Personalverrechnung 2019 dbv-verlag, Graz. Inhaltsverzeichnis

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1 GESAMTÜBERSICHT 2019 Kapitel A Sozialversicherung 1.1 Wesentliche Neuerungen für die Personalverrechnung im Sozialversicherungsrecht Veränderliche Werte 2019, Beitragssätze Neue Höchstbeitragsgrundlagen ab Monatliche Beitragssätze ab SV-Beiträge für Arbeiter und Angestellte Halbierung der Beitragslast bei Aufschub des Pensionsantritts Sozialversicherung der Lehrlinge Beitragssätze für Lehrlinge Sonstige Beiträge und Umlagen für Lehrlinge Verminderung der Arbeitslosenversicherungsbeiträge bei niedrigen Einkommen Das Melde- und Abrechnungssystem ab Versichertenmeldungen Die Anforderung der Versicherungsnummer Vor-Ort-Anmeldung Anmeldung Änderungsmeldungen Adressänderung Abmeldung Exkurs: ELDA und WEBEKU Das neue Tarifsystem Die Beschäftigtengruppe Ergänzungen zur Beschäftigtengruppe Abschläge/Zuschläge Die monatliche Beitragsgrundlagenmeldung Die mbgm für den Regelfall Die mbgm für Beschäftigungen kürzer als einen Monat Die mbgm für fallweise Beschäftigte Besonderheiten im Beitragsvorschreibeverfahren Das SV-Clearingsystem Das neue System der Säumniszuschläge Säumniszuschläge Beitragszuschläge Verzugszinsen Entgelt und Beitragszeitraum Übersicht über die wichtigsten Bezüge Sachbezüge und Mitarbeiterrabatte Besondere Beschäftigungsformen Geringfügige Beschäftigung Tatbestand der geringfügigen Beschäftigung Dienstgeberabgabe Freiwillige Versicherung geringfügig Beschäftigter Spezielle Regelung für Aushilfskräfte seit Besonderheiten bei der jährlichen Abrechnung von geringfügig Beschäftigten Personalverrechnung 2019 dbv-verlag, Graz 5

2 1.5.2 Fallweise Beschäftigung BV-Beitragspflicht für mehrmals Beschäftigte in einem Jahr Kurzarbeit Übersicht über die Änderung der Sozialversicherungsbeiträge bei älteren Dienstnehmern Serviceentgelt für e-card (europäische Versicherungskarte) und Funktionen der e-card Serviceentgelt für e-card Funktionen der e-card Ausgewählte gesetzliche Bestimmungen mit Auswirkungen auf die Personalverrechnung Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz (SBBG) Sozialbetrug Scheinunternehmen Auftraggeberhaftung (HFU-Liste) Teilpension Sozial- und Weiterbildungsfonds im Bereich der Arbeitskräfteüberlassung Regressanspruch des Dienstgebers im ASVG Begründungspflicht bei Beitragsnachverrechnung Trinkgelder Vertreterhaftung für Beitragsschulden Entgeltfortzahlungszuschuss bei Arbeitsverhinderung durch einen Unfall bei Katastrophenhilfe Entschädigung nach Kündigungsanfechtung keine Versicherungsverlängerung Das Sozialversicherungs-Zuordnungsgesetz (SV-ZG) Versicherungszuordnung aufgrund amtswegiger Sachverhaltsfeststellung (GPLA) Versicherungszuordnung aufgrund Anmeldung zur Pflichtversicherung (Vorabprüfung) Prüfung der Versicherungszuordnung auf Antrag Rückabwicklung bereits bezahlter Versicherungsbeiträge Verfahrensrechtliche Bestimmungen Sozialversicherungsrechtliche Aspekte der Wiedereingliederungsteilzeit Rechtsmittelverfahren im sozialversicherungsrechtlichen Bereich Referenten- und Sozialpartnerbesprechungen über Fragen aus dem Versicherungs-, Melde- und Beitragsbereich, E-MVB Ergänzungen und Rechtsansichten des Hauptverbands Auswirkung eines nachträglich reduzierten Dienstnehmerentgelts auf die Beitragsgrundlage Nachtschwerarbeitszulagenpflicht bei Verlängerung der Versicherungszeiten Bevollmächtigte Beitragszuschlag ist keine Verwaltungsstrafe Verwaltungsverfahren Zustelldienste Vertretungsrecht, persönliche Abhängigkeit Feiertagsentgelt geht dem Krankengeldanspruch vor Sozialversicherung bei Auslandstätigkeit Personen mit besonderer sozialversicherungsrechtlicher Behandlung Allgemeines zur ASVG-Versicherungspflicht GmbH-Geschäftsführer im Sozialversicherungsrecht Gewinnausschüttungen Mehrfachversicherungen bei Geschäftsführerüberlassung im Konzern Aufsichtsratsmitglieder neue Selbständige Kommanditisten und SV-Pflicht dbv-verlag, Graz Personalverrechnung 2019

