Durchfuehrung eines Jahresabschluss in WISO Unternehmer Suite WISO Buchhaltung BüroPlusNext Topkontor

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1 Kontakt Contact Phone: www. bergsystem.com Postanschrift Postal address berg system engineering Franco Berg Vrijheidstraat 69 B Oostende - Belgium Firmensitz Registered Office Belgium berg system engineering Franco Berg Vrijheidstraat Ostende - Belgien BTW ID VAT ID: BE Durchfuehrung eines Jahresabschluss in WISO Unternehmer Suite WISO Buchhaltung BüroPlusNext Topkontor Jahresabschluss-Arbeiten und -Buchungen fuer Bilanz nach HGB 266 Gewinn- und Verlustrechnung nach HGB 275 EÜR nach 4 Abs. 3 EStG fuer Kontenrahmen SKR03 und SKR04 Diese Anleitung beinhaltet eine strukturierte Vorgehensweise mit Kontennennung, um einen Jahresabschluss der Buchhaltung mit den Programmen WisoKaufmann, WisoBuchhaltung BueroPlus und Topkontor in Eigenarbeit zu erstellen und darueber hinaus ein Verstaendnis fuer die erforderlichen Ablaeufe und Buchungsvorgaenge zu erhalten. Autor: Franco A.Berg Bestellnummer SUP_50001 Version

2 Seite Page 2 / 28 Die in diesem Dokument enthaltenen Informationen können jederzeit ohne Benachrichtigung geändert werden. Dieses Werk ist einschließlich aller seiner Teile urheberrechtlich geschützt. Alle Rechte sind ausdrücklich vorbehalten, einschließlich der Rechte auf Vervielfältigung, auch auszugsweise, Reproduktion, Übersetzung, Mikroverfilmung, Speicherung auf elektronischen Medien und Verarbeitung in elektronischer Form. Programm - Anwendungen: WisoKaufmann (Buhl) WisoBuchhaltung (Buhl) BueroPlus (Microtech) TopKontor (Bluesolution) Alle Firmen-, Produkt- und Markennamen sind Warenzeichen oder eingetragene Warenzeichen der entsprechenden Inhaber. Copyright 2010 berg system engineering, Franco Berg. Alle Rechte vorbehalten.

3 Inhaltsverzeichnis berg system engineering Seite Page 3 / 28 1 Vorbemerkung Allgemeines zum Perioden- und Jahreswechsel Hinweis zum Abschluss von G+V Konten im Programm Vorbereitung zur Bilanz Bilanzpruefung Konten-Gliederungszuordnung ergaenzen Allgemeines zu Geschaeftsjahren Auswertungen abgeschlossener Geschaeftsjahre erneut drucken Hinweis zum Periodenabschluss Hinweis zur Methodik von Mandanten-Sicherungen Hinweis zur koerperlichen Inventur (nicht fuer EÜR) Vorbereitung der Inventur Abfolge einer Inventur Sachkontenrahmen 03 (SKR03) Periode 12 laufendes Wirtschaftsjahr Hinweis fuer UStVA in Periode 11, 12 oder 4.Q. (nicht fuer EÜR) Buchungserfassung der Inventur Periode 13 laufendes Wirtschaftsjahr Periode 14 laufendes Wirtschaftsjahr Neues Wirtschaftsjahr Periode 1 neues Wirtschaftsjahr Sachkontenrahmen 04 (SKR04) Periode 12 laufendes Wirtschaftsjahr Hinweis fuer UStVA in Periode 11, 12 oder 4.Q. (nicht fuer EÜR) Buchungserfassung der Inventur Periode 13 laufendes Wirtschaftsjahr Periode 14 laufendes Wirtschaftsjahr Neues Wirtschaftsjahr Periode 1 neues Wirtschaftsjahr Hinweis zu Veroeffentlichungspflicht der Bilanz etc im Bundesanzeiger Upgrades und Programmwechsel Neue Jahresversion des Programms Hinweis fuer Programmwechsel Hinweis zu Unterschriften Anlagen Anhang zum Geschaeftsjahr 2xxx gemaess 284 HGB (Muster) Anlage ARA und PRA Rechnungs-Abgrenzung (Muster) ARA Berechnung Anlage Anlagevermoegen AFA (Muster) AFA Berechnung...28

