Kontenrahmenänderungen 2017

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1 Kontenrahmenänderungen 2017 Bereich: FIBU - Inhaltsverzeichnis 1. Ziel 2. Änderungen im SKR Wirtschaftsjahr 2017 neu eingefügte Konten 2.2. Wirtschaftsjahr 2017 geänderte Konten 3. Änderungen im SKR Wirtschaftsjahr 2017 neue Konten 3.2. Wirtschaftsjahr 2017 geänderte Konten 4. Änderungen im SKR Wirtschaftsjahr 2017 neu eingefügte Konten 4.2. Wirtschaftsjahr 2017 geänderte Konten 5. Änderungen im SKR Wirtschaftsjahr 2017 neu eingefügte Konten 5.2. Wirtschaftsjahr 2017 geänderte Konten 6. Änderungen im Branchenpaket Hotels und Gaststätten Basis SKR Wirtschaftsjahr neu eingefügte Konten 6.2. Wirtschaftsjahr geänderte Konten 7. Änderungen im Branchenpaket Hotels und Gaststätten Basis SKR Wirtschaftsjahr neu eingefügte Konten 7.2. Wirtschaftsjahr geänderte Konten

2 Seite 2 1. Ziel Für das Wirtschaftsjahr 2017 stehen neue und geänderte Sachkonten in allen Kontenrahmen zur Verfügung Änderungen im SKR 03 Wirtschaftsjahr 2017 neu eingefügte Konten Konto Beschriftung 3170 Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen bewegliche Wirtschaftsgüter) 3175 Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen unbewegliche Wirtschaftsgüter) 3180 Fremdleistungen (Entgelte für Rechte und Lizenzen) 3185 Fremdleistungen (Vergütungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern - mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 8499 Nebenerlöse (Bezug zu Materialaufwand) 8603 Sonstige betriebliche Erträge 8701 Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 8 ff. UStG 8702 Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 2-7 UStG 8703 Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug 8704 Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug 9390 Konto für Branchenlösungen (Werte 1), (Zur freien Verfügung) 9391 Konto für Branchenlösungen (Werte 2), (Zur freien Verfügung) 9392 Konto für Branchenlösungen (Werte 3), (Zur freien Verfügung) 9393 Konto für Branchenlösungen (Werte 4), (Zur freien Verfügung) 9394 Gegenkonto für Branchenlösungen (Werte), (Zur freien Verfügung) 9892 Veränderung der gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (Einlagen/Entnahmen)

3 Seite Wirtschaftsjahr 2017 geänderte Konten Konto Beschriftung 0001 Reserviert 2117 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehende Personen 2493 Abgeführte Gewinnanteile (Soll) / ausgeglichene Verlustanteile (Haben) bei stiller Gesellschaft 8 GewStG 2498 Einstellungen in den Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 2798 Entnahmen aus dem Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 4810 Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für technische Anlagen und Maschinen 4820 Reserviert 4965 Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für Betriebs- und Geschäftsausstattung 9087 Offene Posten aus Konto für Branchenlösungen (Menge 1), (Zur freien Verfügung) 9396 Konto für Branchenlösungen (Menge 2), (Zur freien Verfügung) 9397 Konto für Branchenlösungen (Menge 3), (Zur freien Verfügung) 9398 Konto für Branchenlösungen (Menge 4), (Zur freien Verfügung) 9399 Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge), (Zur freien Verfügung) 9882 Reserviert 9890 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c EStG (Haben) 9891 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9890

4 Seite Änderungen im SKR 04 Wirtschaftsjahr 2017 neue Konten Konto Beschriftung 1496 Freies Konto 4499 Nebenerlöse (Bezug zu Materialaufwand) 4701 Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 8 ff. UStG 4702 Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 2-7 UStG 4703 Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug 4704 Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug 5970 Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen bewegliche Wirtschaftsgüter) 5975 Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen unbewegliche Wirtschaftsgüter) 5980 Fremdleistungen (Entgelte für Rechte und Lizenzen) 5985 Fremdleistungen (Vergütungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern - mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 9390 Konto für Branchenlösungen (Werte 1), (Zur freien Verfügung) 9391 Konto für Branchenlösungen (Werte 2), (Zur freien Verfügung) 9392 Konto für Branchenlösungen (Werte 3), (Zur freien Verfügung) 9393 Konto für Branchenlösungen (Werte 4), (Zur freien Verfügung) 9394 Gegenkonto für Branchenlösungen (Werte), (Zur freien Verfügung) 9892 Veränderung der gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (Einlagen/Entnahmen)

5 Seite Wirtschaftsjahr 2017 geänderte Konten Konto Beschriftung 0095 Reserviert 2309 Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 2319 Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 2329 Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 2339 Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 2359 Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 2369 Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 2379 Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 2389 Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 6268 Reserviert 6498 Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für technische Anlagen und Maschinen 6840 Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für Betriebs- und Geschäftsausstattung 7303 Steuerlich abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 7304 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 7317 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehende Personen 7399 Abgeführte Gewinnanteile (Soll) / ausgeglichene Verlustanteile (Haben) bei stiller Gesellschaft 8 GewStG 7740 Entnahmen aus dem Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 7770 Einstellungen in den Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 9087 Offene Posten aus Konto für Branchenlösungen (Menge 1), (Zur freien Verfügung) 9396 Konto für Branchenlösungen (Menge 2), (Zur freien Verfügung) 9397 Konto für Branchenlösungen (Menge 3), (Zur freien Verfügung) 9398 Konto für Branchenlösungen (Menge 4), (Zur freien Verfügung) 9399 Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge), (Zur freien Verfügung)