3 Vorstandsmitglieder Ferialarbeitnehmer, Ferialpraktikanten, Volontäre Freier Dienstvertrag Meldepflicht des freien Dienstnehmers betreffend aufrechter Gewerbeberechtigung Die mbgm bei freien Dienstnehmern Freier Dienstnehmer in der Erwachsenenbildung (Vortragende) Kapitel B Steuern und sonstige Abgaben 2.1 Überblick über die wichtigsten Neuerungen Aktuelle Steuertarife, Absetz- und Freibeträge uvm Steuertarif Einkommensteuerberechnung Familienförderungen Kinderabsetzbetrag und Unterhaltsabsetzbetrag Familienbonus plus Steuerfreier Arbeitgeberzuschuss für Kinderbetreuungskosten Freigrenze gem 67 Abs 1 EStG 1988 (sonstige Bezüge) Alleinverdiener(erzieher)absetzbetrag Pendlerförderung Pendlerpauschale Pendlereuro Werkverkehr & Jobticket Pendlerverordnung (Pendlerrechner) Familienheimfahrten Kilometergeld Ausgewählte spezielle gesetzliche Regelungen Zuzugsbegünstigung Pflichtveranlagungstatbestände Automatische Arbeitnehmerveranlagung Lohnkontenverordnung Barauszahlungsverbot in der Baubranche Lohnzettelübermittlung gem 84 Abs 1 EStG a EStG 1988 Mitteilung Abfuhr der Lohnsteuer bei Aufrollungen und Nachträgen für das Vorjahr Regressanspruch des Dienstgebers im Bereich der Lohnsteuer Aus für den Beschäftigungsbonus Sachbezüge Dienstwohnungen Pkws als Sachbezüge Sachbezugswerte Kostenbeiträge an den Dienstgeber Pkw-Sachbezug für wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer Fahrgemeinschaften Poolfahrzeuge Kfz-Sachbezugswerte in besonderen Fällen Mitarbeiterrabatte Gesundheitsvorsorge Personalverrechnung 2019 dbv-verlag, Graz 7

4 2.9.5 Essensbons Mitarbeiterbeteiligungen Sachzuwendungen bei Dienst- und Firmenjubiläen Teilnahme an Betriebsveranstaltungen Ermittlung eines Sachbezugswertes Zinsersparnis bei zinsverbilligten und unverzinslichen Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen Steuerbefreiungen Steuerbefreiung für Auslandsmontagen Zuschuss zu Begräbniskosten Steuerbefreiung für Aushilfskräfte Besteuerung mit festem Steuersatz Solidarabgabe bei sonstigen Bezügen Provisionszahlungen, Jahresprämien izm einer Lohnsteuerbegünstigung Versteuerung von Beendigungszahlungen Freiwillige Abfertigungen Andere beendigungskausale Zahlungen Reisekosten Steuerliche Behandlung von Personal mit Auslandsbezug Grenzgänger Grenzüberschreitende Personalgestellung Lohnzettelarten Kausalitätsprinzip Neuerungen durch den LStR-Wartungserlass 2017 (auszugsweise) Steuerbefreiung für Stipendien Mitarbeiterrabatte für Angehörige Fahrtkosten Kirchenbeitrag Begutachtungsentwurf LStR-Wartungserlass Aufnahme der Kirchen und Religionsgesellschaften in die Liste begünstigter Einrichtungen Indexierung Alleinverdiener- und Alleinerzieherabsetzbetrag FLAG, DB, DZ und KommSt Beitragsgrundlage und Prozentsätze Familienlastenausgleichsgesetz Familienbeihilfe Mehrkindzuschlag DB, DZ und Kommunalsteuer Outbound-Überlassungen sind KommSt-frei Freiwillige Abfertigung ist immer DB/DZ-Frei Nachzahlung durch SV-Prüfung und Auswirkung auf DB, DZ und KommSt DB, DZ und Kommunalsteuerpflicht für Kostenersätze bei wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführern DB, DZ und Kommunalsteuerpflicht bei Auslandsmontagen Umqualifizierung von Gewinnausschüttungen in Geschäftsführer-Bezüge Kein Dienstgeberbeitrag für ältere Arbeitnehmer Keine Verminderung des DB bei späterer Lohnrückzahlung Elektronische Übermittlung von Kommunalsteuererklärungen Strafbestimmungen im Kommunalsteuergesetz Der Instanzenzug im lohnabgabenrechtlichen Verfahren dbv-verlag, Graz Personalverrechnung 2019

