Aufgabe 1 Ermitteln Sie als Mitarbeiter(in) der Kreditbank AG anhand der folgenden Daten aus der Finanzbuchhaltung den Gesamtbetrag der

Transkript

1 Gesamt-Übungsaufgaben Aufgabe 1 als Mitarbeiter(in) der Kreditbank AG anhand der folgenden Daten aus der Finanzbuchhaltung den Gesamtbetrag der a) Wertkosten in T b) Betriebserlöse in T Daten der Finanzbuchhaltung T Zinsbelastung durch eine Korrespondenzbank für einen kurzfristigen 140 Bank-an-Bank-Kredit Zinsgutschrift für Spareinlagen mit dreimonatiger Kündigungsfrist 18 Mietaufwendungen für die Geschäftsstelle 12 Entgelte für die Führung von Kontokorrentkonten 72 Zinsbelastung von Kontokorrentkunden 840 Abschreibungen auf den bankeigenen Fuhrpark 16 Dividendengutschriften für Wertpapiere im Eigenbestand 5 Provisionen aus Wertpapierkäufen und verkäufen für Kunden 30 Aufgabe 2 Die Bilanzsumme der Pegnitzbank AG beträgt per XX 5 Mrd.. Die Gewinn- und Verlustrechnung weist dabei folgende Werte aus: Soll GuV Pegnitzbank AG XX Haben Zinsaufwendungen 425 Zinserträge 530 Provisionsaufwendungen 53 Provisionserträge 180 Personalaufwand 106 sonstige betriebliche Erträge 32 andere Verwaltungsaufwendungen 64 Erträge aus Finanzgeschäften 14 Abschreibungen auf Sachanlagen 21 außerordentliche Erträge 3 sonstige betriebliche Aufwendungen 15 Abschreibungen auf Forderungen 34 Abschreibungen auf Wertpapiere 8 außerordentliche Aufwendungen 2 Jahresüberschuss Angaben der GuV in Mio. a) das Teilbetriebsergebnis b) das Betriebsergebnis c) Die Bruttozinsspanne d) die Bruttobedarfsspanne e) die Nettogewinnspanne Aufgabe 3 Zur Analyse der Gewinn- und Verlustrechnung der Kreditbank AG liegen folgende Werte vor: Gewinn- und Verlustrechnung 20XX (Auszug) T Zinserträge lfd. Erträge aus Aktien und Beteiligungen 340 Erträge aus Gewinnabführungsverträgen 50 1

2 Zinsaufwendungen Provisionserträge 490 Provisionsaufwendungen 230 Personalaufwand 580 andere Verwaltungsaufwendungen 260 Abschreibungen und Wertberichtigungen auf 160 Sachanlagen und immaterielle Anlagewerte Nettoertrag aus Finanzgeschäften 260 sonstige betriebliche Erträge 30 sonstige betriebliche Aufwendungen 20 Abschreibungen und Wertberichtigungen auf 50 Forderungen und Wertpapiere der Liquiditätsreserve sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft Erträge aus Zuschreibungen zu Forderungen und 40 Wertpapieren der Liquiditätsreserve sowie aus der Auflösung von Rückstellungen im Kreditgeschäft Die durchschnittliche Bilanzsumme der Kreditbank AG im Jahr 20XX betrug T. in T a) den Zinsüberschuss b) das Betriebsergebnis c) die Bruttobedarfsspanne d) die Nettogewinnspanne Aufgabe 4 aus unten stehenden Angaben in Mio. a) die Summe der Kosten b) die Summe der Erlöse c) die Summe der neutralen Aufwendungen d) die Summe der neutralen Erträge e) das Betriebsergebnis Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung sowie zur Kosten- und Erlösrechnung in Mio. Zinsaufwendungen Provisionsaufwendungen 200 Personalaufwendungen allgemeine Verwaltungsaufwendungen 920 außerordentliche Aufwendungen 180 Zinserträge aus Kredit- und Geldmarktgeschäften Provisionserträge Zinserträge aus festverzinslichen Wertpapieren 800 außerordentliche Erträge 435 Aufgabe 5 Aus der Gewinn- und Verlustrechnung der Bayreuther Bank AG liegen für das erste Halbjahr nachstehende Zahlenangaben (in Mio. ) vor. Zinserträge aus Kredit- und Geldmarktgeschäften, ,4 festverzinslichen Wertpapieren und Schuldbuchforderungen laufende Erträge aus Aktien und anderen nicht 622,8 2