6 Seite Reserviert 9890 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c EStG (Haben) 9891 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9890

7 Seite 7 4. Änderungen im SKR 45 Für Wirtschaftsjahre, die nach dem beginnen, gilt eine neue Pflege-Buchführungsverordnung (PBV). Aus den neuen Pflegestärkungsgesetzen (PSG II und III) ergeben sich folgende Änderungen für den Kontenrahmen»SKR 45 - Heime und soziale Einrichtungen (PBV)«: Nr SKR 45 - Übersicht Kontenänderungen 2016/ Wirtschaftsjahr 2017 neu eingefügte Konten Konto Beschriftung 0801 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0803 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Anlagegüter 1910 Aktive latente Steuern 2326 Freie Rücklagen 2327 Zweckgebundene Rücklagen 2328 Betriebsmittelrücklagen 3510 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber Sozialversicherungsträgern 3900 Passive latente Steuer 4009 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 1 Beihilfeträger 4019 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 2 Beihilfeträger 4029 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 3 Beihilfeträger 4039 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 4 Beihilfeträger 4041 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 5 Sozialhilfeträger 4042 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 5 Selbstzahler 4043 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 5 Übrige 4049 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 5 Beihilfeträger 4063 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - 38a, zusätzliche Leistungen Wohngemeinschaften 4071 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung Weitere sonstige Erträge 4072 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung Erträge in anderen Ländern 4095 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - SGB XII

8 Seite Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 1 Beihilfeträger 4119 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 2 Beihilfeträger 4131 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 4 Sozialhilfeträger 4132 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 4 Selbstzahler 4133 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 4 Übrige 4139 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 4 Beihilfeträger 4141 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 5 Sozialhilfeträger 4142 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 5 Selbstzahler 4143 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 5 Übrige 4149 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 5 Beihilfeträger 4151 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - 43b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Sozialhilfeträger 4152 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - 43b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Beihilfe 4161 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Unterkunft 4162 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Verpflegung 4184 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - 87a Abs. 4 SGB XI (Rückstufung PG) 4185 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Altenpflege Umlage/Refinanzierung 4191 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Transportleistungen 4198 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Behandlungspflege SGB V 4199 Erträge aus teilstationärer Betreuung nach SGB XII 4209 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 1 Beihilfeträger 4219 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 2 Beihilfeträger 4229 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 3 Beihilfeträger 4241 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 5 Sozialhilfeträger 4242 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 5 Selbstzahler 4243 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 5 Übrige 4249 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 5 Beihilfeträger

9 Seite Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - 43b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Sozialhilfeträger 4252 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - 43b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Beihilfe 4261 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Unterkunft 4262 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Verpflegung 4271 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung 4284 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - 87a Abs. 4 SGB XI (Rückstufung PG) 4285 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Altenpflege Umlage/Refinanzierung 4309 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 1 Beihilfeträger 4319 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 2 Beihilfeträger 4331 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 4 Sozialhilfeträger 4332 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 4 Selbstzahler 4333 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 4 Übrige 4339 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 4 Beihilfeträger 4341 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 5 Sozialhilfeträger 4342 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 5 Selbstzahler 4343 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 5 Übrige 4349 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 5 Beihilfeträger 4351 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - 43b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Sozialhilfeträger 4352 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - 43b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Beihilfe 4361 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Unterkunft 4371 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung 4380 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - 40 SGB XI auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel 4385 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Altenpflege Umlage/Refinanzierung

10 Seite Erträge aus Investitionspauschale SGB XII - Wohnbereich 4652 Erträge aus Investitionspauschale SGB XII - Tagesstruktur 4660 Erträge der Sucht- und Wohnungslosenhilfe SGB XII 4665 Erträge im Rahmen der psychiatrischen Beratung und Betreuung SGB XII 4676 Erträge vollstationär - Grundpauschale Arbeitsbereich 4677 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 1, Arbeitsbereich 4678 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 2, Arbeitsbereich 4679 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 3, Arbeitsbereich 4680 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 4, Arbeitsbereich 4681 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 5, Arbeitsbereich 4682 Erträge vollstationär - Grundpauschale Wohnbereich 4683 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 1, Wohnbereich 4684 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 2, Wohnbereich 4685 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 3, Wohnbereich 4686 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 4, Wohnbereich 4687 Erträge vollstationär - Hilfebedarfsgruppe 5, Wohnbereich 4688 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Grundpauschale, Arbeitsbereich 4689 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 1, Arbeitsbereich 4690 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 2, Arbeitsbereich 4691 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 3, Arbeitsbereich 4692 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 4, Arbeitsbereich 4693 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 5, Arbeitsbereich 4694 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Grundpauschale Wohnbereich 4695 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 1, Wohnbereich 4696 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 2, Wohnbereich 4697 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 3, Wohnbereich 4698 Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 4, Wohnbereich

