ZAHNÄRZTE-PRAXIS-PANEL

Transkript

1 ZäPP ZAHNÄRZTE-PRAXIS-PANEL Erhebung 2018 Ausfüllhinweise und Zuordnungstabelle zum DATEV-Standardkontenrahmen SKR03 (Branchenpaket Zahnärzte)

2 Die Angaben zum Teil C sind grundsätzlich auf die Praxis zu beziehen, die im Teil A beschrieben wird. Dementsprechend ist die Eigennutzung des Kfz sowie die Kostenaufteilung bei Geräten und Räumen im Teil C des Fragebogens immer nur bezogen auf die so definierte Praxis anzugeben (z. B. bei gemeinsamer Raum- oder Gerätenutzung mit Externen). Sollte keine sachgerechte Kostenaufteilung möglich sein, so geben Sie den vollen Betrag an und erläutern Sie dies stichwortartig im Fragebogen unter C35. Bitte rechnen Sie für bilanzierende Praxen die Angaben entsprechend der Regeln für die steuerliche Überschussrechnung um. Bitte geben Sie bei Berufsausübungsgemeinschaften die Werte zuzüglich Sonderbetriebseinnahmen bzw. -ausgaben an. Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben sind sowohl bei den Einzelpositionen (C1 bis C19 und C21 bis C25) als auch bei den Summen (C20 und C26) mit zu berücksichtigen. Sollten die Konten bebucht worden sein, die zur freien Verfügung stehen ( bis , bis und bis ), so ist zu prüfen, ob darin Werte zu einem der ZäPP-Felder hinzuzurechnen sind. C1 Aufwendungen für Personal, gesamt Bruttolöhne und -gehälter einschließlich Arbeitgeberanteile Löhne und Gehälter Löhne Gehälter Kosten für Praxisvertretung Gehälter nicht ärztliches Personal Gehälter ärztliches Personal ohne Vertretung Lohn- und Kirchensteuer Gehälter angestellte Zahnärzte Laborpersonal Sonstiges Personal Erstattung LFZG Gehälter Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter Ehegattengehalt Tantiemen Gesellschafter-Geschäftsführer Geschäftsführergehälter Vergütungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Tantiemen Arbeitnehmer Gesetzliche soziale Aufwendungen Gesetzliche soziale Aufwendungen für Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Beiträge zur Berufsgenossenschaft Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei Sonstige soziale Abgaben Soziale Abgaben für Minijobber Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig Freiwillige Zuwendungen an Minijobber Freiwillige Zuwendungen an Gesellschafter-Geschäftsführer Freiwillige Zuwendungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) Krankengeldzuschüsse Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Minijobber Seite 2 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018

3 Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Arbeitnehmer Sachzuwendungen und Dienstleistungen an Gesellschafter-Geschäftsführer Sachzuwendungen und Dienstleistungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) Zuschuss Personalaufwendungen (Haben) Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Gesellschafter-Geschäftsführer Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Aufwendungen aus der Veränderung von Urlaubsrückstellungen für Minijobber Versorgungskassen Aufwendungen für Altersversorgung Aufwendungen für Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Direktversicherungen) Aufwendungen für Altersversorgung für Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Aufwendungen für Unterstützung Vermögenswirksame Leistungen Fahrtkostenerstattung Wohnung/Arbeitsstätte Bedienungsgelder Aushilfslöhne Pauschale Steuern für Minijobber Löhne für Minijobs Pauschale Steuern für Gesellschafter-Geschäftsführer Pauschale Steuern für angestellte Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Pauschale Steuern für Arbeitnehmer Pauschale Steuer für Aushilfen Fremdarbeiten (Vertrieb) In C1 enthalten sind: C1.1 Aufwendungen für angestellte Zahnärzte (ohne Assistenzzahnärzte und ohne Vertretung) Tragen Sie bitte die Gehaltszahlungen inkl. der Sozialleistungen an angestellte Zahnärzte ein. Gehälter angestellte Zahnärzte C2 Materialaufwendungen in eigener Praxis und in eigenem Labor Medikamente, Verbandsmaterial, Röntgenbedarf, Chemikalien u. ä.; soweit nicht von anderer Seite getragen, wie z. B. beim Sprechstundenbedarf Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Praxisbedarf Einkauf Labormaterialien Einkauf Röntgenmaterial Einkauf Behandlungsmaterial Einkauf Prophylaxe-Shop Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Reserviertes Konto Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018 Seite 3