5 Kapitel C Die wichtigsten Neuerungen im Arbeitsrecht 3.1 Überblick über die wichtigsten gesetzlichen Neuerungen und Erlässe Sonderfragen zur Angleichung der Krankenstandsbestimmungen von Angestellten und Arbeitern ab Allgemeines Sonderfragen Änderungen bei der Wiedereingliederungsteilzeit Allgemeines Wiedereingliederungsgeld Broschüre zur Wiedereingliederungsteilzeit Arbeitszeitgesetznovelle Allgemeines Ausnahmen vom Geltungsbereich des AZG AZG-Novelle und Gleitzeit Die neuen Überstunden- und Höchstarbeitszeitgrenzen AZG-Novelle und Rufbereitschaft ( 20a AZG) AZG-Novelle und bestehende All-In-Vereinbarungen Wochenendbeschäftigung erweiterte Möglichkeiten Änderungen im ARG Fremdenrechtsänderungsgesetz Wichtige Internetportale im Arbeitsrecht Kapitel D Aktuelle Rechtsprechung und ihre konkrete Auswirkung in der Praxis 4.1 Sozialversicherungsrechtliche Rechtsprechung Nachhilfelehrer eines Nachhilfeinstitutes im Franchisesystem echte Dienstverhältnisse und Anwendung eines Mindestlohntarifes Überschreitung der Geringfügigkeitsgrenze in Einzelmonaten fatale Auswirkungen auf das Arbeitslosengeld Telefonmarketing- und Marktforschungstätigkeiten im Rahmen eines echten Dienstverhältnisses Wesentliche Betriebsmittel bei Bürotätigkeiten in freiem Dienstverhältnis Wochengeldberechnung nach beendetem Dienstverhältnis und 17 Monate andauerndem Krankengeldbezug Zeitraum einer Urlaubsersatzleistung gilt nicht als Beschäftigungszeit für Zwecke des einkommensabhängigen Kinderbetreuungsgeldes Unfall bei Probefahrt mit E-Bike während der Arbeitszeit Schlafberater als echte Dienstnehmer Freies Dienstverhältnis und KommSt-Pflicht Doppelversicherung bei Geschäftsführer-Überlassung im Konzern Exkurs: Ablöseverbot entsandter Arbeitnehmer der lange Weg zur Ungültigkeitserklärung einer ausgestellten A1-Bescheinigung Lohnsteuerliche Rechtsprechung Pauschale Reisekostenersätze Auszahlung von laufenden und sonstigen Bezügen im ersten Kalenderhalbjahr ( Prämiensplitting ) Fehlende Pflichtangaben in einem Fahrtenbuch Vordienstzeitenanrechnung für freiwillige Abfertigung Dienstreisekasko kein Vorteil aus dem Dienstverhältnis Personalverrechnung 2019 dbv-verlag, Graz 9

6 4.2.6 Zuzahlungen des Arbeitgebers zum Mittagessen in Gaststätten Herausschälen steuerfreier Überstundenzuschläge aus All-In nicht immer möglich Ansatz der Privatnutzung eines Firmen-Kfz bei wesentlich beteiligten GmbH-Geschäftsführern Nachzahlung von Überstunden für abgelaufene Kalenderjahre Gesetzliche Abfertigung bei wesentlich erhöhten Bezügen vor Beendigung des Dienstverhältnisses Arbeitszeitaufzeichnungen Freiwillige Abfertigung bei Wechsel im Konzern und Verbleib im System Abfertigung alt Erschwerniszulagen für Schreibtätigkeiten in einem Krankenhaus Hälftesteuersatz für Pensionsabfindung auch für wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer Arbeitsrechtliche Rechtsprechung Betreuungsteilzeit nach 14 Abs 2 Z 2 AVRAG auch bei Betreuung eines noch nicht schulpflichtigen Kindes Berechnung der Abfertigung bei vereinbarter Herabsetzung der Normalarbeitszeit Entgeltfortzahlungsanspruch bei Erkrankung an Feiertagen Fahrten zwischen Wohnung und erstem bzw letztem Kunden können Arbeitszeit sein Umkleidezeiten in Krankenanstalten können Arbeitszeit sein Krankheit unterbricht auch angeordneten Zeitausgleich nicht Einbeziehen von Sonderzahlungen ins Krankenentgelt bei AG-Kündigung im Krankenstand Register Werte, Stichwort-/Paragrafen-/Gesetzesverzeichnis Übersicht: Aktuelle Werte Paragrafen-/Gesetzesverzeichnis Stichwortverzeichnis dbv-verlag, Graz Personalverrechnung 2019