3 festverzinslichen Wertpapieren Zinsaufwendungen ,0 Provisionsüberschuss 918,2 Löhne und Gehälter ,5 soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersvorsorge und 8.020,7 Unterstützung andere Verwaltungsaufwendungen 1.250,3 Normalabschreibungen auf Sachanlagen 365,0 Nettoertrag aus Finanzgeschäften 128,6 in Mio. a) den Zinsüberschuss b) das Teilbetriebsergebnis c) das Betriebsergebnis Aufgabe 6 Die Controllingabteilung der Bayreuther Bank AG - mit 1,5 Mrd. durchschnittliche Bilanzsumme - ermittelt für das zurückliegende Geschäftsjahr folgende Zahlenangaben: Mio. Zinserträge 320 Zinsaufwendungen 185 Provisionserträge 75 Provisionsaufwendungen 48 Betriebskosten 145 Betriebserlöse 25 kalkulatorische Kosten 19 a) die Nettogewinnspanne in Prozent! b) Die Geschäftsleitung möchte die Nettogewinnspanne auf 1,65% erhöhen. Dies soll durch eine Senkung der Betriebskosten erreicht werden. Um wie viel Mio. müssen die Betriebskosten gesenkt werden, um dieses Ziel zu erreichen? Aufgabe 7 Die Controllingabteilung der Bayreuther Bank AG hat für das zurückliegende Geschäftsjahr folgende Zahlenangaben festgestellt: Bilanzsumme ,00 Zinserlöse ,00 Zinskosten ,00 Betriebserlöse ,00 Betriebskosten ,00 a) die Bedarfsspanne in Prozent b) die Nettogewinnspanne in Prozent c) Die Geschäftsleitung möchte durch eine Senkung der Betriebskosten die Nettozinsspanne auf 1,8% erhöhen. Um wie viel müssen die Betriebskosten gesenkt werden, um dieses Ziel zu erreichen? d) Eine alternative Strategie wäre die Erhöhung der Zinserlöse. Auf wie viel Prozent muss der durchschnittliche Zinserlössatz erhöht werden, um dieses Ziel zu erreichen? 3

4 Aufgabe 8 Ein Kreditinstitut ermittelt die nachstehenden Zahlen in der Kostenrechnung: Berechnen Sie das Betriebsergebnis! Sachaufwand ,00 Provisionserträge ,00 Personalaufwendungen ,00 Kalkulatorische Kosten ,00 Zinserträge ,00 Kalkulatorische Erlöse ,00 Provisionsaufwendungen ,00 Neutrale Erträge ,00 Zinsaufwendungen ,00 Neutrale Aufwendungen ,00 Aufgabe 9 Die Controlling-Abteilung der Bayreuther Bank AG ermittelt für das zurückliegende Geschäftsjahr folgende Zahlenangaben: Bilanzsumme T Zinserlöse T Zinskosten T Betriebserlöse T Betriebskosten T a) die Bedarfsspanne in Prozent b) die Nettozinsspanne in Prozent c) Die Geschäftsleitung des Instituts möchte die Nettogewinnspanne auf 1,7% erhöhen. Dies soll durch eine Senkung der Betriebskosten erreicht werden. Um wie viel Tausend müssen die Betriebskosten gesenkt werden, um dieses Ziel zu erreichen? d) Eine alternative Strategie wäre die Erhöhung der Zinserlöse. Auf wie viel Prozent müssen die Zinserlöse erhöht werden, um dieses Ziel zu erreichen? Aufgabe 10 Der Bayreuther Bank AG - mit 1 Mrd. durchschnittliche Bilanzsumme - liegen die folgenden Zahlen aus dem letzten Geschäftsjahr vor (in Mio. ): Zinserträge 250 Zinsaufwendungen 135 Provisionserträge 65 Provisionsaufwendungen 28 Betriebskosten 95 Effekten- und Devisen Eigenhandel Nettoerträge 80 a) das Teilbetriebsergebnis! b) Rechnen Sie das Betriebsergebnis aus! Aufgabe 11 Die Bayreuther Bank AG ermittelt folgende Daten in Mio. : Zinsüberschuss Provisionsüberschuss 80 4

