Praktiker-Seminare 2017/2018

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1 AKTUELLE BERATUNGSSCHWERPUNKTE BEI DER UST Dozent Dipl.-Fw. Stefan Göttker September 2017 Aachen - Bonn - Düren - Heinsberg - Köln I - Köln II - Köln III - Köln IV Rhein-Berg - Rhein-Erft - Rhein-Sieg Stand August 2017 Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Akademie für Steuer- und Wirtschaftsrecht Von-der-Wettern-Straße Köln Telefon: Telefax: info@akademie-stuw.de Registrier-Nr

2 Inhaltsverzeichnis 1 Gesetzliche Neuerungen Rückwirkende Änderungen des UStG und der UStDV zum Zweites Gesetz zur Entlastung insbesondere der mittel-ständischen Wirtschaft von Bürokratie (Zweites Bürokratie-entlastungsgesetz) Änderung des UStG zum Gesetz zur Umsetzung der Vierten EU-Geldwäscherichtlinie, zur Ausführung der EU-Geldtransferverordnung und zur Neu-organisation der Zentralstelle für Finanztransaktionsunter-suchungen Änderungen der UStDV zum Vierte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen Änderungen des UStG zum Gesetz zum Ausschluss verfassungsfeindlicher Parteien von der Parteienfinanzierung Gesetz zur Durchführung der Verordnung (EU) Nr. 910/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 23. Juli 2014 über elektronische Identifizierung und Vertrauensdienste für elektronische Transaktionen im Binnenmarkt und zur Aufhebung der Richtlinie 1999/93/EG (eidas-durchführungsgesetz) Zukünftige Änderungen des UStG zum Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz InvStRefG) Gesetz zur Stärkung der Teilhabe und Selbstbestimmung von Menschen mit Behinderungen (Bundesteilhabegesetz BTHG) Gesetz zur Auflösung der Bundesmonopolverwaltung für Brannt-wein und zur Änderung weiterer Gesetze (Branntweinmonopol-verwaltung- Auflösungsgesetz - BfBAG) Zukünftige Änderung des UStG zum Gesetz zur Stärkung der Teilhabe und Selbstbestimmung von Menschen mit Behinderungen (Bundesteilhabegesetz BTHG) Entwurf für die gesetzliche Umsetzung der Gutschein-Richtlinie (EU) 2016/ Umsatzsteuer-Anwendungserlass Änderungen des UStAE Zeitliche Grenze für die Erklärung des Verzichts auf die Steuerbefreiung und die Rücknahme des Verzichts (BMF-Schreiben III C 3 - S 7198/16/10001 vom ) September 2017 (Stand: ) 2

3 2.1.2 Umsatzbesteuerung der Leistungen der öffentlichen Hand; Veröffentlichung der Rechtsprechung des BFH zur Anwendung von 2 Abs. 3 UStG (BMF- Schreiben III C 2 - S 7106/0 :002 vom ) Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Bau-leistungen nach 13b Abs. 5 S. 2 i. V. m. Abs. 2 Nr. 4 UStG; Anwendung des 27 Abs. 19 UStG (BMF-Schreiben III C 3 - S 7279/11/ vom BStBl I 2017, S. 1001) Steuerbefreiung für die Umsätze im Geschäft mit Wertpapieren und die Vermittlung dieser Umsätze nach 4 Nr. 8 Buchst. e UStG; Umsatzsteuerliche Behandlung von Provisionen auf Wertpapierbestände bei Depotüberträgen (Kontinuitäts-/Bestands-provisionen) (BMF-Schreiben III C 3 - S 7160-e/ 07/10001 vom BStBl I 2017, S. 997) Änderung der Bemessungsgrundlage bei Preisnachlässen und Preiserstattungen außerhalb unmittelbarer Leistungsbeziehungen; Überarbeitung des Abschnitts 17.2 UStAE (BMF-Schreiben III C 2 - S 7200/07/10011 :003 vom BStBl I 2017, S. 992) Umsatzsteuerbefreiung nach 4 Nr. 14 UStG für die Umsätze aus der Kryokonservierung von Eizellen oder Spermien; BFH-Urteil vom , XI R 23/13 (BMF-Schreiben III C 3 - S 7170/09/10002 vom BStBl I 2017, S. 888) Berichtigung des Vorsteuerabzugs gem. 17 Abs. 2 Nr. 1 S. 2 UStG im Insolvenzverfahren; BFH-Urteile vom , V R 26/16, BStBl II 2017, S. 735, und vom , XI R 5/16, BStBl II 2017, S. 738 (BMF- Schreiben III C 2 - S 7330/09/10001 :004 vom BStBl I 2017, S. 885) Umsatzsteuerbefreiung nach 4 Nr. 26 UStG für ehrenamtliche Tätigkeiten; BFH-Urteil vom , V R 45/14, BStBl II 2017, S. 658 (BMF- Schreiben III C 3 - S 7185/09/ vom BStBl I 2017, S. 858) Muster der Vordrucke für das Umsatzsteuer-Vergütungs-verfahren nach 4a UStG Ausfuhr von Gegenständen zu humanitären, karitativen oder erzieherischen Zwecken (BMF-Schreiben III C 3 - S 7532/09/10001 vom BStBl I 2017, S Vordruckmuster für den Nachweis der Eintragung als Steuerpflichtiger (Unternehmer) (USt 1 TN); Einführung einer bundeseinheitlichen Bescheinigung (BMF-Schreiben III C 3 - S 7359/10/10002 vom BStBl I 2017, S. 850) Umsatzsteuerrechtliche Organschaft ( 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG); Vorsteuerabzug beim Erwerb und im Zusammenhang mit dem Halten und Verwalten von gesellschaftsrechtlichen Beteiligungen; Konsequenzen der Rechtsprechung des EuGH und des BFH (BMF-Schreiben III C 2 - S 7105/15/10002 vom BStBl I 2017, S. 790) Umsatzsteuerliche Behandlung der Lieferung von Blutplasma; Urteil des EuGH vom in der Rechtssache C-412/15 (BMF-Schreiben III C 3 - S 7173/14/10001 vom BStBl I 2017, S. 780) September 2017 (Stand: ) 3

