8732-35 S/AM 8736 R 8737 S/AM 8738 S/AM 8741 S/AM 8742 S/AM 8743 R 8744 S/AM 8745 S/AM 8746 R 8747 S/AM 8748 R 8749 AM 8750-51 R 8752-59 AM 8760-61 12000 Reserviertes 80001 Erlösschmälerungen 19 % USt 12000 Reserviertes 80160 Erlösschmälerungen 16 % USt 74000 Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 60002 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt 60001 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt 12000 Reserviertes 60160 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt 21000 Gewährte Skonti 21070 Gewährte Skonti 7 % USt 12000 Reserviertes 21190 Gewährte Skonti 19 % USt 12000 Reserviertes 16510 Gewährte Skonti aus Lieferungen Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und intergrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet 16000 Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet 33000 Gewährte Skonti aus Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet 65000 Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b UStG 12000 Reserviertes 89000 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 89070 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 7% USt 12000 Reserviertes 89190 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 19% USt 12000 Reserviertes 80002 Gewährte Boni 7 % USt 12000 Reserviertes 80001 Gewährte Boni 19 % USt 1. Auflage Januar 2017 21

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) R 8762-68 AM 8780-81 R 8782-89 AM 8790-91 R 8792-99 12000 Reserviertes 80002 Gewährte Rabatte 7 % USt 12000 Reserviertes 80001 Gewährte Rabatte 19 % USt 12000 Reserviertes AM 8801-06 80001 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) AM 8807 82511 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) AM 8808 74000 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) R 8809-16 12000 Reserviertes AM 8820-25 80001 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) R 8826 12000 Reserviertes AM 8827 82511 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) AM 8828 74000 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) R 8830-36 12000 Reserviertes AM 8850 80001 Erlöse aus Verkäufen Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 19 % USt für 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM 8851 83000 Erlöse aus Verkäufen Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM 8852 83000 Erlöse aus Verkäufen Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG R 8908-09 AM 8910-13 R 8914 AM 8915-16 AM 8920 AM 8921 AM 8922 R 8923 12000 Reserviertes 84001 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt 12000 Reserviertes 84002 Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt 85001 Verwendung Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt 85001 Verwendung Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Kfz-Nutzung) 85001 Verwendung Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Telefon-Nutzung) 12000 Reserviertes 22 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) AM 8925-27 86001 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % USt R 8928 12000 Reserviertes AM 8930 85002 Verwendung Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM 8931 85070 Verwendung Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM 8932 86002 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt AM 8933 86070 Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt R 8934 12000 Reserviertes AM 8935-37 87001 Unentgeltliche Zuwendung Gegenständen 19 % USt R 8938 12000 Reserviertes AM 8940-43 87001 Unentgeltliche Zuwendung Waren 19 % USt R 8944 12000 Reserviertes AM 8945-46 87002 Unentgeltliche Zuwendung Waren 7 % USt AM 8947 87070 Unentgeltliche Zuwendung Waren 7 % USt R 8948 12000 Reserviertes S 9000 97000 Saldenvorträge, Sachkonten F 9001-07 92000 Saldenvorträge, Sachkonten S 9008 93000 Saldenvorträge, Debitoren S 9009 94000 Saldenvorträge, Kreditoren F 9060 95090 Offene Posten aus 1990 F 9069 95099 Offene Posten aus 1999 F 9070 95000 Offene Posten aus 2000 F 9071 95001 Offene Posten aus 2001 F 9072 95002 Offene Posten aus 2002 F 9073 95003 Offene Posten aus 2003 F 9074 95004 Offene Posten aus 2004 F 9075 95005 Offene Posten aus 2005 F 9076 95006 Offene Posten aus 2006 F 9077 95007 Offene Posten aus 2007 F 9078 95008 Offene Posten aus 2008 F 9079 95009 Offene Posten aus 2009 F 9080 95010 Offene Posten aus 2010 F 9081 95011 Offene Posten aus 2011 F 9082 95012 Offene Posten aus 2012 F 9083 95013 Offene Posten aus 2013 F 9084 95014 Offene Posten aus 2014 1. Auflage Januar 2017 23