5 Saldo sonstige Erträge - Aufwendungen 20 Abschreibungen auf Forderungen 30 Nettoergebnis aus Finanzgeschäften 90 Verwaltungsaufwand 760 Bilanzsumme Errechnen Sie, jeweils bezogen auf die Bilanzsumme, a) das Teilbetriebsergebnis b) das Betriebsergebnis c) die Bedarfsspanne Aufgabe 12 Die Bayreuther Bank AG ermittelt am Jahresende folgende Zahlen (in T ): Zinsen Provisionen Personalkosten Sachkosten Abschreibungen auf Forderungen Zinsen Provisionen durchschnittliche Bilanzsumme a) das Betriebsergebnis! b) die Nettogewinnspanne in %! Aufgabe 13 Für die Bayreuther Bank AG liegen folgende Werte in Mio. vor: Zinserträge Zinsaufwendungen Provisionserträge Provisionsaufwendungen 150 Verwaltungsaufwendungen Durchschnittliches Geschäftsvolumen in Prozent a) die Bruttozinsspanne b) die Provisionsspanne Aufgabe 14 Für die Bayreuther Bank AG liegen folgende Werte vor (in Mio. ): Zinserträge ,0 Zinsaufwendungen ,0 Provisionserträge 2.030,0 Provisionsaufwendungen 240,0 Verwaltungsaufwendungen 4.860,0 durchschnittliche Bilanzsumme ,0 Risikospanne 0,07% in Prozent 5

6 a) die Bruttozinsspanne b) die Provisionsspanne Aufgabe 15 Die Bayreuther Bank AG möchte ihren Gewinn und ihr Betriebsergebnis veröffentlichen. Sie hat folgende Einzelwerte ermittelt (in Mio. ): Erlöse 540 davon - betrieblich außergewöhnlich 24,0 - betriebsfremd 21,0 Aufwendungen 420,0 davon - betrieblich außergewöhnlich 15,0 - betrieblich perlodenfremd 30,0 - betriebsfremd 18,0 a) den Jahreserfolg b) das Betriebsergebnis Aufgabe 16 Die Bayreuther Bank AG will im Rahmen der Gesamtbetriebskalkulation die folgenden Zahlen ermitteln: a) Bruttozinsspanne b) Teilbetriebsergebnis c) Nettogewinnspanne d) Veränderung des Betriebsergebnisses gegenüber dem Vorjahr Die Ergebnisse der beiden Geschäftsjahre (Vorjahr in Klammern) lauten in Mio. : Zinserträge ,3 (11.085,3) Zinsaufwendungen 9.329,9 (8.820,4) Provisionserträge 2.889,0 (2.265,7) Provisionsaufwendungen 508,0 (248,9) Nettoertrag aus Finanzgeschäften 1.929,2 (1.129,7) Verwaltungsaufwand einschl. Abschreibungen 4.973,8 (3.955,5) Aufwendungen für Risikovorsorge 244,1 (217,3) Geschäftsvolumen ,0 Aufgabe 17 Aus dem Jahresabschluss der Bayreuther Bank AG liegen folgende Ergebnisse in Mio. vor: Zinserträge Zinsaufwendungen Provisionserträge Provisionsaufwendungen Nettoertrag aus Finanzgeschäften Verwaltungsaufwendungen einschl. Abschreibungen Aufwendungen für Risikovorsorge 877 Geschäftsvolumen Für den Geschäftsbericht sollen ermittelt werden: a) Betriebsergebnis b) Teilbetriebsergebnis c) Bruttozinsspanne 6

7 d) Nettozinsspanne e) Provisionsspanne Aufgabe 18 Für eine Bank AG sind folgende Zahlen bekannt (in Mio. ): Zinserlöse 458 Zinskosten 254 Kalkulatorische Eigenkapitalkosten 28 Provisionserlöse 56 Provisionskosten 37 Personalkosten 99 Sachkosten 74 Kalkulatorische Mieten 3 Kalkulatorische Abschreibungen auf Sachanlagen 24 Abschreibungen auf Forderungen 22 Betriebssteuern 20 Steuern vom Einkommen und Ertrag 49 Ermitteln sie a) den kalkulatorischen Zinsüberschuss b) den kalkulatorischen Rohgewinn c) das kalkulatorische Betriebsergebnis Aufgabe 19 Die Bayreuther Bank AG hat am XX eine Bilanzsumme von Mio. und folgende Werte in der Gewinn- und Verlustrechnung: Soll GuV Bayreuther Bank AG XX Haben Zinsaufwendungen 200 Zinserträge 250 Provisionsaufwendungen 25 Provisionserträge 85 Personalaufwand 50 sonstige betriebliche Erträge 15 andere Verwaltungsaufwendungen 30 Erträge aus Finanzgeschäften 8 Abschreibungen auf Sachanlagen 10 sonstige betriebliche Aufwendungen 7 Abschreibungen auf Forderungen 16 Abschreibungen auf Wertpapiere 4 Angaben der GuV in Mio. a) das Teilbetriebsergebnis b) das Betriebsergebnis c) die Bruttozinsspanne d) die Risikospanne e) die Nettogewinnspanne Aufgabe 20 Die durchschnittliche Bilanzsumme der Bayreuther Bank AG betrug im abgelaufenen Jahr T. Im internen und externen Rechnungswesen wurden u. a. folgende Zahlen 7