11 Seite Erträge aus kurzzeitl. Betreuung SGB XII - Hilfebedarfsgruppe 5, Wohnbereich 4720 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten bei vollstationären Pflegeeinrichtungen 4721 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4722 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 4723 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4724 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für vollstationäre Pflegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 4730 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten bei Einrichtungen der Kurzzeitpflege 4731 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (bewegliche WG) 4732 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (unbewegliche WG) 4733 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (bewegliche WG) 4734 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für Einrichtungen der Kurzzeitpflege (unbewegliche WG) 4740 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen (bewegliche WG) 4741 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen (unbewegliche WG) 4743 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen (bewegliche WG) 4744 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen (unbewegliche WG) 4859 Nebenerlöse (Bezug zu Materialaufwand) 4884 Verrechnete sonstige Sachbezüge 4901 Umsatzerlöse - Erträge Krankentransport 4902 Umsatzerlöse - Erträge Behindertenfahrdienst 4910 Umsatzerlöse - Elternbeiträge Kindergarten, Hort 4911 Umsatzerlöse - Essensgeld, Verpflegung Kindergarten, Hort

12 Seite Umsatzerlöse - Sonstige Erträge Kindergarten 4930 Umsatzerlöse - Leistungen aus Asylbewerbergesetz 4935 Umsatzerlöse - Erträge sonstige Zweckbetriebe SGB VIII Betreuung und Versorgung eines Kindes in Notsituationen 4955 Erträge aus Kinder- und Jugendhilfe SGB VIII 4960 Zur freien Verfügung 5501 Erträge aus Verwaltungskostenumlagen 5563 Sonderbetriebseinnahmen, Haftungsvergütung 5564 Sonderbetriebseinnahmen, Pensionszahlungen 5565 Sonderbetriebseinnahmen, sonstige Sonderbetriebseinnahmen 5601 Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 5602 Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 5603 Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) 5604 Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 5606 Reserviert 5607 Erträge Kiosk 5608 Erträge Cafeteria 5609 Erträge Friseursalon 5611 Erträge Speisen- und Getränkeverkauf 5612 Erträge Wäsche- und Bekleidungsservice 5613 Erträge 'Essen auf Rädern' 5614 Erträge Fahrdienst 5615 Erträge Hausnotruf 5616 Erträge Mitversorgung anderer Einrichtungen 5617 Erträge Erzeugnisse Werktherapie

13 Seite Umsatzerlöse - Erträge sonstige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe 5625 Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG 5630 Grundstückserträge 5640 Erträge Mitgliedsbeiträge 5650 Erträge aus Vermögensverwaltung 5660 Spenden und ähnliche Zuwendungen 5670 Sonstige betriebliche Erträge - zur freien Verfügung 6001 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Leitung der Einrichtung 6002 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Leitung der Einrichtung 6003 Pauschale Steuern Leitung der Einrichtung 6004 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen Leitung der Einrichtung 6005 Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter 6006 Pauschale Steuern für Gesellschafter-Geschäftsführer 6007 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Gesellschafter- Geschäftsführer 6008 Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter-Geschäftsführer 6009 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter-Geschäftsführer 6011 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Pflegedienst 6012 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Pflegedienst 6013 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer Pflegedienst 6014 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen Pflegedienst 6015 Aushilfslöhne Pflegedienst 6016 Pauschale Steuer für Aushilfen Pflegedienst 6021 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Betreuungsdienst 6022 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Betreuungsdienst 6023 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer Betreuungsdienst 6024 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen Betreuungsdienst

14 Seite Aushilfslöhne Betreuungsdienst 6026 Pauschale Steuer für Aushilfen Betreuungsdienst 6031 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Hauswirtschaftlicher Dienst 6032 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Hauswirtschaftlicher Dienst 6033 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer Hauswirtschaftlicher Dienst 6034 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen Hauswirtschaftlicher Dienst 6035 Aushilfslöhne Hauswirtschaftlicher Dienst 6036 Pauschale Steuer für Aushilfen Hauswirtschaftlicher Dienst 6041 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Verwaltungsdienst 6042 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Verwaltungsdienst 6043 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer Verwaltungsdienst 6044 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen Verwaltungsdienst 6045 Aushilfslöhne Verwaltungsdienst 6046 Pauschale Steuer für Aushilfen Verwaltungsdienst 6051 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Technischer Dienst 6052 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Technischer Dienst 6053 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer Technischer Dienst 6054 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen Technischer Dienst 6055 Aushilfslöhne Technischer Dienst 6056 Pauschale Steuer für Aushilfen Technischer Dienst 6061 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Sonstige Dienste 6063 Pauschale Steuern für Arbeitnehmer Sonstige Dienste 6064 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen Sonstige Dienste 6066 Pauschale Steuer für Aushilfen Sonstige Dienste 6071 Freiwillige Zuwendungen an Minijobber 6072 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber

