58. Steuerfachtagung Norderney

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1 Mo, Beratungsschwerpunkte aus dem ertragsteuerlichen Bereich Dipl.-Finanzwirt Hans Günter Christoffel Di, Umstrukturierungen im Lichte der neuen BFH-Rechtsprechung Dr. Gregor Nöcker Mi, Aktuelle Beratungsschwerpunkte zur Umsatzsteuer national und international Dipl.-Finanzwirt Robert Hammerl Do, Körperschaftsteuerliche Handlungsspielräume Dipl.-Finanzwirt Lars Mayer Fr, Aktuelle Besteuerungsfragen rund um die Erbschaftsteuer Prof. Dr. Gerd Brüggemann Sa, Verfahrensrecht im Spannungsfeld zwischen Beratung und Verwaltung Vors. RFG Ulrich Krömker

2 Montag, Referent: Dipl.Finw. Hans-Günther Christoffel, Steuerberater Beratungsschwerpunkte aus dem ertragsteuerlichen Bereich I. JStG 2013: Quo vadis? II. Dividendenzahlungen bei Streubesitzanteilen III. Weitere wichtige Gesetzesänderungen vor der Bundestagswahl IV. Unternehmerischer Bereich 1. Erste Erfahrungen mit der E-Bilanz 2. Umsetzung des MicroBilG 3. Neues zum Schuldzinsenabzug nach 4 Abs. 4a EStG aus BFH- und Verwaltungssicht 4. Investitionsabzugsbetrag: Vorgaben des BFH und des Gesetzgebers 5. Betriebliche Pkw-Nutzung nach BMF-Schreiben vom Erleichterungen bei Fotovoltaikanlagen 7. Höchstansatz für Rückstellungen und Abzugsverbot 8. Gewerbesteuerrückstellung unter dem Blickwinkel der latenten Steuern 9. Begriff der Herstellungskosten 10. Probleme mit der Teilwertabschreibung 11. Einheits-GmbH & Co. KG 12. Realteilung von Freiberuflersozietäten zum Buchwert 13. Teilentgeltliche Vorgänge bei der Einbringung nach 24 UmwStG V. Wichtiges aus dem Arbeitnehmerbereich 1. Vereinfachung des Reisekostenrechts und erste Tätigkeitsstätte: Erforderliche Maßnahmen in Dauerbrenner "Häusliches Arbeitszimmer" - Abgrenzung zum Büroraum - Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit - Aufteilungsverbot 3. Neue BFH-Rechtsprechung zur regelmäßigen Arbeitsstätte 4. Probleme mit den Berufsausbildungskosten 5. Schätzung von Übernachtungskosten als Reisenebenkosten VI. Praxisprobleme bei den privaten Einkünften 1. Abgeltungsteuer aus der Sicht der EStÄR Steuerliche Verluste auf wertlos gewordenen Optionen 3. Darlehen unter Familienangehörigen 4. Wie geht es mit den Stückzinsen weiter? 5. Gestaltungsmöglichkeiten bei Verlust eines Darlehens 6. Übermaßbesteuerung bei den Kapitaleinkünften 7. Vorsicht bei Abstandszahlungen für ein Nutzungsrecht 8. Entgeltlicher Zuwendungsnießbrauch zur Rettung von Werbungskosten 9. Verluste bei vermögensverwaltenden Gesellschaften disquotal zurechnen 10. Wechselseitige Vermietung auf dem Prüfstand 11. Schuldzinsenabzug: Nachträgliche Werbungskosten VII. VIII. Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und Steueranrechnung Gestaltungsberatung 1. Problemfälle aus der Betriebsaufspaltung 2. GmbH & Co. KG als Gestaltungselement einsetzen 3. Probleme mit den Kapitalkonten im Gesellschafts- und Steuerrecht 4. Verträge unter Angehörigen richtig gestalten