4 Reserviertes Konto Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer Reserviertes Konto Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt-Lager 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Reserviertes Konto Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Energiestoffe (Fertigung) Energiestoffe (Fertigung) 7% Vorsteuer Energiestoffe (Fertigung) 19% Vorsteuer Reserviertes Konto Freies Konto Wareneingang Wareneingang 7 % Vorsteuer Reserviertes Konto Wareneingang ohne Vorsteuerabzug Freies Konto Wareneingang 19 % Vorsteuer Reserviertes Konto Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Freies Konto Reserviertes Konto Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Reserviertes Konto Wareneingang 10,7 % Vorsteuer Seite 4 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018

5 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb Wareneingang im Drittland steuerbar Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreieckgeschäftes Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Reserviertes Konto Wareneingang im anderen EU-Land steuerbar Steuerfreie Einfuhren Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Freies Konto Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Reserviertes Konto Freies Konto Reserviertes Konto Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Freies Konto Nachlässe Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Nachlässe 7 % Vorsteuer Reserviertes Konto Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Reserviertes Konto Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Reserviertes Konto Nachlässe 19 % Vorsteuer Reserviertes Konto Reserviertes Konto Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Reserviertes Konto Erhaltene Skonti Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer Reserviertes Konto Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018 Seite 5

6 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Boni Erhaltene Rabatte Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Erhaltene Skonti 5,5% Vorsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Skonti 10,7% Vorsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer Reserviertes Konto Bezugsnebenkosten Leergut Zölle und Einfuhrabgaben Seite 6 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018

7 C3 Bestandsveränderungen Waren Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren Bestandsveränderungen Labormaterialien Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Medikamente Praxis - Verbrauch Praxismaterial - Verbrauch Labormaterial - Verbrauch Röntgenmaterial - Verbrauch Prophylaxe-Shop - Verbrauch Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Aufwendungen für fremde Laborarbeiten Bitte auch Verlustbeteiligungen aus Laborgemeinschaft berücksichtigen. Fremdleistungen Fremdleistungen Labor Fremdleistungen Fremdleistungen 19% Vorsteuer Reserviertes Konto Fremdleistungen 7% Vorsteuer Fremdleistungen ohne Vorsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018 Seite 7

8 C4 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Konto Leistungen nach 13b UStG mit Vorsteuerabzug Leistungen nach 13b UStG ohne Vorsteuerabzug Aufwendungen für gemietete Räume Mit Garagen und Parkplätzen einschließlich Reinigung und sonstigen Nebenkosten, jedoch ohne Aufwendungen für Heizung, Strom, Gas, Wasser, usw (vgl. C5). Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen unbewegliche Wirtschaftsgüter) Fremdleistungen (Vergütungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern - mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Raumkosten Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Aufwendungen für gemietete oder gepachtete unbewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung Unternehmer Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter Miet- und Pachtnebenkosten, die gewerbesteuerlich nicht hinzuzurechnen sind Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer unbeweglichen Wirtschaftsgüter 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Reinigung Instandhaltung betrieblicher Räume Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz Sonstige Raumkosten Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) Grundstücksaufwendungen betrieblich Garagenmiete Seite 8 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018

