Dionysios Botsis Stephan Hansknecht
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- Arnim Beck
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1 Dionysios Botsis Stephan Hansknecht Christoph Hauke Nils Janssen Björn Kaiser - Thomas Rock Kennzahlen und Kennzahlensysteme für Banken <0 Springer Gabler
2 Inhaltsverzeichnis 1 Bestandteile, Grundlagen und Methodik der Jahresabschlussanalyse von Kreditinstituten 1 J. 1 Bestandteile des Jahresabschlusses von Kreditinstituten Rechtsgrundlagen und Rechnungslegungsvorschriften Aufbau der Bankbilanz Aktivseite Passivseite Besondere Angabepflichten Bewertungsvorschriften Aufbau der Gewinn- und Verlustrechnung Gestaltungsspielräume in der Bilanz und GuV Anhang Lagebericht Segmentberichterstattung Offenlegungsbericht Grundlagen der Jahresabschlussanalyse Definition Jahresabschlussanalyse Typologisierung der Jahresabschlussanalyse Ziele der Jahresabschlussanalyse Prozessschritte zur Bankbilanzanalyse Besonderheiten der Jahresabschlussanalyse GuV-Ergebnisstruktur Eigenkapitalausstattung Cashflow-basierte Auswertungen Refinanzierungsstruktur Kennzahlenrechnung als Grundlage der Jahresabschlussanalyse Definition betriebswirtschaftlicher Kennzahlen 64 VII
3 VIII Inhaltsverzeichnis Einteilung von Kennzahlen Kennzahlensysteme Auswertungsmethoden von Kennzahlen Voraussetzungen und Grenzen der Kennzahlenrechnung 72 Literatur 74 2 Kennzahlen zur Jahresabschlussanalyse von Kreditinstituten Kennzahlen zur Profitabilität Aufwands- und Ertragskennzahlen in der ROI-Hierarchie Zinsertragsspanne Zinsaufwandsspanne Bruttozinsspanne Provisionsspanne Bruttoertragsspanne Personalaufwandsspanne Sachkostenspanne Bruttobedarfsspanne Teilbetriebsergebnisspanne (Bruttogewinnspanne) Nettofinanzspanne (Handelsspanne) Sonstige Erfolgsspanne Bewertungsspanne (Risikospanne) Betriebsergebnisspanne A. o. Spanne Reingewinnspanne vor Steuern Eigenkapitalrentabilität vor Steuern Nachsteuerquote Eigenkapitalrentabilität nach Steuern Strukturkennzahlen im ROI-Schema Zinsergebnisanteil am Bruttoertrag Provisionsergebnisanteil am Bruttoertrag Handelsergebnisanteil am Bruttoertrag Anteil des sonstigen und A. o. Ergebnisses am Bruttoertrag Personalkostenanteil an Betriebskosten Sachkostenanteil an Betriebskosten 92
4 Inhaltsverzeichnis IX Aufwandsrentabilität Cost-Income-Ratio (i. e. S.) Cost-Income-Ratio (i. w. S.) Belastung des Zinsüberschusses durch die Risikospanne Kapitalhebel (Financial Leverage) Kostenhebel beim Zinsüberschuss Kostenhebel beim Bruttoertrag Sicherheitskoeffizient beim Zinsüberschuss Sicherheitskoeffizient beim Bruttoertrag Wachstumskennzahlen Zinsüberschuss in Prozent des Vorjahres Provisionsüberschuss in Prozent des Voijahres Zinsertrag in Prozent des Vorjahres Provisionsertrag in Prozent des Vorjahres Zinsaufwand in Prozent des Voijahres Provisionsaufwand in Prozent des Voijahres Personalaufwand in Prozent des Vorjahres Sachaufwand in Prozent des Voijahres Bewertungsergebnis in Prozent des Vorjahres Rentabilitätskennzahlen Verzinsung des durchschnittlichen Eigenkapitals (ROAE) Verzinsung des durchschnittlichen Vermögens (ROAA) Ausschüttungsquote Jahresüberschuss nach Gewinnausschüttung im Verhältnis zum durchschnittlichen Eigenkapital Wiederkehrende Ertragskraft Reingewinnspanne nach Steuern AOSE-Spanne Ergebnisspanne im Verhältnis zur durchschnittlichen Bilanzsumme RAROC RORAC RARORAC 113
5 X Inhaltsverzeichnis Kreditrisikoindikatoren Bewertungsergebnis in Prozent des Kreditvolumens Betriebsergebnis vor Bewertung in Prozent der DBS Verzehrquote/Risikoaufwandsquote Nettozuführungsquote Ausfallquote Bestandsquote N PL-Quote Risikoquote Kreditrisikowertberichtigungen im Verhältnis zum Nettozinsertrag Kennzahlen zur Kapitalausstattung Eigenkapitalquote Eigenkapital im Verhältnis zu Forderungen an Kunden Eigenkapital im Verhältnis zu Verbindlichkeiten Verschuldungsgrad Eigenkapitalmittel im Verhältnis zur Bilanzsumme Eigenkapitalmittel im Verhältnis zu Forderungen an Kunden Eigenkapitalmittel im Verhältnis zu Verbindlichkeiten Eigenkapitalmittel im Verhältnis zu Fremdkapitalmitteln Anteil der nachrangigen Verbindlichkeiten an Eigenkapitalmitteln Kernkapitalquote Solvabilitätskoeffizient Leverage Ratio Kennzahlen zur Liquiditätsausstattung Interbankenkennzahl Forderungen Netto im Verhältnis zur durchschnittlichen Bilanzsumme Forderungen Netto im Verhältnis zu Verbindlichkeiten Forderungen an Kunden im Verhältnis zu den Gesamteinlagen zzgl. Fremdkapital Liquide Mittel im Verhältnis zu Verbindlichkeiten 132
6 Inhaltsverzeichnis XI Liquide Mittel im Verhältnis zu den Gesamteinlagen zzgl. Fremdkapital Liquiditätskoeffizient Liquidity Coverage Ratio (LCR) Net Stahle Funding Ratio (NSFR) Kennzahlen zur Produktivität Leistungsvolumen pro Vertriebsmitarbeiter Leistungsvolumenquote Leistungsvolumenveränderung ggü. dem Vorjahr Durchschnittliche Bilanzsumme pro Mitarbeiter Jahresüberschuss pro Mitarbeiter Teilbetriebsergebnis pro Mitarbeiter Personalkosten pro Mitarbeiter Bruttoertrag pro Mitarbeiter Kunden pro Mitarbeiter Betreuungsquote Sachkosten pro Mitarbeiter Verwaltungsaufwand pro Mitarbeiter Betriebskosten pro Mitarbeiter Bruttogewinn pro Mitarbeiter Verwaltungsaufwendungen pro Kunde Vorsteuergewinn pro Kunde Bilanzielles Kundenvolumen pro Kunde Kundengeschäftsvolumen pro Kunde Kundengeschäftsvolumen pro Mitarbeiter Konten pro Mitarbeiter Durchschnittliche Kontenzahl pro Kunde Kundengeschäftsvolumen zu Geschäftsvolumen Mitarbeiter im Kundengeschäft zur Gesamtzahl der Mitarbeiter 151 Literatur 153
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