8 ermittelt (in T ): Zinsaufwendungen Provisionsaufwendungen Kalkulatorische Eigenkapitalkosten 800 Kalkulatorische Mieten 400 Abschreibungen auf Sachanlagen Personalaufwand Andere Verwaltungsaufwendungen Zinserträge Provisionserträge Nettoertrag aus Finanzgeschäften Berechnen Sie auf der Basis obiger Zahlen der GuV a) den Zinsüberschuss b) den Provisionsüberschuss c) das Teilbetriebsergebnis d) die Bruttozinsspanne e) die Provisionsspanne Aufgabe 21 In der Kreditbank AG sind anhand der folgenden Daten Ergebnisberechnungen durchzuführen: Erträge 29,00 Mio. davon Zweckerträge 24,75 Mio. außerordentliche Erträge 3,20 Mio. betriebsfremde Erträge 1,05 Mio. Aufwendungen 22,50 Mio. davon Zweckaufwendungen 19,50 Mio. außerordentliche Aufwendungen 2,25 Mio. betriebsfremde Aufwendungen 0,75 Mio. a) das Betriebsergebnis der Kosten- und Erlösrechnung b) das neutrale Ergebnis Aufgabe 22 Für die Kreditbank AG liegen folgende Werte vor (in Mio. ): Zinserträge Zinsaufwendungen Provisionserträge Provisionsaufwendungen 324 Verwaltungsaufwendungen Durchschnittliche Bilanzsumme in Prozent a) die Bruttozinsspanne b) die Provisionsspanne 8

9 Aufgabe 23 Als Mitarbeiter der Kreditbank AG sollen Sie anhand der folgenden Daten aus der Finanzbuchhaltung den Gesamtbetrag der Erlöse und neutralen Erträge ermitteln. Daten der Finanzbuchhaltung (in T ): Kontoführungsentgelt 25,0 Zinsen für Kontokorrentkredite an Kunden 736,0 Zinsen für Wertpapiere des Handelsbestandes 296,0 Darunter: für das vorangegangene Geschäftsjahr 76,0 Eingang von im Vorjahr abgeschriebenen Forderungen 8,5 Verkauf eines bereits abgeschriebenen Fahrzeugs 1,5 Zinsen aus Baufinanzierungen 324,0 Tilgung von Darlehen durch Kunden 255,0 den Betrag der a) Erlöse b) neutralen Erträge Aufgabe 24 Die Controllingabteilung der Kreditbank AG erhält aus der Finanzbuchhaltung und aus der Kosten- und Erlösrechnung folgende Werte: Mio. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 22,7 Zinserträge 100,0 Zuführung zu den anderen Gewinnrücklagen 2,0 sonstige betriebliche Aufwendungen 3,0 Provisionserträge 55,0 Zinsaufwendungen 30,0 Personalkosten 20,0 Spenden für karitative Organisationen 1,0 Steuererstattung aus dem Vorjahr 1,5 allgemeine Verwaltungskosten 10,0 Provisionsaufwendungen 15,0 für die Kreditbank AG das Betriebsergebnis aus der normalen Geschäftstätigkeit. Aufgabe 25 Es liegen folgende Aufwendungen und Erträge für die Kreditbank AG bei einer Bilanzsumme von Mio. vor. Aufwendungen Mio. Erträge Mio. Zinsaufwendungen 300 Zinserträge aus Kreditgeschäften 500 Provisionsaufwendungen 5 Zinserträge aus festverzinslichen 10 Wertpapieren Personalaufwand 150 Provisionserträge 50 Abschreibungen und 30 Nettoerträge aus Finanzgeschäften 12 Wertberichtigungen auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen sowie Zuführungen zu 18 sonstige betriebliche Erträge 8 9