15 Seite Pauschale Steuern für Minijobber 6074 Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Minijobber 6079 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6086 Sonderzahlungen/Einmalzahlungen 6089 Tantiemen Gesellschafter-Geschäftsführer 6101 Beiträge zur Berufsgenossenschaft Leitung der Einrichtung 6102 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei Leitung der Einrichtung 6103 Sonstige soziale Abgaben Leitung der Einrichtung 6111 Beiträge zur Berufsgenossenschaft Pflegedienst 6112 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei Pflegedienst 6113 Sonstige soziale Abgaben Pflegedienst 6121 Beiträge zur Berufsgenossenschaft Betreuungsdienst 6122 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei Betreuungsdienst 6123 Sonstige soziale Abgaben Betreuungsdienst 6131 Beiträge zur Berufsgenossenschaft Hauswirtschaftlicher Dienst 6132 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei Hauswirtschaftlicher Dienst 6133 Sonstige soziale Abgaben Hauswirtschaftlicher Dienst 6141 Beiträge zur Berufsgenossenschaft Verwaltungsdienst 6142 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei Verwaltungsdienst 6143 Sonstige soziale Abgaben Verwaltungsdienst 6151 Beiträge zur Berufsgenossenschaft Technischer Dienst 6152 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei Technischer Dienst 6153 Sonstige soziale Abgaben Technischer Dienst 6160 Gesetzliche soziale Aufwendungen - Sonstige Dienste 6161 Beiträge zur Berufsgenossenschaft Sonstige Dienste 6162 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei Sonstige Dienste

16 Seite Sonstige soziale Abgaben Sonstige Dienste 6170 Soziale Abgaben für Minijobber 6175 Gesetzliche soziale Aufwendungen für Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6201 Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer 6202 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Direktversicherungen) Leitung der Einrichtung 6203 Versorgungskassen Leitung der Einrichtung 6211 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Direktversicherungen) Pflegedienst 6212 Versorgungskassen Pflegedienst 6221 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Direktversicherungen) Betreuungsdienst 6222 Versorgungskassen Betreuungsdienst 6231 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Direktversicherungen) Hauswirtschaftlicher Dienst 6232 Versorgungskassen Hauswirtschaftlicher Dienst 6241 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Direktversicherungen) Verwaltungsdienst 6242 Versorgungskassen Verwaltungsdienst 6251 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Direktversicherungen) Technischer Dienst 6252 Versorgungskassen Technischer Dienst 6260 Altersversorgung Sonstige Dienste 6261 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z.b. Direktversicherungen) Sonstige Dienste 6262 Versorgungskassen Sonstige Dienste 6270 Aufwendungen für Altersversorgung für Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6360 Beihilfen und Unterstützung Sonstige Dienste 6460 Sonstige Personalaufwendungen Sonstige Dienste 6469 Sonstige Personalaufwendungen Sonstige Dienste - Fortbildungskosten 6841 Aufwand aus Verwaltungskostenumlage

17 Seite Reserviert 6936 Reserviert 6945 Erhaltene Skonti 6950 Fahrzeugkosten 6951 Laufende Kfz-Betriebskosten 6952 Fremdfahrzeugkosten 6953 Sonstige Kfz-Kosten 6954 Parkgebühren 6956 Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen bewegliche Wirtschaftsgüter) 6957 Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen unbewegliche Wirtschaftsgüter) 6958 Fremdleistungen (Entgelte für Rechte und Lizenzen) 6959 Fremdleistungen (Vergütungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern - mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6961 Kfz-Steuern 6971 Mietleasing Kfz 7153 Umlage Verordnung Altenpflegegesetz 7155 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 7156 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder 7157 Ausgleichsabgabe im Sinne des Schwerbehindertengesetzes 7159 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen 7181 Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 7250 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 7558 Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen 7728 Nicht abziehbare Vorsteuer 8700 Freies Statistikkonto für das Zusatzmodul Finanzrechnung 8798 Gegenkonto 1 zu Gegenkonto 2 zu

18 Seite Veränderung der gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (Einlagen/Entnahmen) 9290 Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 9291 Verrechnungskonto für Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten 9292 Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten 9293 Verrechnungskonto für Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten 9304 Allgem. Statistikkonto - Ehrenamt - Anzahl Mitarbeiter 9319 Gegenkonto zu Teilstationär - Pflegetage Pflegegrad Teilstationär - Pflegetage Pflegegrad Teilstationär - Pflegetage Pflegegrad Teilstationär - Pflegetage Pflegegrad Teilstationär - Pflegetage Pflegegrad Kurzzeitpflege - Bettengeldtage Pflegegrad Kurzzeitpflege - Bettengeldtage Pflegegrad Vollstationär - Pflegetage Pflegegrad Vollstationär - Pflegetage Pflegegrad Vollstationär - Bettengeldtage Pflegegrad Vollstationär - Bettengeldtage Pflegegrad Gegenkonto zu Gegenkonto zu Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen 9452 Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen gegenüber verbundenen Unternehmen 9453 Andere Verpflichtungen gemäß 285 Nr. 3a HGB 9454 Andere Verpflichtungen gemäß 285 Nr. 3a HGB gegenüber verbundenen Unternehmen 9455 Unterschiedsbetrag aus der Abzinsung von Altersversorgungsverpflichtungen nach 253 Abs. 6 HGB (Haben)