4 Umsatzsteuerliche Behandlung der Meldevergütung nach 65c Abs. 6 SGB V für Meldungen zur klinischen Krebsregistrierung (BMF-Schreiben III C 3 - S 7170/15/10004 vom BStBl I 2017, S. 745) Sonstige Brennpunkte bei der Umsatzbesteuerung - Verwaltungsanweisungen, EuGH-, BFH- und FG-Urteile Ausland Ausgewählte Änderungen bei der Besteuerung im Ausland im Kurzüberblick Merkblatt über koordinierte steuerliche Außenprüfungen mit Steuerverwaltungen anderer Staaten und Gebiete (BMF-Schreiben IV B 6 - S 1315/16/10016 :002 vom ) Finanzbehörden an Prüfungsentscheidungen gebunden (EuGH-Urteil vom C-26/16; Santogal ; UR 2017, S. 539) BMF-Schreiben Betriebsveranstaltungen Behandlung von Betriebsveranstaltungen (BMF-Schreiben III C 2 - S 7109/15/10001 vom ) Differenzbesteuerung Differenzbesteuerung beim "Ausschlachten" von Gebrauchtfahr-zeugen (BFH-Urteil vom V R 37/15; veröffentlicht am ; DStR 2017, S. 1481) Leistungsaustausch Dienstleistungen einer Gesellschaft an ihre Gesellschafter (FG Münster, Urteil vom K 23/15 U; EFG 2017, S. 703) Zahlungen für vorzeitige Beendigung des Mietverhältnisses (FG Hessen, Urteil vom K 1986/16) Steuerbarkeit der als Schadenersatz einbehaltenen Mietkaution (FG München, Urteil vom K 2480/14; EFG 2017, S. 78) Rechnung Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs bei berichtigten Rechnungen (OFD NRW vom ) Reihengeschäft EuGH definiert Kriterien für Transportzuordnung (EuGH-Urteil vom C-386/16; Toridas ; ABl EU 2016, Nr C 343, S. 34) Nichtbeanstandungsregelung der Finanzverwaltung bei gebrochener Beförderung oder Versendung im Rahmen von Reihengeschäften (Stellungnahme 2/2017 des Arbeitskreises Steuern und Rechnungslegung der Steuerberaterkammer Westfalen-Lippe vom April 2017) Steuerbefreiung Steuerbefreiung einer Fahrschule (BFH-Beschluss vom V R 38/16; veröffentlicht am ; DStR 2017, S. 1655) September 2017 (Stand: ) 4

5 3.8.2 Unionsrechtskonformität des 4 Nr. 28 UStG (BFH-Urteil vom V R 43/15; veröffentlicht am ; BB 2017, S. 277) Steuerbefreiung gem. 4 Nr. 16 Buchst, b UStG ab dem für von privaten Arbeitsvermittlern erbrachte Leistungen Anträge von Arbeitsvormittlern auf Steuerbefreiung ihrer Umsätze nach Art. 132 Abs. 1 Buchst. g MwStSystRL für Zeiträume vor 2016 (OFD NRW vom ) Steuersatz Anschluss an das öffentliche Trinkwassernetz (FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom K 2309/15; EFG 2017, S. 1131) Begünstigung bei Fahrtzielbestimmung durch Dritte (FG Schleswig-Holstein, Urteil vom K 70/14; EFG 2017, S. 69) Steuerstrafverfahren Vordrucke im Umsatzsteuer-Voranmeldungs- und Vorauszahlungsverfahren für das Kalenderjahr 2017 (BMF-Schreiben vom III C 3 - S 7344/16/10002; BStBl I 2016, S. 1149) BGH verschärft die Voraussetzungen der strafbefreienden Selbstanzeige (BGH-Urteil vom StR 265/16; veröffentlicht am ) Unentgeltliche Wertabgabe Wärmeabgabe aus einer KWK-Anlage (BFH-Urteil vom XI R 2/14; veröffentlicht am ) Entnahme von Wärme aus einem Blockheizkraftwerk (FG Baden- Württemberg, Urteil vom K 755/16; EFG 2017, S. 945) Unternehmer Unternehmereigenschaft einer Bruchteilsgemeinschaft (FG Münster, Urteil vom K 2174/14 U; StE 2017, S. 457) Unrichtiger Steuerausweis Rechnungsberichtigung bei überhöhtem Steuerausweis (FG Münster, Urteil v K 412/13 U; EFG 2017, S. 72) Vorsteuerabzug Vorsteueraufteilung eines Kreditinstituts (FG München, Urteil vom K 1858/13; EFG 2017, S. 1042) Wiederkehrende Ausgaben i.s.d. 11 Abs. 2 S. 2 EStG Umsatzsteuervorauszahlungen Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben i.s.d. 11 Abs. 2 S. 2 EStG; USt- Vorauszahlungen (Kurzinformationen der OFD NRW v aktualisiert am ) Folien der Vortragspräsentation September 2017 (Stand: ) 5