10 Rückstellungen im Kreditgeschäft sonstige betriebliche 2 außerordentliche Erträge 30 Aufwendungen außerordentliche Aufwendungen 5 a) das Teilbetriebsergebnis b) die Risikovorsorge c) die Bruttoertragsspanne d) die Bruttobedarfsspanne e) die Nettogewinnspanne Aufgabe 26 Der Controllingabteilung der Kreditbank AG liegen auszugsweise folgende Ergebnisse des Rechnungswesens vor: Mio. durchschnittliche Bilanzsumme 1.200,0 Zinsaufwendungen 35,0 Provisionsaufwendungen 15,0 Personalaufwendungen 20,0 Abschreibungen auf Sachanlagen 19,0 andere Verwaltungsaufwendungen 6,0 Abschreibungen auf Forderungen und 9,0 bestimmte Wertpapiere Zinserträge 74,5 Provisionserträge 40,0 Nettoertrag aus Finanzgeschäften 40,0 Die Bruttoertragsspanne beträgt 5,5%. a) die Bruttobedarfsspanne b) die Risikospanne c) die Nettogewinnspanne d) Der Vorstand der Kreditbank AG hat für das kommende Geschäftsjahr die Absicht, die Nettogewinnspanne auf 1,17% zu erhöhen. Dies soll erreicht werden, indem zum einen die Zinserträge erhöht und zum anderen die anderen Verwaltungsaufwendungen gesenkt werden. den Betrag in Mio., um den die anderen Verwaltungsaufwendungen sinken müssen, wenn die Zinserträge um 1,2 Mio steigen. Aufgabe 27 Ermittlung des Teilbetriebsergebnisses und des Betriebsergebnisses Zinserträge lfd. Erträge aus Aktien und Beteiligungen Erträge aus Gewinngemeinschaften, Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsverträgen Zinsaufwendungen = Zinsüberschuss (1) Provisionserträge Provisionsaufwendungen 10

11 = Provisionsüberschuss (2) Personalaufwendungen + andere Verwaltungsaufwendungen + Abschreibungen und Wertberichtigungen auf immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen = Verwaltungsaufwand (3) = Teilbetriebsergebnis (1) + (2) (3) 40 Nettoergebnis aus Finanzgeschäften (4) sonstige betriebliche Erträge sonstige betriebliche Aufwendungen = Saldo der sonstigen betrieblichen Erträge und Aufwendungen (5) 60 Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Forderungen und bestimmte 61 - Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft Erträge aus Zuschreibungen zu Forderungen und bestimmten Wertpapieren sowie aus der Auflösung von Rückstellungen im Kreditgeschäft = Bewertungsergebnis (Risikovorsorge) (6) = Betriebsergebnis aus normaler Geschäftstätigkeit (1) bis (6) Die Kreditbank AG ermittelt zum Jahresende das Betriebsergebnis entsprechend dem abgebildeten Schema. Geben Sie an, in welchen Positionen sich die nachfolgend beschriebenen Geschäftsfälle niederschlagen. Tragen Sie die Zahl vor der zutreffenden Position in die jeweils richtige Zelle ein! Tragen Sie die Zahl 00 ein, wenn der Geschäftsvorfall nicht im Betriebsergebnis berücksichtigt wird. Geschäftsfall Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung 30 Kauf von Büromaterial 31 Zinsen auf eigene Sparbriefe 13 Zahl Auffüllen der unversteuerten Pauschalwertberichtigung für Debitoren (noch nicht im Unterricht behandelt) durch Bewertung entstandene, nicht realisierte Kursverluste bei Wertpapieren des Handelsbestandes (noch nicht im Unterricht behandelt) abgeführte Abgeltungssteuer und Solidaritätszuschlag für Kunden ohne ausreichende Freistellungsaufträge Zinsen für gewährte Geldmarktkredite 10 Bildung stiller Vorsorgereserven für allgemeine Bankrisiken gemäß 340g HGB (noch nicht im Unterricht behandelt) 60 Aufgabe 28 Der Controllingabteilung der Kreditbank AG stehen auszugsweise folgende Daten zur Verfügung: T Zinsaufwendungen Provisionsaufwendungen 800 Personalaufwendungen Abschreibungen auf Sachanlagen 410 andere Verwaltungsaufwendungen 70 sonstige betriebliche Aufwendungen