4 Seite Page 4 / 28 1 Vorbemerkung Diese Anleitung ist keine Steuerberatung oder kann einen Steuerberater ersetzen. Sie dient dazu, dass fuer einen Jahresabschluss erforderliche Prozedere Schritt fuer Schritt in einer zeitlichen Abfolge darzustellen. Sollten Sie steuerliche Fragen haben, konsultieren Sie bitte einen Steuerberater oder auch Ihr zustaendiges Finanzamt. Wenn Ihr Programm unter > Buchhaltung > Abschluss > Taste Kontengliederungen Drucken (im rechten Fenster) die Eintraege fuer "Bilanz" und "Gewinn- und Verlustrechnung" nicht enthaelt, beachten Sie bitte den Hinweis "nicht fuer EÜR" bei den einzelnen Bearbeitungsschritten, andernfalls lassen Sie diesen ausser Acht. 1.1 Allgemeines zum Perioden- und Jahreswechsel Auch wenn nach jedem Datum-Monatswechsel Programmhinweise auf einen Monatswechsel und aehnlich bei einem Jahreswechsel erfolgen, koennen Sie diese ohne Auswirkungen auf Ihre Buchhaltung bestaetigen, denn ohne Bestaetigung geht es nicht weiter. Das Programm erstellt keine Umbuchungen, Eroeffnungsbuchungen, Perioden/Monatsabschluesse und Jahresabschluesse automatisch. Lediglich beim Datum-Jahreswechsel koennen Sie entscheiden, ob Sie die Budgetwerte des Vorjahres uebernommen werden sollen. Das bedeutet auch, dass Sie beliebig viele Geschaeftsjahre und in den Geschaeftsjahren auch die Perioden geoeffnet lassen koennen. Einen "Monatsabschluss" durchfuehren bedeutet nur, dass alle zu buchenden Daten erfasst und verarbeitet wurden. Es bedeutet nicht, die Periode zu beenden (abzuschliessen) und damit unbebuchbar zu machen. Es kann durchaus passieren, dass doch ein Beleg vergessen wurde und dann waere eine "periodengerechte Erfassung" als z.b. auch eine durchaus zulaessige Korrekturmeldung der USt-Voranmeldung fuer diese Periode nicht mehr moeglich waere. Auch der Periodenabschluss aller Perioden, der Voraussetzung fuer das Abschliessen eines Geschaeftsjahres ist, ist nicht Voraussetzung um in einem neuen Geschaeftsjahr zu buchen und blockiert, sofern durchgefuehrt, ggf. auch Korrekturbuchungen Ihres Steuerberaters fuer das Vorjahr, die Sie nacherfassen wollen. Lassen Sie deshalb alle Perioden und Geschaeftsjahre offen. Sollte z.b. im Rahmen einer Betriebspruefung ein Schliessen von Perioden / Geschaeftsjahren gefordert werden, ist dieses problemlos ohne Einfluss auf die bisherigen Jahresabschluesse moeglich. Die Abfrage nach Erstellung von Eroeffnungsbuchungen muss in diesem Fall natuerlich verneint werden. In dieser Anleitung wird der Abschluss der Perioden und des Geschaeftsjahres beschrieben. Wenn Sie dieses nicht wuneschen, beruecksichtigen Sie diese Gliederungspunkte nicht. 1.2 Hinweis zum Abschluss von G+V Konten im Programm Vielfach wird bei der Erstellung eine Jahresabschlusses davon gesprochen, dass auch alle G+V Konten (Gewinn- und Verlustkonten) abgeschlossen werden muessen um dann einen "Gewinn- oder Verlustvortrag vor Verwendung" zu erfassen der dann in der Bilanz das aktuellen Geschaeftsjahrs als solcher ausgewiesen wird. Fuer die Programme Unternehmer Suite, Buero+ etc ist dieser "Abschluss der G+V Konten" jedoch nicht koerperlich durchzufuehren denn er ergibt sich rechnersch aus dem Saldo aller G+V Konten und ist somit automatisch jederzeit als Betrag vorhanden und wird als Rechenfeld (kein Konto) in der Bilanz ausgewiesen. 1.3 Vorbereitung zur Bilanz Bevor mit dem Jahresabschluss begonnen wird, ist es angebracht, zunaechst im Programm eine Bilanzpruefung durchzufuehren, die im Falle von Fehlern dann ein Fehlerprotokoll und einen Hinweis auf eine Aktiva / Passiva Abweichung als auch die Ursache ergibt. Hierbei ist die Bilanzpruefung sowohl fuer das abzuschliessende als auch fuer das neue Geschaeftsjahr durchzufuehren. Das Programm prueft dann automatisch, ob alle bebuchten Konten auch mit einer Gliederungszuordnung versehen sind. Zu leicht passiert es im Laufe eines Geschaeftsjahres, dass beim Anlegen oder Kopieren neuer Konten die Gliederungszuordnung nicht manuell ergaenzt wird, denn sie wird nicht immer automatisch mit kopiert.