19 Seite Gegenkonto zu 9455

20 Seite Wirtschaftsjahr 2017 geänderte Konten Konto Beschriftung 0095 Reserviert 0800 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 0802 Geschäfts- und Firmenwert Reserviert 0806 EDV-Software 0808 Ähnliche Rechte und Werte 1850 Reserviert 2719 Reserviert 2722 Rückstellungen für Personalkosten 2727 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 2729 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 3350 Verbindlichkeiten aus zweckgebundenen Mitteln 3351 Reserviert 3509 Reserviert 4000 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 1 Pflegekasse 4001 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 1 Sozialhilfeträger 4002 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 1 Selbstzahler 4003 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 1 Übrige 4005 Reserviert 4010 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 2 Pflegekasse 4011 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 2 Sozialhilfeträger 4012 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 2 Selbstzahler 4013 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 2 Übrige

21 Seite Reserviert 4020 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 3 Pflegekasse 4021 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 3 Sozialhilfeträger 4022 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 3 Selbstzahler 4023 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 3 Übrige 4025 Reserviert 4030 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 4 Pflegekasse 4031 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 4 Sozialhilfeträger 4032 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 4 Selbstzahler 4033 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 4 Übrige 4035 Reserviert 4040 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Pflegegrad 5 Pflegekasse 4050 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - 39 SGB XI Häusliche Pflege bei Verhinderung der Pflegeperson 4051 Reserviert 4060 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - 40 SGB XI auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel 4061 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - 7 SGB XI Pflegeberatung 4062 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - 37 Abs.3 SGB XI Beratung in der eigenen Häuslichkeit 4064 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - 45b SGB XI Entlastungsbetrag 4065 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - 45 SGB XI Schulungsleistung 4070 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Erträge aus der Erbringung von Leistungen nach 45b Abs. 1 S. 3 SGB XI 4080 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Altenpflege Umlage/Refinanzierung 4081 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Hausnotruf Reserviert 4085 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Haushaltsnahe Dienstleistungen 4086 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Private Pflegeleistungen

22 Seite Reserviert 4090 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Behandlungspflege nach SGB V 4091 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - 37 Abs. 1 SGB V Häusliche Krankenpflege 4092 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - 37 Abs. 2 SGB V Häusliche Behandlungspflege 4093 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - 38 SGB V Haushaltshilfe 4096 Reserviert 4099 Erträge aus ambulanter Pflegeleistung - Sonstige SGB XII 4100 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 1 Pflegekasse 4101 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 1 Sozialhilfeträger 4102 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 1 Selbstzahler 4103 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 1 Übrige 4110 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 2 Pflegekasse 4111 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 2 Sozialhilfeträger 4112 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 2 Selbstzahler 4113 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 2 Übrige 4120 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 3 Pflegekasse 4121 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 3 Sozialhilfeträger 4122 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 3 Selbstzahler 4123 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 3 Übrige Reserviert 4128 Reserviert 4129 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 3 Beihilfeträger 4130 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 4 Pflegekasse 4135 Reserviert 4140 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 5 Pflegekasse

23 Seite Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - 43b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Pflegekasse 4160 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Unterkunft und Verpflegung 4170 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Zusatzleistungen Pflege 4171 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Zusatzleistungen Unterkunft und Verpflegung 4172 Reserviert 4175 Reserviert 4180 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - 40 SGB XI auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel 4181 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - 39 SGB XI Häusliche Pflege bei Verhinderung der Pflegeperson 4182 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - 45b SGB XI Entlastungsbetrag 4183 Reserviert 4190 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Erträge aus der Erbringung von Leistungen nach 45b Abs. 1 S. 3 SGB XI 4192 Erträge aus teilstationären Pflegeleistungen - Weitere sonstige Erträge 4200 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 1 Pflegekasse 4201 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 1 Sozialhilfeträger 4202 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 1 Selbstzahler 4203 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 1 Übrige 4210 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 2 Pflegekasse 4211 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 2 Sozialhilfeträger 4212 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 2 Selbstzahler 4213 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 2 Übrige 4220 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 3 Pflegekasse 4221 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 3 Sozialhilfeträger 4222 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 3 Selbstzahler 4223 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 3 Übrige

24 Seite Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 4 Pflegekasse 4231 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 4 Sozialhilfeträger 4232 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 4 Selbstzahler 4233 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 4 Übrige 4239 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 4 Beihilfeträger 4240 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Pflegegrad 5 Pflegekasse 4245 Reserviert 4250 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - 43b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Pflegekasse 4260 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Unterkunft und Verpflegung 4270 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Zusatzleistungen Pflege 4275 Reserviert 4278 Reserviert 4280 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - 40 SGB XI auf Grund von Regelungen über Pflegehilfsmittel 4281 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - 39 SGB XI Häusliche Pflege bei Verhinderung der Pflegeperson 4282 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - 45b SGB XI Entlastungsbetrag 4283 Reserviert 4286 Reserviert Reserviert 4290 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Sonstige Reserviert 4292 Reserviert 4297 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen Abs. 3 SGB XI Differenzbetrag 4298 Erträge aus vollstationären Pflegeleistungen - Behandlungspflege 4299 Reserviert 4300 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 1 Pflegekasse

