Umsatzsteuer Praxiswissen 2014/2015

Transkript

1 Umsatzsteuer Praxiswissen 2014/2015 Aktuelle Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen Jahresabschluss 2014 und Voranmeldungsverfahren 2015 Februar und März 2015 Thomas Behring Michael Weidmann Landesverband der steuerberatenden und wirtschaftsprüfenden Berufe in Bayern e.v.

2 Umsatzsteuer Praxiswissen 2014/2015 Aktuelle Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen Jahresabschluss 2014 und Voranmeldungsverfahren 2015 Thomas Behring Michael Weidmann Nachdruck und Vervielfältigung auch auszugsweise nur mit Genehmigung des Verfassers

3 INHALT 1. Überblick Umsatzsteuer-Änderungsgesetze 2014/ Umsatzsteuer-Änderungen 2014/ Kroatiengesetz vom Steuerbefreiung nach 4 Nr. 25 UStG Mindestbemessungsgrundlage nach 10 Abs. 5 UStG Steuerschuldumkehr bei Bauleistungen Überlick über 13b UStG BFH contra BMF bei 13b UStG für Bauleistungen b Abs. 2 Nr. 4 UStG b Abs. 5 UStG in der Fassung bis BFH-Urteil vom , V R 37/10: Erste Reaktion - BMF-Schreiben vom Zweite Reaktion - BMF-Schreiben vom Rechtslage bis Abwicklung der Erstattungsfälle - 27 Abs. 19 UStG Leistungsempfänger als Mandat Der leistende (Sub-)Unternehmer als Mandat Rechtslage vom bis Rechtslage ab Gesetzliche Grundlage Bauleisterbescheinigung BMF-Schreiben vom BMF-Schreiben vom Vereinfachungsregelung Anwendungs- und Übergangsregelungen Abschlagsrechnung und Zahlung vor dem Leistung nach dem Abschlagsrechnung vor dem und Zahlung nach dem Abschlagsrechnung mit Zahlung vor dem und Änderung der Abschlagsrechnung nach dem , weil der Höhe nach falsch Begriff der Bauleistung Steuerschuldumkehr beim Reinigen von Gebäuden und Gebäudeteilen Steuerschuldumkehr bei Tablets und Konsolen Steuerschuldumkehr bei Metallen Anlage Februar

4 Übergangsregelung durch BMF-Schreiben vom Verlängerung der Übergangsregelung durch BMF-Schreiben vom und vom : Weitere Übergangsregelung durch BMF-Schreiben vom Steuerschuldumkehr und Differenzbesteuerung Mini-One-Stop-Shop (MOSS) Ermäßigter Steuersatz für Hörbücher Zollkodexanpassungsgesetz Neues aus Rechtsprechung und Verwaltung 2014/ Steuerbarer Umsatz Geschäftsveräußerung im Ganzen BFH-Urteil vom , V R 12/ BFH-Urteil vom , V R 10/ BFH-Urteil vom , V R 33/ Reihengeschäfte Ortsbestimmung bei Steuerberatungsleistungen Steuerbare Stromlieferungen durch Photovoltaikanlagen BMF-Schreiben vom Inbetriebnahme einer Photovoltaikanlage bis zum Inbetriebnahme einer Photovoltaikanlage ab dem Unternehmereigenschaft des PV-Anlagenbetreibers Zuordnung der PV-Anlage und deren Zubehör zum Unternehmensvermögen Bemessungsgrundlage für den selbstverbrauchten Strom Vorsteuerabzug aus der PV-Anlage und deren Zubehör Direktvermarktung - Marktprämienmodell Hin- und Rückgabe von Transportbehältnissen BMF-Schreiben vom Nichtbeanstandungsregelung für Umsätze vor dem Einheitliche Leistung - Gerätebonus bei Mobilfunkvertrag Steuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen Keine steuerfreie Ausfuhrlieferung bei Entnahme Buchmäßiger Nachweis Exporte über den Ladentisch Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen Verbringen BFH-Urteil vom , V R 34/ Rechtssicherheit bei Innergemeinschaftlicher Lieferung Februar

5 Leichtfertiges Handeln im Binnenmarkt Innergemeinschaftliche Lieferungen mit neuen Fahrzeugen Steuerbefreiung bei Bildungsleistungen BFH-Urteil vom Tanzschule BMF-Schreiben vom BFH-Urteil vom , XI R 35/11 - Kampfsportschule BFH-Urteil vom , V R 3/13 Sozialpädagogin BFH-Urteil vom , V R 19/13 Schwimmschule Bemessungsgrundlage Entgeltsminderung bei Vermittlern Steuersatz bei ebooks Steuersatz bei Kunstgegenständen Nummer 53 der Anlage 2 zum UStG Umsätze mit Kunstgegenständen Sachliche Voraussetzung: Persönliche Voraussetzung: Umsätze mit Sammlungsstücken Differenzbesteuerung bei Kunstgegenständen Steuersatz bei Heilbad und Sauna Rechnungstellung Unrichtiger Steuerausweis Rückwirkung der Rechnungsberichtigung Verwaltungsauffassung: EuGH, Urteil vom , C-271/12, Petroma Transports Rechtsprechung auf nationaler Ebene EuGH-Vorlage Vorsteueraufteilung BFH vom V R 19/ BFH vom V R 1/ EuGH vom , C-183/ Umsatzsteuererklärung Umsatzsteuer-Voranmeldung Dipl. Fw. (FH) Thomas Behring und Dipl. Fw. (FH) Michael Weidmann. Stand: Februar Nachdruck, fotografische, mechanische oder sonstige Vervielfältigung (auch auszugsweise) nur nach schriftlicher Zustimmung der Verfasser. Der Inhalt dieses Seminares und der Seminarunterlagen ist nach bestem Wissen und Kenntnisstand erstellt worden. Die Komplexität und der ständige Wandel der Rechtsmaterie machen es jedoch notwendig, Haftung und Gewähr auszuschließen. Februar