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F 9085 95015 Offene Posten aus 2015 F 9086 95016 Offene Posten aus 2016 F 9087 95017 Offene Posten aus 2017 N R- HFN FE R 9088-89 12000 Reserviertes N F 9090 96000 Summenvortragskonto F 9091 95091 Offene Posten aus 1991 F 9092 95092 Offene Posten aus 1992 F 9093 95093 Offene Posten aus 1993 F 9094 95094 Offene Posten aus 1994 F 9095 95095 Offene Posten aus 1995 F 9096 95096 Offene Posten aus 1996 F 9097 95097 Offene Posten aus 1997 F 9098 95098 Offene Posten aus 1998 F 9101 F 9102 F 9103 F 9104 F 9105 F 9106 F 9107 F 9116 F 9117 F 9118 F 9130 F 9131 F 9141 F 9142 R 9143-45 18000 Verkaufstage 18000 Anzahl der Barkunden 18000 Beschäftigte Personen 18000 Unbezahlte Personen 18000 Verkaufskräfte 18000 Geschäftsraum qm 18000 Verkaufsraum qm 18000 Anzahl Rechnungen 18000 Anzahl Kreditkunden monatlich 18000 Anzahl Kreditkunden aufgelaufen 18000 Mitarbeiter 18000 effektive Arbeitsstunden 86220 Variables Kapital TH 86220 Variables Kapital - Anteil TH 12000 Reserviertes F 9146 86210 Variables Kapital - Übertragung einer 6b EStG- Rücklage VH F 9147 86220 Variables Kapital - Übertragung einer 6b EStG- Rücklage TH R 9148-49 12000 Reserviertes F 9150 86210 Festkapital - andere Kapitalkontenanpassungen VH F 9151 86210 Variables Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen VH F 9152 86210 Verlust-/Vortragskonto - andere Kapitalkontenanpassungen VH F 9153 86210 Kapitalkonto III - andere Kapitalkontenanpassungen VH 24 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 F 9154 86210 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär- Kapital, nicht eingefordert - andere Kapitalkontenanpassungen VH F 9155 86210 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - andere Kapitalkontenanpassungen VH R 9156-59 12000 Reserviertes F 9160 86220 Kommandit-Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen TH F 9161 86220 Variables Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen TH F 9162 86220 Verlustausgleichskonto - andere Kapitalkontenanpassungen TH F 9163 86220 Kapitalkonto III - andere Kapitalkontenanpassungen TH F 9164 86220 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert - andere Kapitalkontenanpassungen TH F 9165 86220 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - andere Kapitalkontenanpassungen TH R 9166-69 12000 Reserviertes F 9170 86210 Festkapital - Umbuchungen VH F 9171 86210 Variables Kapital - Umbuchungen VH F 9172 86210 Verlust-/Vortragskonto - Umbuchungen VH F 9173 86210 Kapitalkonto III - Umbuchungen VH F 9174 86210 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert - Umbuchungen VH F 9175 86210 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - Umbuchungen VH R 9176-79 12000 Reserviertes F 9180 86220 Kommandit-Kapital - Umbuchungen TH F 9181 86220 Variables Kapital - Umbuchungen TH F 9182 86220 Verlustausgleichskonto - Umbuchungen TH F 9183 86220 Kapitalkonto III - Umbuchungen TH F 9184 86220 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert - Umbuchungen TH F 9185 86220 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - Umbuchungen TH R 9186-88 12000 Reserviertes F 9190 18000 Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten 9101-9107 und Konten 9116-9118 F 9200 18000 Beschäftigte Personen F 9201-08 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 9209 18000 Gegenkonto zu 9200 (vgl. 2016) 1. Auflage Januar 2017 25

