Aktuelle BFH-Rechtsprechung Urteilsdiskussion mit Bundesrichtern Lohnsteuer, außergewöhnliche Belastungen, 35a EStG Veranstaltungsorte: 4. Oktober 2016 in Nürnberg 5. Oktober 2016 in Würzburg 11. Oktober 2016 in München 12. Oktober 2016 in Augsburg Dr. Stephan Geserich Richter am Bundesfinanzhof, VI. Senat, München Landesverband der steuerberatenden und wirtschaftsprüfenden Berufe in Bayern e.v.
Urteilsbesprechung mit Bundesrichtern Lohnsteuer, außergewöhnliche Belastungen, 35a EStG Dr. Stephan Geserich Richter am Bundesfinanzhof, VI. Senat, München Bitte beachten Sie, dass Ihnen das Skript im Nachgang zum Seminar auch in Ihrem Kunden- Account als Download zur Verfügung steht. Nachdruck und Vervielfältigung auch auszugsweise nur mit Genehmigung des Verfassers
Inhalt I. Verfahrensrecht... 5 1. Lohnsteuerpauschalierung bei geldwerten Vorteilen für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte - Ausübung des Wahlrechts (BFH-Urteil v. 24.9.2015 VI R 69/14, BFHE 251, 247, BStBl II 2016, 176)R 2015, 2131)... 5 1.1. Leitsätze... 5 1.2. Sachverhalt... 5 1.3. Entscheidungsgründe... 7 2. Kein Lohnsteuer-Haftungsbescheid gegen den Arbeitgeber bei Festsetzungsverjährung der Lohnsteuerschuld gegenüber dem Arbeitnehmer (BFH-Beschluss v. 17.3.2016 VI R 3/15, BFH/NV 2016, 994)...10 2.1. Leitsätze...10 2.2. Sachverhalt...11 2.3. Entscheidungsgründe...12 3. Ablauf der Festsetzungsfrist - Antragsveranlagung (BFH-Urteil v. 20.1.2016 VI R 14/15, BFHE 252, 396, BStBl II 2016, 380)...15 3.1. Leitsätze...15 3.2. Sachverhalt...16 3.3. Entscheidungsgründe...16 II. Lohnsteuer...20 1. Kein Lohn durch Betriebshaftpflichtversicherung eines Krankenhauses (BFH-Urteil v. 19.11.2015 VI R 47/14, BFHE 252, 124, BStBl II 2016, 301)...20 1.1. Leitsatz...20 1.2. Sachverhalt...20 1.3. Entscheidungsgründe...21 2. Kein Lohn durch eigene Berufshaftpflichtversicherung einer Rechtsanwalts-GmbH (BFH-Urteil v. 19.11.2015 VI R 74/14, BFHE 252, 129, BStBl II 2016, 303)....25 2.1. Leitsatz...25 2.2. Sachverhalt...25 2.3. Entscheidungsgründe...27 3. Eigene Berufshaftpflichtversicherung einer Rechtsanwalts-GbR kein Arbeitslohn - Bestimmung der Klägerin nach Rechtsformwechsel einer GbR in einer Partnerschaftsgesellschaft (BFH-Urteil v. 10.3.2016 VI R 58/14, BFHE 253, 243, BStBl II 2016, 621)...30 3.1. Leitsatz...30 3.2. Sachverhalt...30 3.3. Entscheidungsgründe...31 Oktober 2016 www.lswb-akademie.bayern 2
4. Gehaltsverzicht als im Wege einer verdeckten Einlage zugeflossener Arbeitslohn (BFH- Urteil v. 15.6.2016 VI R 6/13, BFHE nn, BStBl II 2016 nn)...37 4.1. Leitsätze...37 4.2. Sachverhalt...37 4.3. Entscheidungsgründe...38 5. Mittelbare Beteiligung - Werbungskosten des Arbeitnehmers aus Bürgschaftsverlusten (BFH-Urteil v.3.9.2015 VI R 58/13, BFHE 251, 429, BStBl II 2016, 305)...42 5.1. Leitsatz...42 5.2. Sachverhalt...43 5.3. Entscheidungsgründe...45 6. Aufwendungen für Besuchsfahrten des Ehegatten keine Werbungskosten (BFH-Urteil v. 22.10.2015 VI R 22/14, BFHE 251, 344, BStBl II 2016, 179)...48 6.1. Leitsatz...48 6.2. Sachverhalt...49 6.3. Entscheidungsgründe...50 7. Steuerliche Behandlung von Krankheitskosten - Feststellung des Zusammenhangs zwischen Erkrankung und Beruf (BFH-Urteil v. 9.11.2015 VI R 36/13, BFH/NV 2016, 194)...54 7.1. Leitsätze...54 7.2. Sachverhalt...54 7.3. Entscheidungsgründe...55 8. Aufwendungen eines Arbeitnehmers für die Feier eines Dienstjubiläums (BFH-Urteil v. 20.1.2016 VI R 24/15, BFHE nn, DB 2016, 1729)...59 8.1. Leitsätze...59 8.2. Sachverhalt...59 8.3. Entscheidungsgründe...60 9. Rückzahlung von Arbeitslohn durch beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer - Anforderungen an die Revisionsbegründung (BFH-Urteil v. 14.4.2016 VI R 13/14, BFHE nn, DStR 2016, 1744)...64 9.1. Leitsätze...64 9.2. Sachverhalt...65 9.3. Entscheidungsgründe...66 III. Außergewöhnliche Belastungen...70 1. Aufwendungen für Lerntherapie und Erziehungsberatung eines hochbegabten Kindes keine außergewöhnliche Belastung (BFH-Urteil v. 19.11.2015 VI R 45/14, BFH/NV 2016, 393)...70 1.1 Leitsatz...70 1.2. Sachverhalt...70 Oktober 2016 www.lswb-akademie.bayern 3
1.3. Entscheidungsgründe...71 2. Außergewöhnliche Belastungen, zumutbare Belastung, Krankheitskosten, Zuzahlungen (BFH-Urteil v. 2.9.2015 VI R 32/13, BFHE 251, 196, BStBl II 2016, 151)...76 2.1. Leitsatz...76 2.2. Sachverhalt...76 2.3. Entscheidungsgründe...77 3. Berechnung nach 33a EStG abziehbarer Unterhaltsleistungen bei Selbständigen (BFH-Urteil v. 28.4.2016 VI R 21/15, BFHE nn, DStR 2016, 1743)...83 3.1. Leitsätze...83 3.2. Sachverhalt...84 3.3. Entscheidungsgründe...85 IV. 35a EStG...87 1. Leitsatz...87 2. Sachverhalt...87 3. Entscheidungsgründe...90 V. Ausblick...92 Oktober 2016 www.lswb-akademie.bayern 4