9 C5 C6 C7 C8 Aufwendungen für Heizung, Strom, Gas und Wasser Soweit praxisbedingt und nicht in C4 enthalten Heizung Gas, Strom, Wasser Aufwendungen für Versicherungen, Beiträge und Gebühren (ohne Kfz-Versicherung) Bitte Zahlungen z. B. für folgende Positionen angeben: Versicherungen zur Berufshaftpflicht, Praxisversicherung, Feuer-, Diebstahlversicherung usw. (ohne Kfz-Versicherung); Beiträge zu Berufsorganisationen, im Abrechnungsbescheid ausgewiesene KV-Verwaltungskosten, Kammer-Beiträge. Versicherungen Inventarversicherungen Berufshaftpflichtversicherung Berufsgenossenschaft (Zahnarzt) Versicherungen Versicherungen für Gebäude Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen Beiträge Verbandsbeiträge Kammerbeiträge Beiträge Sonstige Abgaben KZV-Verwaltungskosten Kosten Privatzahnärztliche Verrechnungsstelle Sonstige Abgaben Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Aufwendungen für Kraftfahrzeughaltung Bitte nur praxisbedingte Aufwendungen (Gesamtwert abzüglich Eigenverbrauch) angeben, z. B. für Abschreibungen, Reparatur-, Kraftstoff- und Versicherungskosten, Kfz-Steuer sowie evtl. Leasingkosten. Fahrzeugkosten Kfz-Steuer Kfz-Versicherungen Laufende Kfz-Betriebskosten Kfz-Reparaturen Mautgebühren Mietleasing Kfz Sonstige Kfz-Kosten Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge Fremdfahrzeugkosten Abschreibungen auf Kfz Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung des Kfz Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 5 EStG (für Kfz) Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß 7g Abs. 2 EStG (für Kfz) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (Kfz- Nutzung) Abschreibungen auf Praxiseinrichtung (ohne Abschreibung für Kfz) Bitte ohne GWG (C10) und ohne Abschreibung für KFZ (C7) angeben. Kaufleasing Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA auf Kfz und Gebäude) Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018 Seite 9

10 C9 C10 C11 AfA Praxis AfA Labor AfA Röntgen Abschreibungen auf Gebäude Abschreibungen auf Gebäudeanteil des häuslichen Arbeitszimmers Außerplanmäßige Abschreibungen auf Sachanlagen Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung der Gebäude Absetzung für außergewöhnliche technische und wirtschaftliche Abnutzung sonstiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Sachanlagen auf Grund steuerlicher Sondervorschriften Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 5 EStG (ohne Kfz) Abschreibungen auf entgeltlich erworbenen immateriellen Praxiswert Bitte Abschreibungen für sonstige immaterielle Güter (z. B. EDV-Software) bei C11 ( sonstige Abschreibungen ) manuell einrechnen. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert Außerplanmäßige Abschreibungen auf den Geschäfts- oder Firmenwert Außerplanmäßige Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Außerplanmäßige Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf geringwertige Wirtschaftsgüter Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter Außerplanmäßige Abschreibungen auf aktivierte geringwertige Wirtschaftsgüter Sonstige Abschreibungen Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Kapitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), 3c EStG/ 8b Abs. 3 KStG Abschreibungen auf Forderungen gegenüber Gesellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 KStG Aufwendungen aus Verlustübernahme Reserviertes Konto Freies Konto Abschreibungen auf selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände Kürzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten gemäß 7g Abs. 2 EStG (ohne Kfz) Abschreibungen auf den Sammelposten Wirtschaftsgüter Abschreibungen auf Finanzanlagen (nicht dauerhaft) Abschreibungen auf Finanzanlagen (dauerhaft) Abschreibungen auf Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG / 8b Abs. 3 KStG (dauerhaft) Aufwendungen auf Grund von Verlustanteilen an gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften, 8 GewStG bzw. 18 EStG Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b EStG-Rücklage, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG Abschreibungen auf Finanzanlagen auf Grund 6b EStG-Rücklage Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG / 8b Abs. 3 KStG Abschreibungen auf Finanzanlagen - verbundene Unternehmen Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens - verbundene Unternehmen Seite 10 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018