25 Seite Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 1 Sozialhilfeträger 4302 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 1 Selbstzahler 4303 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 1 Übrige 4310 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 2 Pflegekasse 4311 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 2 Sozialhilfeträger 4312 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 2 Selbstzahler 4313 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 2 Übrige 4320 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 3 Pflegekasse 4321 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 3 Sozialhilfeträger 4322 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 3 Selbstzahler 4323 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 3 Übrige Reserviert 4329 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 4 Beihilfeträger 4330 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 4 Pflegekasse 4335 Reserviert 4340 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Pflegegrad 5 Pflegekasse 4350 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - 43b SGB XI zusätzliche Betreuung und Aktivierung Pflegekasse 4360 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Unterkunft und Verpflegung 4362 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Verpflegung 4365 Reserviert 4370 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Zusatzleistungen Pflege Reserviert 4386 Reserviert Reserviert 4390 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Erträge aus der Erbringung von Leistungen nach 45b Abs. 1 Satz 3 SGB XI 4391 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Weitere sonstige Erträge

26 Seite Reserviert 4398 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - Behandlungspflege SGB V 4399 Erträge aus Leistungen der Kurzzeitpflege - nicht Pflege VG 4655 Reserviert 4700 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten bei ambulanten Pflegeeinrichtungen 4701 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4702 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 4703 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4704 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für ambulante Pflegeeinrichtungen (unbewegliche WG) Reserviert 4710 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten bei teilstationären Pflegeeinrichtungen 4711 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4712 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen (unbewegliche WG) 4713 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen (bewegliche WG) 4714 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten aus nicht-öffentlichen Zuweisungen für teilstationäre Pflegeeinrichtungen (unbewegliche WG) Reserviert 4834 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz/Lohnfortzahlungen 4835 Erstattungen für Bundesfreiwilligendienst 4883 Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) 4900 Umsatzerlöse - Erträge Rettungsdienst 5220 Reserviert 5500 Sonstige betriebliche Erträge - Umsatzerlös 5503 Reserviert

27 Seite Reserviert 5540 Sonstige betriebliche Erträge - zur freien Verfügung 5542 Reserviert Reserviert 5560 Sonderbetriebseinnahmen, Tätigkeitsvergütung 5561 Sonderbetriebseinnahmen, Miet-/Pachteinnahmen 5562 Sonderbetriebseinnahmen, Zinseinnahmen 5570 Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze 5571 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Reserviert 5575 Periodenfremde Erträge 5585 Sonstige Erträge unregelmäßig Reserviert 5600 Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 5605 Reserviert 5610 Erträge Fußpflegesalon Reserviert 6010 Löhne und Gehälter Pflegedienst 6020 Löhne und Gehälter Betreuungsdienst 6030 Löhne und Gehälter Hauswirtschaftlicher Dienst 6040 Löhne und Gehälter Verwaltungsdienst 6050 Löhne und Gehälter Technischer Dienst 6060 Löhne und Gehälter Sonstige Dienste 6062 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Sonstige Dienste 6065 Aushilfslöhne Sonstige Dienste 6068 Reserviert

28 Seite Löhne für Minijobs 6075 Vergütungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6076 Pauschale Steuern für angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6078 Freiwillige Zuwendungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 6080 Ehegattengehalt Reserviert 6085 Tantiemen Arbeitnehmer 6087 Reserviert Reserviert 6110 Gesetzliche soziale Aufwendungen - Pflegedienst 6120 Gesetzliche soziale Aufwendungen - Betreuungsdienst 6130 Gesetzliche soziale Aufwendungen - Hauswirtschaftlicher Dienst 6140 Gesetzliche soziale Aufwendungen - Verwaltungsdienst 6150 Gesetzliche soziale Aufwendungen - Technischer Dienst 6165 Reserviert 6167 Reserviert 6190 Reserviert 6210 Altersversorgung Pflegedienst 6220 Altersversorgung Betreuungsdienst 6230 Altersversorgung Hauswirtschaftlicher Dienst 6240 Altersversorgung Verwaltungsdienst 6250 Altersversorgung Technischer Dienst Reserviert 6310 Beihilfen und Unterstützung Pflegedienst 6320 Beihilfen und Unterstützungen Betreuungsdienst