5 Seite Page 5 / Bilanzpruefung Oeffnen Sie das Programm, folgen den Schritten unten und uebernehmen Sie die markierten Einstellungen

6 Seite Page 6 / 28 Ein Fortschrittsbalken zeigt die Konten, die geprueft werden Wird nach Abschluss der Pruefung das folgende Fenster gezeigt, wurde vergessen, Konten mit einer Gliederungszuordnung zu versehen. Dieses Fenster dann bitte mit OK bestaetigen und es oeffnet sich das Protokollfenster. Hier ganz nach unten scrollen und dort steht auch schon das, die Aktiva / Passiva Abweichung, verursachende Konto. Es koennen natuerlich auch weitere Konten aufgefuehrt sein. Dieses Protokoll bitte ausdrucken und Button Schliessen verwenden.

7 Seite Page 7 / Konten-Gliederungszuordnung ergaenzen Im neuen Fenster das aus dem Protokoll ersichtliche Konto (oder die Konten) durch markieren und Button Aendern oeffnen und die Gliederungszuordnung entsprechend eintragen. Als Vorlage die Eintraege eines vergleichbaren Kontos nehmen. Dieses waere eine korrekte Zuordnung des Kontos zur Bilanz

8 Seite Page 8 / 28 Anschliessend nochmals die Bilanzpruefung durchfuehren. Dort muss jetzt dieses Protokoll ohne Fehlerhinweise erscheinen. Anschliessend die Bilanzpruefung auch noch fuer das neue Geschaeftsjahr durchfuehren. Danach koennen Sie mit Ihren Jahreabschlussarbeiten beginnen 1.4 Allgemeines zu Geschaeftsjahren Um ein neues Geschaeftsjahr zu eroeffnen und in diesem zu arbeiten ist es nicht erforderlich, das oder die vorhergehenden Geschaeftsjahre abzuschliessen. Eroeffnungsbuchungen der Personen- und Sachkonten im neuen Geschaeftsjahr werden ohne Jahres-Abschluss jedoch nicht automatisch erstellt, koennen aber unter > Buchhaltung > Geschaeftsvorfaelle > Taste Plus > Optionen > "Eroeffnungswerte erfassen" (manuelle Eingabe) oder "Eroeffnungsbuchungen erzeugen" (automatische Uebernahmen der Vorgaben) zu jedem beliebigen Zeitpunkt erzeugt werden. Besonders bei Personenkonten als auch bei Geldkonten kann es sinnvoll sein, diese vor einem Jahresabschluss im neuen Geschaeftsjahr zu erfassen, um jederzeit die Salden der Konten zu ueberwachen. Wird dieser Weg gegangen, sind bei der automatischen Erstellung der Eroeffnungsbuchungen beim Jahresabschluss diese dann vor dem Buchungslauf in Periode 1 des neuen Geschaeftsjahres im Hauptbuch zu loeschen. Ein Schliessen das laufenden Wirtschaftsjahres kann erst durchgefuehrt werden, wenn vorhergehende Wirschaftsjahre bereits abgeschlossen wurden und das Arbeitsdatum sich im Folgejahr befindet.. Beispiel: Abschluss 2007 Wirtschaftsjahr 2007 soll abgeschlossen werden. Arbeitsdatum ist der Der Abschluss kann nicht durchgefuehrt werden, wenn unter > Buchhaltung > Abschluss > Taste "Wirtschaftsjahr" (rechts) der Eintrag "Wirtschaftsjahr 2007 abschliessen" grau hinterlegt ist. Der Eintrag fuer 2006 ist dann vorhanden und dieses Geschaeftsjahr muss zunaechst abgeschlossen werden. Selbst wenn in 2006 nichts gebucht wurde aber das erste Arbeitsdatum bei Programminstallation fuer 2006 eingegeben wurde, muss zunaechst 2006 abgeschlossen werden.