3 Dienstag, Referent: Dr. Gregor Nöcker, Richter am BFH Umstrukturierungen im Lichte der neuen BFH-Rechtsprechung I. Umstrukturierung im Steuerrecht 1. Regelungen im EStG ( 6 Abs. 3 bis Abs. 5, 16 Abs. 3 EStG) 2. Regelungen im UmwStG ( 20, 24 UmwStG) II. III. IV. Gründung einer Personengesellschaft 1. Aufnahme einer natürlichen Person in ein Einzelunternehmen im Wege der vorweggenommenen Erbfolge 2. Gründung einer Personengesellschaft durch Einbringung eines Betriebes 3. Übertragung von Betriebs- bzw. Privatvermögen bei Gründung einer Personengesellschaft 4. Ausgliederung des Betriebsvermögens eines Einzelunternehmens auf eine GmbH & Co. KG 5. Umwandlung einer GmbH in eine GmbH & Co. KG Gründung einer Kapitalgesellschaft 1. Einbringung eines Betriebes in eine GmbH 2. Anwachsung Realteilung einer Personengesellschaft

4 Mittwoch, Referent: Dipl.Finw. Robert Hammerl, Steuerberater Aktuelle Beratungsschwerpunkte zur Umsatzsteuer national und international I. Innergemeinschaftliche Lieferungen 1. Die "neue" Gelangensbestätigung zum Nachweisführung in der Übergangszeit Aktuelle Rechtsprechung (z. B. EuGH in der Rs. VSTR und Rs. Mecsek-Gabona) 4. Neue Entwicklung im sog. "Pommes-Erlass" II. III. IV. Reihengeschäfte über die Grenze 1. Reihengeschäfte erkennen und richtig einordnen 2. Bestimmung der bewegten Lieferung nach EuGH- und BFH-Rechtsprechung 3. Reihengeschäfte und innergemeinschaftliche Erwerbe: Risiko beim Vorsteuerabzug 4. Einfuhrtatbestände und Incoterms im Reihengeschäft 5. Reihengeschäfte aus österreichischer und schweizerischer Sichtweise Dienstleistungen 1. Neue Entwicklungen bei grundstücksbezogenen Leistungen 2. Messeleistungen im In- und Ausland 3. Use- and Enjoyment-Regelungen bei Verwertung und Nutzung im Drittland Steuerschuldnerschaft 1. Reverse-Charge-Verfahren bei Bauleistungen 2. Reverse-Charge-Verfahren bei grenzüberschreitenden Dienstleistungen 3. Steuerschuldnerschaft aus Sicht anderer EU-Mitgliedstaaten V. Rechnungen 1. Aktuelle Rechtsprechung zu den Rechnungspflichtangaben 2. Rechnungsstellung bei grenzüberschreitenden Sachverhalten 3. Unrichtiger und unberechtigter Umsatzsteuerausweis 4. Möglichkeiten der (rückwirkenden) Rechnungsberichtigung VI. Aktuelles 1. Aktuelle Rechtsprechung des EuGH und des BFH 2. Neue Verwaltungsanweisungen 3. Entwicklungen in der Praxis 4. Entwicklungen in anderen EU-Mitgliedstaaten

5 Donnerstag, Referent: Dipl.Finw. Lars Mayer, Steuerberater Körperschaftsteuerliche Handlungsspielräume A B C D Aktuelles zur zweistufigen Einkommensermittlung I Bilanzierung und außerbilanzielle Korrekturen II verdeckte Gewinnausschüttungen 1. Vergütung des Gesellschafter-Geschäftsführers 2. Darlehen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter 3. Technische Erfassung der verdeckten Gewinnausschüttung bei der GmbH 4. Besteuerung der vga beim Gesellschafter (Teileinkünfteverfahren, Abgeltungssteuer) 5. Verfahrensrecht 6. Bandbreite angemessener Werte III Andere außerbilanzielle Korrekturen 1. Aufwendungen i. S. d. 4 Abs. 5 EStG 2. Benennung der Zahlungsempfänger ( 160 AO) 3. Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Steuerzinsen Aktuelles zur Organschaft I Ergebnisabführungsvertrag unter Beachtung aktueller Gesetzgebung II Besonderheiten bei der Einkommenszurechnung III Ausgleichsposten Steuerliches Einlagekonto I Ausschüttung vor Abschlusserstellung II Bedeutung der Steuerbescheinigung III Risiko bei Ausschüttungen nach Einbringung IV Gestaltungsmöglichkeiten Aktuelles aus Rechtsprechung Verwaltung I Aktuelle Rechtsprechung zur verdeckten Gewinnausschüttung II BFH zu Teilwertabschreibungen auf Forderungen des Gesellschafters 1. Unterschiede und Gemeinsamkeiten 3 Nr. 40 EStG / 8b KStG 2. Gestaltungsüberlegungen zur Finanzierung der mittelständischen GmbH 3. Vergleich Betriebsvermögen / Privatvermögen ( 17 EStG) III Verlustvortrag und Besserungsschein IV kurzfristige Festlegung weiterer Themen nach aktuellem Stand von Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