11 C12 C13 Abschreibungen auf sonstige Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens (soweit unübliche Höhe) Abschreibungen auf Umlaufvermögen, steuerrechtlich bedingt (soweit unüblich hoch) Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens (übliche Höhe) Abschreibungen auf Umlaufvermögen außer Vorräte und Wertpapiere des Umlaufvermögens, steuerrechtlich bedingt (übliche Höhe) Abschreibungen auf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe/Waren (soweit unüblich hoch) Abschreibungen auf fertige und unfertige Erzeugnisse (soweit unüblich hoch) Aufwendungen für Leasing/Miete von Geräten (ohne Kfz) Miete für Apparate, EDV-Einrichtungen, Telefonanlage usw. sowie Kosten für Leasing; ausgenommen KFZ. Beachten Sie bitte, dass in Frage C15 die Aufwendungen für Wartung und Instandhaltung gesondert erfasst werden sollen. Ist diese Aufteilung aus der Buchhaltung nicht erkenntlich, weil die Zahlung jeweils in einem Betrag erfolgt, so schauen Sie bitte in die Vertragsunterlagen. Beispiel: Leasingrate Euro, davon Euro für Wartung, d. h. hier unter C Euro eintragen und Euro unter C15. Fremdleistungen (Miet- und Pachtzinsen bewegliche Wirtschaftsgüter) Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für technische Anlagen und Maschinen Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter) Miete/Leasing von Geräten (Praxis) Miete/Leasing von Geräten (Labor) Miete/Leasing von Geräten (Röntgen) Pacht (bewegliche Wirtschaftsgüter) Aufwendungen für gemietete oder gepachtete bewegliche Wirtschaftsgüter, die gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter für Betriebs- und Geschäftsausstattung Fremdkapitalzinsen Alle praxisbedingten Schuldzinsen, einschließlich Diskont und Provisionen für Bankkredite, sowie Zinsen für Lieferantenkredite. Sind Darlehenszinsen für bauliche Maßnahmen angefallen, so führen Sie diese bitte separat im freien Antwortfeld unter C36 mit Verweis auf Punkt C13 auf. Zinsen und ähnliche Aufwendungen Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG Steuerlich abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen 233a AO nicht abzugsfähig Zinsen aus Abzinsung des KSt-Erhöhungsbetrags 38 KStG Zinsaufwendungen 233a AO abzugsfähig Zinsaufwendungen 234 bis 237 AO nicht abzugsfähig Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten Zinsaufwendungen 234 bis 237 AO abzugsfähig Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) Zinsen für Gesellschafterdarlehen Zinsen und ähnliche Aufwendungen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG Zinsen und ähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehende Personen Zinsen auf Kontokorrentkonten Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018 Seite 11

12 C14 C15 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Renten und dauernde Lasten Zinsaufwendungen für Kapitalüberlassung durch Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene Unternehmen Diskontaufwendungen Diskontaufwendungen an verbundene Unternehmen Zinsähnliche Aufwendungen Kreditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Aufwendungen aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinsähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen Aufwendungen für Fortbildungen Bitte Aufwendungen für Kongresse, Fachliteratur, eigene Supervision, Fort- und Weiterbildung usw. (einschließlich Reise- und Übernachtungskosten) angeben. Reisekosten Arbeitnehmer Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand Reserviertes Konto Kilometergelderstattung Arbeitnehmer Reisekosten Unternehmer Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil) Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand Reserviertes Konto Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand und Reisenebenkosten Reserviertes Konto Fortbildungskosten Kongress- und Seminarkosten Unternehmer Kongress- und Seminarkosten Arbeitnehmer Sonstige Fortbildungskosten Unternehmer Sonstige Fortbildungskosten Arbeitnehmer Fachliteratur Aufwendungen für Wartung und Instandhaltung Bitte Kosten aus Wartungsverträgen, Qualitätsprüfungen, Zertifizierung/Rezertifizierung, Reparaturen u. ä. angeben. Bitte achten Sie auf überschneidungsfreie Angaben zu C12. Reparaturen und Instandhaltung von technischen Anlagen und Maschinen Seite 12 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018