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 F 9220 18000 Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 Satz 1 EG- HGB) F 9221 18000 Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 Satz 2 EGHGB) F 9229 18000 Gegenkonto zu Konten 9220-9221 R 9230 12000 Reserviertes R 9232 12000 Reserviertes R 9234 12000 Reserviertes R 9239 12000 Reserviertes R 9250 12000 Reserviertes R 9255 12000 Reserviertes R 9259 12000 Reserviertes F 9300-20 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 9326-43 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 9346-49 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 9357-60 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 9365-67 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 9371-72 18000 Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F 9395 18000 für Branchenlösungen (Menge 1), (Zur freien Verfügung) F 9396 18000 für Branchenlösungen (Menge 2), (Zur freien Verfügung) F 9397 18000 für Branchenlösungen (Menge 3), (Zur freien Verfügung) F 9398 18000 für Branchenlösungen (Menge 4), (Zur freien Verfügung) F 9399 18000 Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge), (Zur freien Verfügung) F 9400 86120 Privatentnahmen allgemein TH F 9401-09 86000 Privatentnahmen allgemein TH F 9410 86120 Privatsteuern TH F 9411-19 86000 Privatsteuern TH F 9420 86120 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH F 9421-29 86000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH F 9430 86120 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F 9431-39 86000 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F 9440 86120 Zuwendungen, Spenden TH F 9441-49 86000 Zuwendungen, Spenden TH F 9450 86120 Außergewöhnliche Belastungen TH F 9451-59 86000 Außergewöhnliche Belastungen TH (vgl. 2016) B B B B B 26 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F 9461-69 F 9470 F 9471-79 F 9480 F 9481-89 F 9490 F 9491-99 F 9500 F 9501-09 F 9510 F 9511-19 F 9520 F 9521-29 F 9530 F 9531-39 F 9540 F 9541-49 F 9550 F 9551-59 F 9560 F 9561-69 F 9570 F 9571-79 F 9580 F 9581-89 F 9590 F 9591-99 F 9600 F 9601-09 F 9610 F 9611-19 F 9620 F 9621-29 F 9630 F 9631-39 F 9640 F 9641-49 F 9650 F 9651-59 86000 Grundstücksaufwand TH 86120 Grundstücksertrag TH 86000 Grundstücksertrag TH 86120 Unentgeltliche Wertabgaben TH 86000 Unentgeltliche Wertabgaben TH 86120 Privateinlagen TH 86000 Privateinlagen TH 86120 Anteil für 0900 TH 86000 Anteil für 0901-9 TH 86120 Anteil für 0910 TH 86000 Anteil für 0911-19 TH 86120 Anteil für 0920 TH 86000 Anteil für 0921-29 TH 86120 Anteil für 9950 TH 86000 Anteil für 9951-59 TH 86110 Anteil für 9930 VH 86000 Anteil für 9931-39 VH 86110 Anteil für 9810 VH 86000 Anteil für 9811-19 VH 86110 Anteil für 9820 VH 86000 Anteil für 9821-29 VH 86110 Anteil für 0870 VH 86000 Anteil für 0871-79 VH 86110 Anteil für 0880 VH 86000 Anteil für 0881-89 VH 86110 Anteil für 0890 VH 86000 Anteil für 0891-99 VH 86110 Name des Gesellschafters VH 86000 Name des Gesellschafters VH 86110 Tätigkeitsvergütung VH 86000 Tätigkeitsvergütung VH 86110 Tantieme VH 86000 Tantieme VH 86110 Darlehensverzinsung VH 86000 Darlehensverzinsung VH 86110 Gebrauchsüberlassung VH 86000 Gebrauchsüberlassung VH 86110 Sonstige Vergütungen VH 86000 Sonstige Vergütungen VH 1. Auflage Januar 2017 27

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F 9660 F 9661-69 F 9670 F 9671-79 F 9681-89 F 9690 F 9691-99 F 9700 F 9701-09 F 9710 F 9711-19 F 9720 F 9721-29 F 9730 F 9731-39 F 9740 F 9741-49 F 9750 F 9751-59 F 9760 F 9761-69 F 9770 F 9771-79 F 9780 F 9781-89 F 9790 F 9791-99 R 9800-01 F 9802 F 9803 F 9804 F 9805 F 9806 F 9807 86110 Sonstige Vergütungen VH 86000 Sonstige Vergütungen VH 86110 Sonstige Vergütungen VH 86000 Sonstige Vergütungen VH 86000 Sonstige Vergütungen VH 86110 Restanteil VH 86000 Restanteil VH 86120 Name des Gesellschafters TH 86000 Name des Gesellschafters TH 86120 Tätigkeitsvergütung TH 86000 Tätigkeitsvergütung TH 86120 Tantieme TH 86000 Tantieme TH 86120 Darlehensverzinsung TH 86000 Darlehensverzinsung TH 86120 Gebrauchsüberlassung TH 86000 Gebrauchsüberlassung TH 86120 Sonstige Vergütungen TH 86000 Sonstige Vergütungen TH 86120 Sonstige Vergütungen TH 86000 Sonstige Vergütungen TH 86120 Sonstige Vergütungen TH 86000 Sonstige Vergütungen TH 86120 Anteil für 9840 TH 86000 Anteil für 9841-49 TH 86120 Restanteil TH 86000 Restanteil TH 12000 Abstimmsummenkonto für den Import Buchungssätzen 86200 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen - andere Kapitalkontenanpassungen 86200 Gewinnvortrag/Verlustvortrag - andere Kapitalkontenanpassungen 86200 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen - Umbuchungen 86200 Gewinnvortrag/Verlustvortrag - Umbuchungen 86200 Zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag - je Gesellschafter 86200 Zuzurechnender Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust je Gesellschafter 28 1. Auflage Januar 2017