12 Zinserträge Provisionserträge sonstige betriebliche Erträge 210 Nettoergebnis aus Finanzgeschäften 54 Bewertungergebnis - 24 durchschnittliche Bilanzsumme a) den Zinsüberschuss b) das Handelsergebnis c) das Betriebsergebnis aus normaler Geschäftstätigkeit d) die Nettogewinnspanne Aufgabe 29 Für die Kreditbank AG liegen zum folgende Werte vor: T Zinserträge ,0 Zinsaufwendungen ,0 Provisionserträge 2.860,0 Provisionsaufwendungen 300,0 Personalaufwendungen 660,0 andere Verwaltungsaufwendungen 120,0 Abschreibungen auf Sachanlagen 500,0 durchschnittliches Geschäftsvolumen ,0 a) die Bruttozinsspanne b) die Provisionsspanne c) die Bruttobedarfsspanne Aufgabe 30 Für die Kreditbank AG liegen folgende Zahlen vor: Mio. Zinserträge 780 laufende Erträge aus Aktien 25 Erträge aus Gewinnabführungsverträgen 5 Zinsaufwendungen 538 Provisionserträge 318 Provisionsaufwendungen 214 Personalaufwendungen 100 andere Verwaltungsaufwendungen 36 Abschreibungen auf Sachanlagen 40 Erträge aus Finanzgeschäften 28 Aufwendungen aus Finanzgeschäften 12 sonstige betriebliche Erträge 33 sonstige betriebliche Aufwendungen 37 Abschreibungen auf Forderungen 31 Erträge aus Zuschreibungen zu Forderungen 3 durchschnittliche Bilanzsumme

13 Berechnen Sie a) den Zinsüberschuss b) das Teilbetriebsergebnis c) das Betriebsergebnis aus normaler Geschäftstätigkeit d) die Nettogewinnspanne Aufgabe 31 Zur Analyse des letzten Geschäftsjahres liegen der Kreditbank AG folgende Werte vor (Auszug aus der GuV-Rechnung): Mio. Zinserträge 4.500,0 Zinsaufwendungen 2.120,0 laufende Erträge aus Aktien und anderen nicht 560,0 festverzinslichen Wertpapieren Provisionserträge 545,0 Provisionsaufwendungen 95,0 Nettoaufwand aus Finanzgeschäften 170,0 sonstige betriebliche Erträge 50,0 Personalaufwand 1.200,0 andere Verwaltungsaufwendungen 70,0 Abschreibungen und Wertberichtigungen auf 530,0 immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen sonstige betriebliche Aufwendungen 420,0 Abschreibungen und Wertberichtigungen auf 300,0 Forderungen und bestimmte Wertpapiere sowie Zuführungen zu Rückstellungen im Kreditgeschäft durchschnittliche Bilanzsumme ,0 a) den Zinsüberschuss b) das Betriebsergebnis aus normaler Geschäftstätigkeit c) die Provisionsspanne d) die Bruttobedarfsspanne e) die Nettogewinnspanne Aufgabe A Dir stehen als Controller nachfolgende Daten zur Verfügung: -Bestände in T Zinserträge in T verzinsliche Aktivposten unverzinsliche Aktivposten Bilanzsumme Bestände in T Zinserträge in T verzinsliche Passivposten unverzinsliche Passivposten Bilanzsumme Wie viel % der Bilanzsumme beträgt die Gesamtzinsspanne? 13

14 Aufgabe B Die nachstehende zusammengefasste, teils noch unvollständige Fassung der Bilanz der Bayreuther Bank AG weist u.a. die Zinserlöse und Zinskosten der einzelnen Bilanzpositionen aus. Aktiva Bestand Zinserlöse Jahres- -satz Passiva Bestand Zinskosten Jahres- -satz Barreserve Sichteinlagen 40 0,2 0,5 Wertpapiere 120 8,4 7,0 Termineinlagen 60 4,5 Kredite ,5 Spareinlagen 200 4,0 Restaktiva 20 5,0 Restpassiva 80 3,0 Bilanzsumme 380 Bilanzsumme 380 a) den durchschnittlichen Zinserlös aus dem Aktivgeschäft b) die durchschnittlichen Zinskosten im Passivgeschäft c) die Gesamtzinsspanne des Kreditinstituts d) Um wie viel Mio. müssten die gesamten Zinserlöse steigen, damit eine Gesamtzinsspanne von 5 % erreicht wird? e) Berechnen Sie die erforderliche Erlössteigerung in % f) den durchschnittlichen Zinssatz im Kreditgeschäft, der erforderlich gewesen wäre, um die gewünschte Zinserlössteigerung zu erreichen. 14