13 C16 C17 C18 Wartung/Instandhaltung (Praxis) Wartung/Instandhaltung (Labor) Wartung/Instandhaltung (Röntgen) Reparaturen und Instandhaltung von technischen Anlagen und Maschinen Reparaturen und Instandhaltung von Bauten Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung Wartungskosten für Hard- und Software Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen Werkzeuge und Kleingeräte Kleinere Anschaffungen Praxis Kleinere Anschaffungen Labor Kleinere Anschaffungen Röntgen Werkzeuge und Kleingeräte Aufwendungen für Beratung Steuerberatung und sonstige Beratung Rechts- und Beratungskosten Buchführungskosten Abschluss- und Prüfungskosten Aufwendungen für Nutzung externer Infrastruktur Bitte hier Zahlungen für die Nutzung von Infrastruktur in ambulantem OP-Zentrum, Belegkrankenhaus u. ä. im Rahmen der praxisbedingten Leistungserbringung angeben. Der Kontenplan sieht keine explixiten Konten zur Erfassung von Aufwendungen externer Infrastrukur vor. Dieser Wert muss manuell eingetragen werden. Sonstige ordentliche Aufwendungen Bitte alle nicht bereits oben angeführten steuerlich absetzbaren Aufwendungen für die Praxis (z. B. Büromaterial, Portogebühren, Wartezimmerlektüre, Telefonkosten usw.) angeben. Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Reserviertes Konto Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Zuwendungen, Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer Stiftung für gemeinnützige Zwecke Reserviertes Konto Zuwendungen, Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer Stiftung für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Reserviertes Konto Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018 Seite 13

14 Werbekosten Streuartikel Geschenke abzugsfähig ohne 37b EStG Geschenke abzugsfähig mit 37b EStG Pauschale Steuern für Geschenke und Zugaben abzugsfähig Geschenke nicht abzugsfähig ohne 37b EStG Geschenke nicht abzugsfähig mit 37b EStG Pauschale Steuern für Geschenke und Zuwendungen nicht abzugsfähig Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt Zugaben mit 37b EStG Repräsentationskosten Bewirtungskosten Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) Aufmerksamkeiten Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- und Repräsentationskosten Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (abziehbarer Anteil) Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (nicht abziehbarer Anteil) Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte und Familienheimfahrten (Haben) Verpflegungsmehraufwendungen im Rahmen der doppelten Haushaltsführung Unternehmer Reserviertes Konto Freies Konto Kosten der Warenabgabe Verpackungsmaterial Ausgangsfrachten Transportversicherungen Verkaufsprovisionen Aufwand für Gewährleistungen Zuführung zu Aufwandsrückstellungen Sonstige betriebliche Aufwendungen Interimskonto für Aufwendungen in einem anderen Land, bei denen eine Vorsteuervergütung möglich ist Sonstige Aufwendungen betrieblich und regelmäßig Fremdleistungen/Fremdarbeiten Porto Telefon Telefax und Internetkosten Bürobedarf Zeitschriften, Bücher (Fachliteratur) Freiwillige Sozialleistungen Vergütungen an Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Haftungsvergütung an Mitunternehmer 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Vergütungen an Gesellschafter für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter Seite 14 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018