9 1.5 Auswertungen abgeschlossener Geschaeftsjahre erneut drucken berg system engineering Ist ein Geschaeftsjahr abgeschlossen, ist es nicht mehr moeglich, Auswertungsausdrucke wie z.b. Bilanz, G+V etc aus dem Bereich > Buchhaltung > Abschluss > Kontengliederungen drucken zu erstellen, da in diesem Bereich die abgeschlossenen Geschaeftsjahre unter Button "Wirtschaftsjahre:" nicht mehr zugaenglich sind. Ein erneuter Ausdruck von Auswertungen abgeschlossener Geschaeftsjahr erfolgt unter > Buchhaltung > Kontenanalyse > Register Kontengliederung > Auswertungsart (z.b. Bilanz...) waehlen > Button Weiter > Bereich Zeitraum: > Kontrollbox "Zeitraum frei festlegen" anhaken, den Zeitraum auswaehlen und die Optionen einstellen. Dann Button "Fertigstellen". Im folgenden Fenster dann den Button "Drucken". Seite Page 9 / Hinweis zum Periodenabschluss Abgeschlossene Perioden sind nicht mehr bebuchbar. D.h. sie stehen nicht mehr fuer Nacherfassung von vergessenen Belegen oder auch Berichtigungen/Stornos von Buchungen zur Verfuegung. Um sich die Moeglichkeit einer spaeteren Eingabe offenzuhalten, bietet es sich daher an, die Perioden Januar bis Ende des Jahres nicht nach jedem Monatswechsel (Periodenwechsel) abzuschliessen, sondern dieses erst im Zuge der Jahresabschlussarbeiten durchzufuehren. Zu beachten ist allerdings: wenn irgendwelche Buchungen in Perioden nacherfasst werden fuer die bereits eine Umsatzsteuervoranmeldung erfolgte, ist unbedingt eine Korrekturmeldung der UStVA mit Elster fuer diesen Zeitraum zu versenden. Das Korrekturkennzeichen bei der Elster-Uebertragung wird dabei automatisch gesetzt sofern bereits eine USt-Vroanmeldung fuer diese Periode erfolgte. 1.7 Hinweis zur Methodik von Mandanten-Sicherungen Um im Fall einer notwendigen Ruecksicherung den korrekten Sicherungsstand auswaehlen zu koennen ist es hilfreich, beim Durchlauf des Sicherungsassistenten im Fenster "zusaetzlicher Informationstext" den hinter den Sicherungshinweisen dieser Anleitung aufgefuehrten Verzeichnispunkt anzugeben. Beispiel: >> Sicherung Bei einer Ruecksicherung wird dieser Informationstext sichtbar, wenn der Cursor ueber der Sicherungsdatei liegt und ebenfalls nach Aufruf der Sicherungsdatei vor Beginn der Ruecksicherung. Hierdurch wird sichergestellt, dass die ausgewaehlte Ruecksicherung dem entsprechenden Punkt dieser Anleitung entspricht. Eine Ruecksicherung sollte ausschliesslich komplett erfolgen (alle Datenbanken mit gruenem Punkt). Selektives (nur ausgewaehlte Datenbanken) zuruecksichern birgt bei nicht genauester Kenntnis der Datenbankabhaengigkeiten die Gefahr von fehlender Uebereinstimmung von Datenbankfeldern. Dieses fuehrt unweigerlich zu Auswertungs- und Anzeigefehlern.