Umsatzsteuer. Studienfach des Bundesstudienplans (Anlage 10 zu 19 StBAPO) Lehrplan. M i n d e s t u n t e r r i c h t s s t u n d e n

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1 Studienfach des Bundesstudienplans (Anlage 10 zu 19 StBAPO) M i n d e s t u n t e r r i c h t s s t u n d e n bis zur Zwischenprüfung (frühestens nach 4 Monaten) Mindeststunden im G r u n d s t u d i u m bis zum Ende des Grundstudiums insgesamt Mindeststunden im H a u p t s t u d i u m M i n d e s t- s t u n d e n insgesamt L e h r s t o f f v e r m i t t l u n g Grundstudium Teil 1 35 Grundstudium Teil 2 63 Hauptstudium 40 insgesamt

2 Tz. 1. Einführung Bedeutung der 1.2 Begriffe: Inland, Ausland, Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet, Mitgliedstaat 1.3 Rechtsgrundlagen des rechts 2. Überblick über die Prinzipien des Allphasennetto-systems mit Vorsteuerabzug 2.2 Besteuerungsverfahren voranmeldungsverfahren Jahreserklärung 2.3 Übersicht über die steuerbaren Umsätze 2.4 Schema zur Lösung umsatzsteuerrechtlicher Sachverhalte 3. Unternehmer, Unternehmen Unternehmer Unternehmerfähigkeit Selbständigkeit Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft 3.2 Unternehmen Einheitlichkeit des Unternehmens Rahmen des Unternehmens Zuordnungswahlrechte beim Leistungsbezug für das Unternehmen und den Privatbereich (Grundfälle) 4. Leistungsaustausch Leistung und Gegenleistung Begriff der Leistung Mehrere Beteiligte Begriff der Gegenleistung 4.2 Verknüpfung von Leistung und Gegenleistung Grundfall 2 39

3 4.2.2 Fehlender Leistungsaustausch 4.3 Einheitlichkeit der Leistung 5. Lieferung Lieferungsgegenstand 5.2 Verschaffung der Verfügungsmacht Verschaffung der Verfügungsmacht an beweglichen Sachen Verschaffung der Verfügungsmacht an unbeweglichen Sachen Verschaffung der Verfügungsmacht bei Eigentumsvorbehalt Sachgesamtheit 6. Sonstige Leistung Begriff der sonstigen Leistung 6.2 Abgrenzung zur Lieferung 7. Ort der Leistung Ort der Lieferung Befördern, Versenden Lieferung ohne Warenbewegung 7.2. Ort der sonstigen Leistung Grundregel: Sitz des Unternehmens Umsätze im Zusammenhang mit Grundstücken Tätigkeitsort Sitz des Leistungsempfängers 8. Zeitpunkt der Lieferung und der sonstigen Leistung 3 9. Unentgeltliche Wertabgaben Den Lieferungen gleichgestellte unentgeltliche Wertabgaben 9.2 Den sonstigen Leistungen gleichgestellte unentgeltliche Wertabgaben 9.3 Ort der unentgeltlichen Wertabgaben 9.4 Zeitpunkt der unentgeltlichen Wertabgaben 10. Steuerbefreiungen und Verzicht Auswirkungen auf den Vorsteuerabzug 10.2 Vermietung und Verpachtung von Grundstücken 40

4 Grundfall Vermietung von Plätzen für das Abstellen von Fahrzeugen Beherbergungsumsätze 10.3 Verzicht auf Steuerbefreiungen Veräußerung von Grundstücken Vermietung und Verpachtung 11. Bemessungsgrundlagen Bemessungsgrundlagen für die Lieferungen und sonstigen Leistungen Begriff des Entgelts Ermittlung des Entgelts 11.2 Bemessungsgrundlagen für unentgeltliche Wertabgaben Einkaufspreis, Selbstkosten Entstandene Ausgaben mit vollem oder teilweisem Vorsteuerabzug Entstandene Ausgaben 11.3 Mindestbemessungsgrundlage 11.4 Änderung der Bemessungsgrundlage Grundfall Rückgängigmachung der Lieferung 12. Steuersätze Allgemeiner Steuersatz 12.2 Ermäßigter Steuersatz Umsätze der in der Anlage 2 zum Gesetz bezeichneten Gegenstände Ermäßigter Steuersatz bei Personenbeförderung 13. Entstehung der Steuer, Steuerschuldner Besteuerung nach vereinbarten Entgelten 13.2 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten Teilleistungen Istversteuerung von Anzahlungen 13.3 Unentgeltliche Wertabgaben 13.4 Steuerschuldner 3 41

5 14. Ausstellung von Rechnungen Begriff und Inhalt der Rechnung 14.2 Rechnung mit gesondertem Steuerausweis Unrichtiger Steuerausweis Zu niedriger Steuerausweis Unberechtigter Steuerausweis 14.3 Kleinbetragsrechnung 14.4 Fahrausweise 15. Vorsteuerabzug Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug 15.2 Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs (Grundfall: Leistungsbezug) 15.3 Ausschluss des Vorsteuerabzugs 15.4 Vorsteueraufteilung bei Grundstücken Lehrstoffvermittlung Grundstudium Teil