15 C19 Vergütungen an Mitunternehmer für die miet- oder pachtweise Überlassung ihrer beweglichen Wirtschaftsgüter 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Nebenkosten des Geldverkehrs Aufwendungen aus Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 und Abs. 4 KStG Veräußerungskosten 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG Sonstiger Betriebsbedarf Berufsbekleidung, Praxiswäsche Reinigung von Berufsbekleidung, -wäsche Wartezimmerlektüre Dekorationen Sonstiger Betriebsbedarf Genossenschaftliche Rückvergütung an Mitglieder Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens ohne USt (Telefon- Nutzung) Außerordentliche Aufwendungen Bitte hier z. B. periodenfremde Aufwendungen, Forderungsverluste usw. eintragen. Reserviertes Konto Reserviertes Konto Freies Konto Verluste durch Verschmelzung und Umwandlung Reserviertes Konto Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle Aufwendungen für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Betriebsfremde Aufwendungen Periodenfremde Aufwendungen Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) Reserviertes Konto Freies Konto Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) Aufwendungen aus der Währungsumrechnung Aufwendungen aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) Aufwendungen aus Bewertung Finanzmittelfonds Körperschaftsteuer Körperschaftsteuer für Vorjahre Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre Solidaritätszuschlag Solidaritätszuschlag für Vorjahre Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre Kapitalertragsteuer 25 % Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % Ausländische Steuer auf im Inland steuerfreie DBA-Einkünfte Anrechnung / Abzug ausländische Quellensteuer Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018 Seite 15

16 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern Aufwendungen aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStBK) Reserviertes Konto Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG Reserviertes Konto Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG Reserviertes Konto Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern Sonstige Aufwendungen Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig Sonstige nicht abziehbare Aufwendungen Sonstige Aufwendungen unregelmäßig Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (Restbuchwert bei Buchgewinn) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG Abgang von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR Einstellungen in steuerliche Rücklagen Aufwendungen aus dem Erwerb eigener Anteile Sonstige Grundstücksaufwendungen (neutral) Grundsteuer Forderungsverluste (übliche Höhe) Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) Forderungsverluste aus steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) Reserviertes Konto Reserviertes Konto Seite 16 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018

17 C20 C21 C22 Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) Reserviertes Konto Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) Reserviertes Konto Freies Konto Einstellung in die Pauschalwertberichtigung auf Forderungen Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen Reserviertes Konto Freies Konto Fremdleistungen (Entgelte für Rechte und Lizenzen) Gewerbesteuer Sonstige Betriebssteuern Verbrauchsteuer (sonstige Steuern) Ökosteuer Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen) Aufwendungen gesamt (Summe C1 bis C19, einschließlich der in C1 bis C19 enthaltenen Sonderbetriebsausgaben) Die Gesamtaufwendungen ergeben sich aus der Summe der Werte von C1 bis C19, einschließlich der in C1 bis C19 enthaltenen Sonderbetriebsausgaben. Einnahmen aus Abrechnung mit KZV Angabe bitte vor Abzug der Verwaltungskosten. Erlöse aus Zahlungseingang KZV (aufzuteilen auf Gruppen 81 und 83) Zahnarzthonorar KZV umsatzsteuerfrei Allgemeine konservierende / chirurgische Behandlung Prothetik (ohne Material- und Laborkosten) Kieferorthopädie Kieferbruch Parodontose Kiefergelenkserkrankungen Zahntechnische Leistungen durch Praxisinhaber oder Fremdlabor Nicht über KZV vereinnahmter Betrag (bspw. Versichertenanteile, IGe-Leistungen, Privatpatienten) Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 7 % USt (soweit unüblich hoch) Reserviertes Konto Reserviertes Konto Forderungsverluste 19 % USt (soweit unüblich hoch) Reserviertes Konto Freies Konto Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG Individuelle Gesundheitsleistungen (IGeL) steuerfrei Erlöse Prophylaxe-Shop steuerfrei Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG Privatliquidation Versichertenanteile Privatpatienten Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018 Seite 17

