Lehrbuch Umsatzsteuer

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1 NWB Steuerfachkurs Lehrbuch Umsatzsteuer Von Professor Volker Hahn Dozent an der Fachhochschule Ludwigsburg, Hochschule fur offentliche Verwaltung und Finanzen Professor Hans-Dieter Kortschak, Steuerberater, Dozent und Fachleiter fur Steuern und Priifungswesen an der Berufsakademie Karlsruhe, staatl. Studienakademie 10., vollig iiberarbeitete und erweiterte Auflage Verlag Neue Wirtschafts-Briefe i Herne/Berlin

2 Inhaltsubersicht Abschnitt 1: Einfiihrung A. Geschichte der Umsatzsteuer 37 1 B. Das Umsatzsteuersystem C. Die Kompetenzen im Umsatzsteuerrecht D. Geltungsbereich E. Priifungsschema Abschnitt 2: Steuergegenstand A. Umsatz B. Leistung C. Leistungsaustausch Abschnitt 3: Lieferung A. Allgemeines B. Gegenstandsbegriff C. Reihengeschaft D. Zeit und Ort der Lieferung E. Grenziiberschreitende Warenlieferungen F. Ruckgabe und Riicklieferung Abschnitt 4: Sonstige Leistung A. Allgemeines B. Ort der sonstigen Leistung ( 3a und 3b) Abschnitt 5: Werklieferung - Werkleistung A. Allgemeines B. Begriff C. Verwandte Institute D. Zeit und Ort der Werklieferung und der Werkleistung Abschnitt 6: Unternehmer - Unternehmen A. Allgemeines, Bedeutung und Begriff B. Unternehmerfahigkeit

3 C. Selbstandigkeit D. GewerbHche oder berufliche Tatigkeit E. Beginn und Ende der unternehmerischen Tatigkeit F. Personengesellschaften und Gemeinschaften G. Auftreten des Unternehmers nach auben H. Juristische Personen des offentlichen Rechts I. Unternehmen Abschnitt 7: Unentgeltliche Wertabgaben (Eigenverbrauch) A. Allgemeines B. Den Lieferungen und den sonstigen Leistungen gleichgestellte Wertabgaben C. tjbrige unentgeltliche Wertabgaben (Aufwendungseigenverbrauch, 1 Abs. 1 Nr. 2c UStG 1993) D. Unentgeltliche Wertabgabe an Gesellschafter (Gesellschafterverbrauch, 1 Abs. 1 Nr. 3 UStG 1993) Abschnitt 8: Steuerbefreiungen bei Lieferungen, sonstigen Leistungen und unentgeltlichen Wertabgaben ( 4) sowie Verzicht auf Steuerbefreiungen ( 9) A. Allgemeines B. Befreiungen, die zum Vorsteuerabzug berechtigen ( 4Nr. 1 bis 7) C. Befreiungen ohne Vorsteuerabzug ( 4 Nr. 8 ff.) D. Befreiungen, auf die verzichtet werden kann E. Bedingt zum Vorsteuerabzug berechtigende Befreiungen gem. 15 Abs. 3 Nr. 1 Buchst. b Abschnitt 9: Bemessungsgrundlage ( 10-11) A. Uberblick B. Entgelt als Bemessungsgrundlage ( 10 Abs. 1 und Abs. 2) C. Ersatzwerte als Bemessungsgrundlage ( 10 Abs. 4) D. Anderungen der Bemessungsgrundlage E. Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr Abschnitt 10: Steuersatze ( 12) A. Vorbemerkung B. Uberblick

4 C. Allgemeines D. Der Regelsteuersatz E. Der ermabigte Steuersatz Abschnitt 11: Rechnung ( 14-14c) A. Vorbemerkung B. Ausstellung von Rechnungen C. Rechnungen in besonderen Fallen ( 14a) D. Aufbewahrung von Rechnungen E. Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis Abschnitt 12: Der Vorabsteuerabzug ( 15) A. Funktion und Wirkung B. Vorsteuerabzug fur Lieferungen und sonstige Leistungen C. Sonderregelungen D. Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs E. Abzug von Einfuhrumsatzsteuer und Erwerbsteuer F. Beschrankungen des Vorsteuerabzugs gem. 15 Abs. la und lb G Vorsteuerausschluss nach 15 Abs. 2 und H. Vorsteueraufteilung ( 15 Abs. 4) I. Die Berichtigung des Vorsteuerabzugs ( 15a) Abschnitt 13: Entstehung der Steuer, Steuerschuldner und Haftungsschuldner A. Allgemeines B. Entstehen der Steuer C. Steuerschuldner D. Haftungsschuldner Abschnitt 14: Besteuerungsverfahren ( 18) A. Allgemeines B. Erwerbsbesteuerung durch,,exoten" etc C. Fahrzeuglieferung durch Nichtunternehmer D. Besteuerung grenziiberschreitender Personenbeforderungen mit nicht im Inland zugelassenen Kraftomnibussen E. Fahrzeugeinzelbesteuerung ( 18 Abs. 5a) F. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfangers ( 13b)

5 Inhaltsilbersicht G Vergiitung der Vorsteuern in einem besonderen Verfahren ( UStDV) H. Aufzeichnungspflichten I. Fiskalvertretung J. Kleinunternehmer Abschnitt 15: Sonderregelungen A. Durchschnittssatze fur land- und forstwirtschaftliche Betriebe ( 24) B. Margen- oder Differenzbesteuerung ( 25 und 25a) C. Sonderregelungen aufgrund der besonderen Rechtslage Deutschlands D. Umsatzsteuer im Insolvenzverfahren