15 Lösungen Aufgabe 1 a) = 158 b) = 102 Aufgabe 2 Zinserträge Zinsaufwendungen 425 = Zinsüberschuss (1) 105 Provisionserträge Provisionsaufwendungen 53 = Provisionsüberschuss (2) 127 Personalaufwand andere Verwaltungsaufwendungen 64 + Abschreibungen auf Sachanlagen 21 = Verwaltungsaufwand (3) 191 = Teilbetriebsergebnis (1) + (2) (3) 41 Nettoergebnis aus Finanzgeschäften (4) 14 sonstige betriebliche Erträge 32 - sonstige betriebliche Aufwendungen 15 = Saldo der sonst. betr. Aufwendungen u. Erträge (5) 17 Abschreibungen auf Forderungen und Wertpapiere 42 = Bewertungsergebnis (Risikovorsorge) (6) 42 = Betriebsergebnis (1) + (2) (3) + (4) + (5) (6) 30 a) = 41 Mio. b) = 30 Mio. c) = 2,1% (105 * 100%) / d) = 3,82% [( ) * 100%] / e) = 0,6% Aufgabe 3 a) = b) = 580 c) = 2,5% d) = 1,45% Aufgabe 4 a) = b) = c) 180 d) 435 e) = 180 Aufgabe 5 zu a) Zinserträge ,4 lfd. Erträge + 622,8 Zinsaufwendungen ,0 = Zinsüberschuss ,2 zu b) Zinsüberschuss ,2 Provisionserträge + 918,2 15

16 Löhne und Gehälter ,5 soziale Abgaben ,7 andere Verwaltungsaufwendungen ,3 Abschreibungen auf Sachanlagen - 365,0 = Teilbetriebsergebnis 4.507,9 zu c) Teilbetriebsergebnis 4.507,9 Nettoertrag aus Finanzgeschäften + 128,6 = Betriebsergebnis 4.636,5 Aufgabe 6 zu a) Zinserträge Zinsaufwendungen = 135 Provisionserträge Provisionsaufwendungen = 27 = Bruttoertragsspanne Bruttobedarfsspanne = 139 = Nettogewinnspanne 23 Nettogewinnspanne in % (23 * 100) / = 1,53% zu b) Senkung der Betriebskosten 0,12% von 1,5 Mrd. = 1,8 Mio. Aufgabe 7 zu a) Betriebserlöse Betriebskosten = = ( ,5 * 100%) / = - 0,775% zu b) Zinserlöse Zinskosten = = = (4.495,5 * 100%) / = 1,665% zu c) 0,135% von = zu d) bisheriger Zinserlössatz = 5,05% ( von ) + 0,135% = 5,185% Aufgabe 8 ( ) + ( ) - ( ) = Aufgabe 9 zu a) Betriebserlöse Betriebskosten = = (- 4,725 * 100%) / = - 0,875% zu b) Zinserlöse Zinskosten = = = Betriebsergebnis (8.370 * 100%) / = 1,55% zu c) 16

17 0,15% von = 810 zu d) bisheriger Zinserlössatz = 5,07% ( von ) + geforderte Steigerung 0,15% = neuer Zinserlössatz 5,22% Aufgabe 10 zu a) Zinsüberschuss ( ) 115 Provisionsüberschuss (65 28) 37 Betriebskosten = Teilbetriebsergebnis 57 zu b) Teilbetriebsergebnis 57 Nettoerträge Effekten- u. Devisenhandel = Betriebsergebnis 137 Aufgabe 11 a) = (570 * 100%) / = 1,27% b) = (650 * 100%) / =1,44% c) (760 * 100%) / = 1,69% Aufgabe 12 zu a) Zinserlöse Provisionen Zinsaufwand Provisionen Personalkosten Sachkosten Abschreibungen auf Forderungen = Betriebsergebnis zu b) Nettogewinnspanne ( * 100%) / = 1,6223% Aufgabe 13 zu a) = (8.000 * 100%) / = 2,5% zu b) = (1.280 * 100%) / = 0,4% Aufgabe 14 zu a) = Zinsüberschuss = 2,037 % von = Provisionsüberschuss = 0,331 % von Aufgabe 15 17