18 C23 C24 Individuelle Gesundheitsleistungen (IGeL) 19% USt Sonstige Einnahmen aus zahnärztlicher Tätigkeit Bitte z. B. Einnahmen aus betriebsärztlicher Tätigkeit, Gutachtertätigkeit u. ä. angeben. Umsatzerlöse (Zur freien Verfügung) Erlöse aus Zahlungseingängen Erlöse aus Zahlungseingang Versichertenanteile (aufzuteilen auf Gruppen 81 und 83) Umsatzerlöse (Zur freien Verfügung) Vertretung Steuerfreie Gutachten Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) Sachbezüge 7 % USt (Waren) Freies Konto Reserviertes Konto Sachbezüge 19 % USt (Waren) Reserviertes Konto Freies Konto Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig Erstattete Vorsteuer anderer Länder Verrechnete sonstige Sachbezüge Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % USt Reserviertes Konto Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne Umsatzsteuer Freies Konto - Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne Umsatzsteuer Sonstige betriebliche Erträge, steuerfrei z. B. 4 Nr. 2-7 UStG Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 7 % USt Reserviertes Konto Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt Reserviertes Konto Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % USt Mahngebühren bei Buchungen über Debitoren bei 4 Abs. 3 EStG Sonstige Einnahmen aus nicht-zahnärztlicher regelmäßiger Tätigkeit Bitte hier z. B. unentgeltliche Wertabgaben eintragen, sofern diese nicht - wie gewünscht - bereits kompensatorisch zur praxisbezogenen Kostenermittlung (z. B. Kfz) saldiert wurden. Andere betriebs- und/oder periodenfremde (neutrale) sonstige Erträge Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 UStG Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19% USt Reserviertes Konto Freies Konto Steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) Freies Konto Sonstige steuerfreie Umsätze Inland Freies Konto Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG Freies Konto Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b UStG Freies Konto Seite 18 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018

19 Reserviertes Konto Freies Konto Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 UStG Freies Konto Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Freies Konto Steuerfreie Umsätze Offshore etc Freies Konto Sonstige steuerfreie Umsätze (z. B. 4 Nr. 2-7 UStG) Freies Konto Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend, 4 UStG Freies Konto Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend Freies Konto Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 UStG versteuert werden Umsatzerlöse nach 25 und 25a UStG 19% USt Reserviertes Konto Umsatzerlöse nach 25 und 25a UStG ohne USt Umsatzerlöse aus Reiseleistungen 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. 19 Abs. 1 UStG Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt Reserviertes Konto Freies Konto Erlöse Vorträge, schriftstellerische Tätigkeiten Erlöse Erlöse 7 % USt Material und Labor-Umsätze zum ermäßigten Umsatzsteuersatz Prothetik-Umsätze zum ermäßigten Umsatzsteuersatz Erlöse 7 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen Reserviertes Konto Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen Reserviertes Konto Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten,Tablet-Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet Erlöse nach 13b UStG Zahngoldverkauf Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018 Seite 19

20 Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Erlöse 16 % USt Freies Konto Erlöse 19 % USt Erlöse Prophylaxe-Shop 19% USt Steuerpflichtige Gutachten 19% USt Erlöse 19 % USt Erlöse 19 % USt Reserviertes Konto Freies Konto Nebenerlöse (Bezug zu Materialaufwand) Provisionsumsätze Reserviertes Konto Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG Provisionsumsätze 7% USt Reserviertes Konto Provisionsumsätze 19 % USt Erlöse Abfallverwertung Erlöse Leergut Sonstige betriebliche Erträge Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig Sonstige betriebliche Erträge von verbundenen Unternehmen Andere Nebenerlöse Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG Erlösschmälerungen Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 8 ff. UStG Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 2-7 UStG Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen 4 Nr. 1a UStG Erlösschmälerungen für steuerfreie innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte nach 25b Abs. 2, 4 UStG Freies Konto Erlösschmälerungen 7 % USt Reserviertes Konto Erlösschmälerungen 19 % USt Reserviertes Konto Reserviertes Konto Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt Erlösschmälerungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen Reserviertes Konto Reserviertes Konto Gewährte Skonti Seite 20 Zahnärzte-Praxis-Panel Erhebung 2018