29 Seite Beihilfen und Unterstützung Hauswirtschaftlicher Dienst 6340 Beihilfen und Unterstützung Verwaltungsdienst 6350 Beihilfen und Unterstützung Technischer Dienst 6410 Sonstige Personalaufwendungen Pflegedienst 6419 Sonstige Personalaufwendungen Pflegedienst - Fortbildungskosten 6420 Sonstige Personalaufwendungen Betreuungsdienst 6429 Sonstige Personalaufwendungen Betreuungsdienst - Fortbildungskosten 6430 Sonstige Personalaufwendungen Hauswirtschaftlicher Dienst 6439 Sonstige Personalaufwendungen Hauswirtschaftlicher Dienst - Fortbildungskosten 6440 Sonstige Personalaufwendungen Verwaltungsdienst 6449 Sonstige Personalaufwendungen Verwaltungsdienst - Fortbildungskosten 6450 Sonstige Personalaufwendungen Technischer Dienst 6459 Sonstige Personalaufwendungen Technischer Dienst - Fortbildungskosten 6900 Reserviert 6920 Reserviert 6924 Reserviert 6926 Reserviert 6930 EU-Erwerb ohne Vorsteuer und 7% USt 6935 EU-Erwerb ohne Vorsteuer und 19% USt 6940 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 6942 Reserviert 6948 Reserviert 6955 Reserviert 6960 Kfz-Versicherungen 6970 Garagenmieten 6980 Reserviert 6985 Reserviert

30 Seite Reserviert Reserviert 6999 Reserviert 7152 Sonstige Abgaben 7154 Beiträge an Verbände und Organisationen 7158 Versicherungen (ohne Kfz-Versicherungen) 7160 Reserviert 7170 Reserviert Reserviert 7180 Schornsteinfeger 7185 Reserviert 7528 Reserviert 7700 Reserviert 7710 Instandhaltung und Instandsetzung von Gebäuden 7711 Instandhaltung und Instandsetzung von Außenanlagen 7712 Instandhaltung und Instandsetzung von Betriebsausstattung 7713 Instandhaltung und Instandsetzung von technische Anlagen 7714 Instandhaltung und Reparaturen Kfz 7715 Wartung Betriebsausstattung 7716 Wartungskosten Hard- und Software 7717 Wartung technische Anlagen 7719 Reserviert 7720 Sonstige betriebliche Aufwendungen 7743 Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds 8040 Entnahmen aus dem Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 8055 Erträge aus Kapitalherabsetzung 8070 Einstellungen in den Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile

31 Seite Sonstige betriebliche Erträge - zur freien Verfügung 8200 Sonstige betriebliche Aufwendungen - zur freien Verfügung 8487 Offene Posten aus Reserviert 8990 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c EStG (Haben) 8991 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c EStG (Soll) - Gegenkonto zu Allgem. Statistikkonto - Betreuungspersonal - Anzahl Mitarbeiter 9303 Allgem. Statistikkonto - Bundesfreiwilligendienst - Anzahl Mitarbeiter 9320 Monatstage - Anzahl 9325 Reserviert 9330 Reserviert 9340 Reserviert 9341 Kurzzeitpflege - Pflegetage Pflegegrad Kurzzeitpflege - Pflegetage Pflegegrad Kurzzeitpflege - Pflegetage Pflegegrad Kurzzeitpflege - Pflegetage Pflegegrad Kurzzeitpflege - Pflegetage Pflegegrad Reserviert 9351 Kurzzeitpflege - Bettengeldtage Pflegegrad Kurzzeitpflege - Bettengeldtage Pflegegrad Kurzzeitpflege - Bettengeldtage Pflegegrad Reserviert 9361 Vollstationär - Pflegetage Pflegegrad Vollstationär - Pflegetage Pflegegrad Vollstationär - Pflegetage Pflegegrad Reserviert

32 Seite Vollstationär - Bettengeldtage Pflegegrad Vollstationär - Bettengeldtage Pflegegrad Vollstationär - Bettengeldtage Pflegegrad Reserviert 9378 Reserviert Reserviert 9399 Gegenkonto zu Vollstationär - Pflegeheimplätze 9401 Teilstationär - Pflegeheimplätze 9402 Kurzzeitpflege - Pflegeheimplätze 9403 Plätze für Menschen mit Behinderung Reserviert Reserviert Reserviert 9426 Reserviert 9431 Reserviert Reserviert Reserviert 9526 Reserviert 9530 Reserviert Reserviert 9538 Reserviert Reserviert 9599 Reserviert Reserviert Reserviert Reserviert

33 Seite Reserviert 9635 Reserviert Reserviert Reserviert 9699 Reserviert

34 Seite Änderungen im SKR 49 Wirtschaftsjahr 2017 neu eingefügte Konten Konto Beschriftung 3455 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 3951 Verminderung des Kapitals aus realisierten Vermögensumschichtungen 3952 Entnahmen aus den sonstigen nicht zeitnah zu verwendenden Mitteln/dem Vereinskapital 3958 Verminderung des nutzungsgebundenen Kapitals 3961 Erhöhung des Kapitals aus Vermögensumschichtungen 3962 Einstellungen in die sonstigen nicht zeitnah zu verwendenen Mittel/das Vereinskapital 3964 Erhöhung des nutzungsgebundenen Kapitals 4488 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 4965 Anteilige Raumkosten 4966 Miete, Pacht 4967 Raumnebenkosten 4968 Bewirtungskosten (abzugsfähig) 4970 Reisekosten Arbeitnehmer 4971 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 4972 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand 4973 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 4974 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 4980 Löhne und Gehälter 4981 Abgeführte Lohnsteuer 4982 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig 4990 Gesetzliche soziale Aufwendungen 4991 Aufwendungen für Altersversorgung