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F 9808 86200 Gegenkonto für zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag F 9809 86200 Gegenkonto für zuzurechnenden Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust F 9810 86110 Kapitalkonto III VH F 9811-19 86000 Kapitalkonto III VH F 9820 86110 Verlust-/Vortragskonto VH F 9821-29 86000 Verlust-/Vortragskonto VH F 9830 86110 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH F 9831-39 86000 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH F 9840 86120 Kapitalkonto III TH F 9841-49 86000 Kapitalkonto III TH F 9850 86120 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH F 9851-59 86000 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH F 9860 86110 Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH F 9861-69 86000 Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH F 9870 86120 Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH F 9871-79 86000 Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH R 9882 12000 Reserviertes B R+ F 9883 86110 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter F 9884 86120 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten F 9885 86110 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter F 9886 86120 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten F 9892 86200 Veränderung der gesamthänderisch gebundenen N Rücklagen (Einlagen/Entnahmen) F 9920 86110 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH F 9921-29 86000 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH F 9930 86110 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert VH F 9931-39 86000 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert VH F 9940 86120 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH 1. Auflage Januar 2017 29

im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F 9941-49 F 9950 F 9951-59 86000 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH 86120 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert TH 86000 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert TH 30 1. Auflage Januar 2017

3. Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SKR 03 Zu den einzelnen Kennzahlen der UStVA 2017 geben wir nachstehend an, welche fest vergebenen Konten das Programm abfragt. Die Kontenfunktionen der AM-/AV-Konten können auch auf Umsatzsteuerschlüsseln liegen. UStVA 2017 - Basis: SKR 03 3.1 Soll-Versteuerer Bei Soll-Versteuerung fragt das Programm die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug "Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1 Buchst. b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr." Kennzahl 41 Konten AM 2402, AM 8125, AM 8724 Konten AM 8808, AM 8828 "Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt- IdNr." Kennzahl 44 AM 8135 "Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 7 UStG)" Kennzahl 43 Konten AM 8120, AM 8140, AM 8150, AM 8194 Konten AM 8515, AM 8575, AM 8625-29, Konten AM 8702, AM 8704, AM 8705, AM 8807, AM 8827 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug "Umsätze nach 4 Nr. 8 28 UStG" Kennzahl 48 Konten AM 2751, AM 8100-05, AM 8110, AM 8160, AM 8165 Konten AM 8514, AM 8574, AM 8609, AM 8701, AM 8703, AM 8851-52 Steuerpflichtige Umsätze "zum Steuersatz 19 %" Kennzahl 81 Hier werden die Umsätze zu 19 % ausgewiesen (AM-Konten, die mit 19 % USt gekennzeichnet sind). "zum Steuersatz 7 %" Kennzahl 86 Hier werden die Umsätze zu 7% ausgewiesen (AM-Konten, die mit 7% USt gekennzeichnet sind). "zu anderen Steuersätzen" Kennzahl 35 Hier werden die Umsätze zu 6 %, 6,5 %, 11 %, 12 %, 13 %, 14 %, 15 % und 16 % ausgewiesen, die über individuelle Steuerschlüssel oder automatische Konten gebucht sind. 1. Auflage Januar 2017 31

Steuerbetrag zu Kennzahl 35 Kennzahl 36 Umsätze land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach 24 UStG "Lieferungen land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach 24 UStG an Abnehmer mit USt-IdNr." Kennzahl 77 Hier werden Konten ausgewiesen, die die individuelle Funktion AM 78xxx haben oder mit individuellem Steuerschlüssel mit dieser AM-Funkton gebucht wurden. "Umsätze, für die eine Steuer nach 24 UStG zu entrichten ist (Sägewerkserzeugnisse, Getränke und alkohol. Flüssigkeiten, z. B. Wein)" Kennzahl 76 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AM 69006, AM 69460, AM 69455, AM 69461, AM 69462, AM 69463 bzw. AM 69464 oder individuelle Steuerschlüssel mit diesen AM-Funktionen gebucht sind. Steuerbetrag zu Kennzahl 76 Kennzahl 80 Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe "Erwerbe nach 4b UStG und 25c UStG" Kennzahl 91 AV 3550 Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe "zum Steuersatz 19 %" Kennzahl 89 Konten AV 3062-63, AV 3067, AV 3425-29, AV 3435, AV 3718, AV 3725 "zum Steuersatz 7 %" Kennzahl 93 Konten AV 3060, AV 3066, AV 3420-24, AV 3430, AV 3717, AV 3724 "zu anderen Steuersätzen" Kennzahl 95 Konten AV 3726-27 "neuer Fahrzeuge ( 1b Abs. 2 und 3 UStG) Lieferern ohne USt-IdNr. zum allgemeinen Steuersatz" Kennzahl 94 AV 3440 Steuerbetrag zu Kennzahl 94 Steuerbetrag zu Kennzahl 95 "Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 2 UStG)" Kennzahl 96 Kennzahl 98 Kennzahl 42 AM 8130 32 1. Auflage Januar 2017