18 a) = 120 b) = 138 Aufgabe 16 a) Bruttozinsspanne = (2.417,4 * 100%) / ,0 = 2,04% b) Nettozinsspanne = (175,4 * 100%) / ,0 = - 0,15% c) Nettogewinnspanne = (1.509,7 * 100%) / ,0 = 1,27% d) Veränderung Betriebsergebnis = [(1.509,7 * 100%) / 1.238,6] 100% = 21,89% Lösungsweg Zinsüberschuss 2.417, ,9 + Provisionsüberschuss 2.381, ,8 +/- Nettoertrag aus Finanzgeschäften 1.929, ,7 = Gesamtertrag der normalen Geschäftstätigkeit 6.727, ,7 - Verwaltungsaufwand , ,5 - Risikovorsorge 244,1 217,3 = Betriebsergebnis 1.509, ,6 Zinsüberschuss 2.417, ,9 + Provisionsüberschuss 2.381, ,8 - Verwaltungsaufwand , ,5 = Teilbetriebsergebnis - 175,4 326,2 Aufgabe 17 zu a) Zinsüberschuss Provisionsüberschuss Nettoergebnis Finanzgeschäfte Verwaltungsaufwand Risikovorsorge = Betriebsergebnis zu b) Zinsüberschuss Provisionsüberschuss Verwaltungsaufwand = Teilbetriebsergebnis 953 c) Bruttozinsspanne = (5.070 * 100%) / = 5,77% d) Nettozinsspanne = (3.013 * 100%) / = 3,43% e) Provisionsspanne = (1.127 * 100%) / = 1,28% Aufgabe 18 a) = 176 b) = 195 c) = - 47 Aufgabe 19 a) = 20 b) = 16 c) (50 * 100%) / = 2,5% d) (20 * 100%) / = 1,0% e) (16 * 100%) / 2000 = 0,8% 18

19 Aufgabe 20 a) = b) = c) = d) ( * 100%) / = 2,72% e) ( * 100%) / = 0,92% Aufgabe 21 a) 24,75 19,50 = 5,25 b) 3,20 + 1,05 2,25 0,75 = 1,25 Aufgabe 22 a) [( ) * 100%] / = 2,02% b) [( ) * 100%] / = 0,47% Aufgabe 23 a) 1.305,0 b) 10,0 Aufgabe = 77 Aufgabe 25 a) = 75 b) 18 zu c) ZÜ ProvÜ 45 + HE 12 + sonste. 6 = 273 (Bruttoertrag) (273 * 100%) / = 4,55% zu d) PA Abschr. 30 = 180 Verwaltungsaufwand (180 * 100%) / = 3,00% zu e) 4,55% Bruttoertragsspanne 3,00 % Bruttobedarfsspanne 0,3 % Risikospanne = 1,25% Aufgabe 26 a) 3,75% = [(20+6+9)*100] / b) 0,75% = (9 * 100%) / c) 1,00% = 5,5 a) b) d) (1.200 * 0,17%) / 100% = 2,04 2,04 1,2 = 0,84 Aufgabe / 31 / 13 / 60 / 40 / 00 / 10 / 60 Aufgabe 28 a) = b) (54 * 100%) / = 0,03% c) = d) (1.980 * 100%) / = 1,10% Aufgabe 29 a) 2,5% [(54.000, ,0) * 100%] / b) 0,4% [(2.860,0 300,0) * 100%] / c) 0,2% [(660,0+120,0+500,0) * 100%] /

20 Aufgabe 30 a) 272 b) 200 a) 72 c) 184 b) 16 d) 2,30 c) / 80 Aufgabe 31 Aufgabe A = = 3,26 % von Aufgabe B a) (30,4 * 100%) / 380 = 8,0% b) (13,3 * 100%) / 380 = 3,5% c) 8,0 3,5 = 4,5% zu d) 5,0% gewünschte Zinserlöse + 3,5% Zinskosten = 8,5% erforderliche Zinserlöse (8,5% x 380) / 100 = 32,30 Mio. 32,30 Mio. - 30,40 Mio. (derzeitige Zinserlöse) = 1,90 Mio. erforderliche Mehrerlöse zu e) (1,90 * 100%) / 30,4 = 6,25% zu f) 21,00 (Zinserlöse Kredit) + 1,0 (Erlössteigerung) = 22,9 Mio. erforderliche Zinserlöse Kredite (22,9 * 100%) / 200 = 11,45% 20