35 Seite Gegenkonto zu Verpflichtungen aus Miet- und Leasingverträgen 9283 Andere Verpflichtungen gem. 285 Nr. 3a HGB 9284 Andere Verpflichtungen gem. 285 Nr. 3a HGB gegenüber verbundenen Unternehmen 9285 Unterschiedsbetrag aus der Abzinsung von Altersversorgungsverpflichtungen nach 253 Abs. 6 HGB (Haben) 9286 Gegenkonto zu Freies Statistikkonto für das Zusatzmodul Finanzrechnung 9798 Gegenkonto 1 zu Gegenkonto 2 zu

36 Seite Wirtschaftsjahr 2017 geänderte Konten Konto Beschriftung 0002 Reserviert 1014 Rücklagen ideeller Bereich bis Rücklagen Vermögensverwaltung bis Rücklagen Zweckbetriebe bis Rücklagen Geschäftsbetriebe bis Vereinskapital / sonstige nicht zeitnah zu verwendende Mittel gemäß 62 Abs. 3 AO 1190 Längerfristig gebundene Spenden 1195 Noch nicht satzungsgemäß verwendete Spenden 3971 Verminderung des Stiftungskapitals aus realisierten Vermögensumschichtungen seit 2017 Konto Erhöhung des Stiftungskapitals aus realisierten Vermögensumschichtungen seit 2017 Konto Entnahmen aus dem Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 3986 Einstellungen in den Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 3994 Entnahmen aus dem Vereinskapital seit 2017 Konto Einstellungen in das Vereinskapital seit 2017 Konto Offene Posten aus Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c EStG (Haben) 9491 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c EStG (Soll) -Gegenkonto zu 9490

37 Seite Änderungen im Branchenpaket Hotels und Gaststätten Basis SKR 03 Wirtschaftsjahr neu eingefügte Konten Konto Beschriftung Reserviert Reserviert Reserviert Reserviert Reserviert Reserviert Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen bewegliche Wirtschaftsgüter) Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen unbewegliche Wirtschaftsgüter) Fremdleistungen (Entgelte für Rechte und Lizenzen) Fremdleistungen (Vergütungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern - mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Wareneingang Rahmenprogramme Gastveranstaltungen / Tagungen Wareneingang Rahmenprogramme Gastveranstaltungen / Tagungen Wareneingang Rahmenprogramme Gastveranstaltungen / Tagungen Wareneingang 19 % Vorsteuer Nebenerlöse (Bezug zu Materialaufwand) Sonstige betriebliche Erträge Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 8 ff. UStG Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 2-7 UStG Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Reserviert Veränderung der gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (Einlagen/Entnahmen)

38 Seite Wirtschaftsjahr geänderte Konten Konto Beschriftung Reserviert Steuerlich abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehende Personen Abgeführte Gewinnanteile (Soll) / ausgeglichene Verlustanteile (Haben) bei stiller Gesellschaft 8 GewStG Einstellungen in den Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile Entnahmen aus dem Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile Toilettenartikel 19 % Vorsteuer Reparatur/Instandhaltung von Golfwagen Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für technische Anlagen und Maschinen Reserviert Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für Betriebs- und Geschäftsausstattung Beherbergungsumsatz (Logis) Bier außer Haus 19 % USt Alkoholfreie Getränke außer Haus 19 % USt Wein, Sekt außer Haus 19 % USt Spirituosen außer Haus 19 % Ust Kaffee, Tee, Kakao außer Haus 19 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Speisen 7% USt Offene Posten aus Konto für Branchenlösungen (Werte 1), (Zur freien Verfügung) Konto für Branchenlösungen (Werte 2), (Zur freien Verfügung) Konto für Branchenlösungen (Werte 3), (Zur freien Verfügung) Konto für Branchenlösungen (Werte 4), (Zur freien Verfügung)

39 Seite 39 Konto Beschriftung Gegenkonto für Branchenlösungen (Werte), (Zur freien Verfügung) Konto für Branchenlösungen (Menge 1), (Zur freien Verfügung) Konto für Branchenlösungen (Menge 2), (Zur freien Verfügung) Konto für Branchenlösungen (Menge 3), (Zur freien Verfügung) Konto für Branchenlösungen (Menge 4), (Zur freien Verfügung) Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge), (Zur freien Verfügung) Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c EStG (Haben) Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9890

40 Seite Änderungen im Branchenpaket Hotels und Gaststätten Basis SKR 04 Wirtschaftsjahr neu eingefügte Konten Konto Beschriftung Reserviert Reserviert Reserviert Reserviert Nebenerlöse (Bezug zu Materialaufwand) Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 8 ff. UStG Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 2-7 UStG Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Rahmenprogramme Gastveranstaltungen / Tagungen Rahmenprogramme Gastveranstaltungen / Tagungen Rahmenprogramme Gastveranstaltungen / Tagungen Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen bewegliche Wirtschaftsgüter) Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen unbewegliche Wirtschaftsgüter) Fremdleistungen (Entgelte für Rechte und Lizenzen) Fremdleistungen (Vergütungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern - mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Reserviert Reserviert Veränderung der gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (Einlagen/Entnahmen)