6 Freitag, Referent: Prof. Dr. Brüggemann, Dozent an der FHF Nordkirchen Aktuelle Besteuerungsfragen rund um die Erbschaftsteuer 1. Vorlagebeschluss des BFH zum ErbStG und seine Folgen - Auswirkungen auf die bestehende Rechtslage - Erste Reaktionen des Gesetzgebers - Weitergehende Reformüberlegungen 2. Einzelfragen zur beschränkten und unbeschränkten Steuerpflicht 3. Zuwendungen zwischen Gesellschaft/Gesellschaftern und Schenkungsteuer 4. Vorweggenommene Erbfolge und Testamentsgestaltung im privaten Bereich 5. Einzelfragen der Unternehmensnachfolge (z.b. Schenkungsverträge oder Testamente mit Nießbrauchs- oder Rentenregelungen, U 6. Erbschaftsteuerliche Auswirkungen eines Vergleichs 7. Aktuelle Einzelfragen aus Rechtsprechung und Verwaltung (Oder-Konto, Vererbung von Verlusten, Kettenschenkung, Rücktrittsrechte im Schenkungsvertrag, Steuerbefreiungen) 8. Bewertungsrechtliche Einzelfragen 9. Auswirkungen der neuen EUErbVO auf die Testamentsgestaltung 10. Abgrenzungsfragen zwischen Schenkungsteuer und Grunderwerbsteuer

7 Samstag, Referent: Vors. RFG Ulrich Krömker Verfahrensrecht im Spannungsfeld zwischen Beratung und Verwaltung I. Aktuelle Steuergesetzgebung 1. Jahressteuergesetz AO-E Vorlage von Urkunden AO-E Entschädigung der Auskunftspflichtigen und Sachverständigen AO-E Zwischenstaatliche Rechts- und Amtshilfe AO-E Ordnungsvorschriften für die Aufbewahrung von Unterlagen 2. Gesetz über den Rechtsschutz bei überlangen Gerichtsverfahren v II. III. IV. Änderungen im Anwendungserlass zur AO (AEAO) 1. Auskunft über Anzeigeerstatter - AEAO Nr. 10 zu 30 AO 2. Haftung des Eigentümers von Gegenständen - AEAO Nr. 1 zu 74 AO 3. Abweichende Festsetzung aus Billigkeitsgründen - AEAO Nr.4 zu 163 AO 4. Bekanntgabe der Prüfungsanordnung - AEAO zu 197 AO 5. Zinsen bei AdV - AEAO Nr. 4 und 8 zu 237 AO 6. Erfassung der Kapitaleinkünfte bei 147 a AO - AEAO zu 147a AO Verfahrensrechtliche Schwerpunktthemen 1. Typische Probleme bei Feststellungsbescheiden - Feststellungs-/ Festsetzungsverjährung ( 181 Abs. 5 AO - Ergänzungsbescheide ( 179 Abs. 3 AO) - Anpassung des Folgebescheides ( 175 Abs. 1 Nr. 1 AO) - Bindungswirkung des Folgebescheides ( 182 AO) - Aussetzung der Vollziehung ( 361 AO) - Gesonderte Feststellung 181 Abs. 5 AO - FinMin NRW DStR 2011, Anwendung des Verzögerungsgeldes in der Praxis - Der Fragen-Antworten Katalog des BMF zu 146 Abs. 2b AO mit kritischen Anmerkun 3. Der sog. Flankenschutzfahnder - Grenzen zulässiger Sachverhaltsermittlung 4. Strategien und Beraterüberlegungen zur Aussetzung der Vollziehung 5. Verfahrensstrategien und taktische Hinweise - Aussetzungsverfahren beim Finanzamt - richtiges Timing - Aussetzung der Vollziehung beim Finanzgericht Aktuelle BFH- und FG-Rechtsprechung V. Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht VI. Kurzinfos