Rund um die GmbH und ihre Gesellschafter

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1 Rund um die GmbH und ihre Gesellschafter Wochenendseminar am Tegernsee Veranstaltungsort: 28. und 29. Oktober 2016 in Tegernsee Dipl.-Finanzwirt Ortwin Posdziech Steuerberater, Heinsberg Landesverband der steuerberatenden und wirtschaftsprüfenden Berufe in Bayern e.v.

2 Rund um die GmbH und ihre Gesellschafter Dipl.-Finanzwirt Ortwin Posdziech Steuerberater, Heinsberg Bitte beachten Sie, dass Ihnen das Skript im Nachgang zum Seminar auch in Ihrem Kunden-Account als Download zur Verfügung steht. Nachdruck und Vervielfältigung auch auszugsweise nur mit Genehmigung des Verfassers

3 2 Oktober 2016

4 Inhalt I. Aktuelles zur verdeckten Gewinnausschüttung BFH zu Steuerfolgen einer Darlehns-Forderungen der GmbH gegenüber ihren Gesellschaftern bei Liquidation usw Der Gesellschafter-(Geschäftsführer) als Subunternehmer für seine GmbH VGA bei Vermietung eines EFH an GesGF der GmbH Arbeitszeitkonten für GesGF Keine VGA durch Risikogeschäfte Umbuchung von Tätigkeitsvergütungen zur Beachtung des Durchführungsgebotes Schwestergesellschaften als nahestehende Person des gemeinsamen Gesellschafters Steuerfolgen bei verdeckten Gewinnausschüttungen durch Vorteilszuwendungen zwischen Schwestergesellschaften VGA durch einlagefähiger Vermögensvorteil VGA durch Nutzungsvorteil Weitere Einzelfälle aus der Rechtsprechung Übernahme der Bürgschaft der GmbH für den Gesellschafter Scheckzahlungen einer GmbH zur Erfüllung privater Geschäfte des Gesellschafter-Geschäftsführers als vga Verzicht auf Kaufpreisforderung zugunsten einer Schwestergesellschaft als vga VGA bei privater Mitveranlassung von Reisen des GesGF Aufwendungen einer GmbH für eine Firmenmitgliedschaft in einem Wirtschafts- und Gesellschaftsclub Unterschiedliche Beurteilung bei GmbH und beim Gesellschafter II. Sinnvolle Maßnahmen für Pensionsverpflichtungen bei einer notleidenden GmbH Verzicht auf Pensionsanspruch Widerruf der Pensionszusage in der Krise (Vertrag mit Widerrufsvorbehalt) Rangrücktritt für die Pensionsverpflichtung Einfrieren auf den Past-service III. Praxisprobleme zu 8 c KStG Die neugeregelte Konzernklausel des 8 c KStG und ihre Bedeutung für den Mittelstand Rechtslage bis zum vor alter Konzernklausel Rechtslage nach dem mit alter Konzernklausel Oktober

5 1.3 Rechtslage nach dem mit neuer rückwirkenden Konzernklausel Wechsel von unmittelbarer in mittelbarer Beteiligung an Verlustgesellschaft Neue Gefahren bei Anteilsübertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge Forderungsverzicht gegen Besserungsrungsschein oder Forderungsabtretung bei Anteilsübertragung einer Verlust-GmbH Forderungsabtretung Forderungsverzicht gegen Besserungsschein und Abtretung des Besserungsanspruchs (Verunglückter) Rangrücktritt als Gestaltungsmittel zur Vermeidung des 8 c KStG Anteilsübertragung in Raten und 8 c KStG Verfassungswidrigkeit des 8 c KStG einschl. Bedeutung für Streitjahre ab VZ 2010? IV. Sonstiges zur GmbH Darlehnsgewährung zwischen Schwestergesellschaften aus betrieblichen oder aus gesellschaftsrechtlichen Gründen (Anwendung des 8 b KStG?) Grundlagen Ausfall einer Darlehnsforderung gegenüber einer Schwestergesellschaft Besonderheiten bei Darlehnsgewährung aus betrieblichen Gründen Nichtausweis von Gesellschafterverbindlichkeiten in der steuerlichen Liquidationsschlussbilanz? Rechtzeitige Bescheinigungspflicht einer Verwendung des steuerlichen Einlagekontos 27 KStG auch bei vga nach BP? Veräußerungskosten i.s. des 8 b Abs. 2 KStG Vorteile der Bargründung mit Sachagio anstelle der Sachgründung bzw. Sachkapitalerhöhung in Einbringungsfällen des 20 UmwStG Vorsicht bei Schenkung von GmbH-Anteilen innerhalb von sieben Jahren nach Einbringung 20 UmwStG Aktuelles zur Schenkungssteuerpflicht von verdeckten Gewinnausschüttungen V. Aktuelle Steuerfragen beim GmbH-Gesellschafter Zeitliche Abzugsfähigkeit von Verlusten nach 17 EStG Anteilsveräußerung Insolvenz oder Liquidation der GmbH Antrag auf Teileinkünfteverfahren nach 32 d Abs. 2 Nr. 3 EStG Grundlagen einschl. BFH-Rechtsprechung Sinnvolle Antragstellung Tilgung von Gesellschafterdarlehn durch Abtretung der Rückdeckungsversicherung bei Liquidation Oktober 2016