Mitarbeiter-Seminare / 2017

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1 Mitarbeiter-Seminare / 2017 Körperschaftsteuerliche Schwerpunkte im Beratungsalltag Veranstaltungsort: 02. Mai 2017 in Coburg 02. Mai 2017 in Würzburg 03. Mai 2017 in Nürnberg 09. Mai 2017 in Ingolstadt 09. Mai 2017 in Augsburg 10. Mai 2017 in Landshut 10. Mai 2017 in Regensburg 11. Mai 2017 in Rosenheim 11. Mai 2017 in München 12. Mai 2017 in Kempten Dipl.-Finanzwirt Lars Mayer Steuerberater, Düsseldorf Landesverband der steuerberatenden und wirtschaftsprüfenden Berufe in Bayern e.v.

2 Mitarbeiter-Seminare 8 Aktuelles Körperschaftsteuerrecht Diplom-Finanzwirt Lars Mayer Steuerberater, Düsseldorf Bitte beachten Sie, dass Ihnen das Skript im Nachgang zum Seminar auch in Ihrem Kunden-Account als Download zur Verfügung steht. Nachdruck und Vervielfältigung auch auszugsweise nur mit Genehmigung des Verfassers

3 Inhalt 1 Gesetzesänderungen d KStG Allgemeines Gesetzgebungsverfahren abgeschlossen Überblick über 8c KStG Die Wirkung des neuen 8d KStG Vor dem Anteilseignerwechsel zu erfüllende Voraussetzungen Nach dem Anteilseignerwechsel zu erfüllende Voraussetzungen Klarheit über bis zuletzt strittige Punkte d EStG Die ursprüngliche Entscheidung des BFH Das Nicht-Anwendungs-Gesetz Erschließungsantrag zur Abschaffung der Abgeltungssteuer Aktuelles aus Rechtsprechung und Verwaltung Körperschaftsteuer der GmbH Erbschaft als Betriebseinnahme bei Pflegeheim-GmbH Kostümparty in der Karnevalswoche kein Zweckbetrieb Bilanzierung von Verbindlichkeiten bei Rangrücktritt: Tilgung aus Bilanzgewinn und Liquidationsüberschuss VGA bei nicht kostendeckender Vermietung an den Gesellschafter Für GmbHs entsprechend geltende Einkommensteuerthemen Antragswahlrecht und Wiederruf bei 37b EStG Kassen-Programmierprotokolle Bindung der Verlustfeststellung an Steuerbescheid Mai

4 2.2.4 Sanierungserlass Grundsatz der Gesetzmäßigkeit der Verwaltung Bestimmung von Umfang und Dauerhaftigkeit der Wertminderung bei unbebauten Grundstücken Besteuerung des GmbH-Gesellschafters GmbH-Veräußerungsgewinn 19 EStG? Bescheinigung einer Einlagenrückgewähr bei vga Wertaufholung nach Einbringung von Betriebsvermögen Anschaffungskosten auf GmbH durch Finanzierungsmaßnahmen Berücksichtigung eines Auflösungsverlusts i. S. d. 17 Abs. 4 EStG Verbilligte Übertragung von GmbH-Anteilen als Arbeitslohn Betriebsaufspaltung durch Anmietung und Untervermietung einer wesentlichen Betriebsgrundlage Kein Zufluss von Arbeitslohn bei Schuldübernahme einer Pensionsverpflichtung gegen Ablösungszahlung Liquidation einer GmbH Handelsrecht: Auflösung und Abwicklung Allgemeines Auflösung Abwicklung / Liquidation Liquidatoren und ihre (steuerlichen) Pflichten Löschung im Handelsregister Löschung wegen Vermögenslosigkeit Verfahrensweise bei beabsichtigter Löschung im Handelsregister Im Handelsregister bereits gelöschte Kapitalgesellschaft Fehlende Steuererklärungen Mai

5 Rechnungslegung während der Liquidation Schlussbilanz der werbenden Gesellschaft Liquidationseröffnungsbilanz Inventur und Inventar zur Liquidationseröffnungsbilanz Ansatz in der Eröffnungsbilanz Bewertung in der Liquidationseröffnungsbilanz Einzelheiten zum Erläuterungsbericht Prüfung und Offenlegung der Liquidationseröffnungsbilanz Laufende Rechnungslegung während der Liquidation Liquidationsschlussbilanz Liquidationsschlussrechnung Körperschaftsteuer Verhältnis zu anderen steuerlichen Vorschriften Subjektive Voraussetzungen Objektive Voraussetzungen Der Liquidationsbesteuerungszeitraum Beginn des Liquidationsbesteuerungszeitraums Dauer / Bemessung des Liquidationsbesteuerungszeitraums Ende der Steuerpflicht Besonderer Vermögensvergleich nach 11 Abs. 2 KStG Allgemeine Gewinnermittlungsvorschriften Ermittlung des Abwicklungsgewinns Abwicklungs-Anfangsvermögen Abwicklungs-Endvermögen Ertragsteuerliche Besonderheiten Mai