FD 20 Uwe Friemel 1. Die Doppik in der kommunalen Praxis

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Alexander Lichtenberg
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1 FD 20 Uwe Friemel 1

2 Thema HIS-Tagung Finanzmanagement Kaufmännisches Rechnungswesen an Hochschulen: Erfahrungen, Mythen, Nutzen 29/ Uwe Friemel FD 20 Uwe Friemel 2

3 Gliederung des Vortrags Umsetzungsstand Erfahrungen aus dem Parallelbetrieb Verstärkte Eigenverantwortung Zentrale/Dezentrale Buchhaltung Forderungsmanagement Diversifikation und Unübersichtlichkeit des Buchungsstoffes Ganzheitliche Betrachtung des Anlagevermögens Kamerale Altlasten FD 20 Uwe Friemel 3

Forderungsmanagement Diversifikation und Unübersichtlichkeit des

4 Umsetzungsstand in Salzgitter Vorarbeiten Parallelbetrieb Kameral führend FD 20 Uwe Friemel 4

5 Erfahrungen des Parallelbetriebs Umverteilungsmatrix Splittbuchungen = Vervielfachung des Buchungsstoffs Fehlende Nachvollziehbarkeit der Einzelbuchungen fehlende Akzeptanz der doppischen Strukturen Einzel kosten überwiegen FD 20 Uwe Friemel 5

Nachvollziehbarkeit der Einzelbuchungen fehlende Akzeptanz

6 Konsequenz des Parallelbetriebes Fibu Verzicht auf Splittbuchungen Ungeteilte Personalaufwendungen KLR Durchgehende Einrichtung von Umverteilungsstrukturen Minimierung des Buchungsstoffs monatliche Sammelumverteilung FD 20 Uwe Friemel 6

Durchgehende Einrichtung von Umverteilungsstrukturen

7 Verstärkte Eigenverantwortung Vollständige Budgetierung (in SZ )im Ergebnishaushalt weitgehender Wegfall von über- und außerplanmäßigen Leistungen Stärkung der Eigenverantwortung Flächendeckende KLR Größere Bedeutung von Soll/Ist-Vergleichen bei den Investitionen (in SZ) weiter Einzelfreigaben Über- und außerplanmäßige Auszahlungen FD 20 Uwe Friemel 7

Eigenverantwortung Flächendeckende KLR Größere Bedeutung von Soll/Ist-Vergleichen bei

8 Zentralbuchhaltung/Dezentrale Buchhaltung Erwartungshaltung an eine Zentralbuchhaltung Höhere Buchungsqualität geordnete Abarbeitung von komplexen Buchungsvorgängen vereinfachter Umstieg FD 20 Uwe Friemel 8

Buchungsqualität geordnete Abarbeitung von

9 Zentrale Finanzbuchhaltung Datenerfassung Buchungsdaten Kassenfreigabe Anordnung Unterschrift Zahlung FD 20 Uwe Friemel 9

10 Erfahrungen mit der zentralen Buchhaltung Doppelarbeit Verlängerung des Bearbeitungsweges Sinkende Eigenverantwortung in den OE s Nur eingeschränkter Knowhow-Transfer Buchhaltung - Fachdienste Verstärkt Diskussionen über Zweifelsfälle Hohe Arbeitsauslastung der Zentralbuchhaltung höherer Personalaufwand Geordnete Abarbeitung schwieriger Buchungsfälle FD 20 Uwe Friemel 10

Fachdienste Verstärkt Diskussionen über Zweifelsfälle Hohe Arbeitsauslastung der

11 Finanzbuchhaltung mit workflow Datenerfassung Buchungsdaten Kassenfreigabe Buchungsdaten Buchungsdaten Anordnung Unterschrift Zahlung FD 20 Uwe Friemel 11

12 Rechnungsabwicklung über workflow Eingangsrechnungen werden eingescannt Rechnungsdaten = Arbeitsgrundlage für die Anordnung Vieraugenprinzip - im Rahmen der digitalen Unterschrift Datenübergabe über Schnittstelle Digitale Dokumentation (Beleg/Anordnung) FD 20 Uwe Friemel 12

Vieraugenprinzip - im Rahmen der digitalen Unterschrift

13 Verbleibende Aufgaben der Zentralbuchhaltung Ausgangsrechnungen Umstellung 2012 Anlagenbuchhaltung Jahresabschlussarbeiten Prüfung der Übergabedaten FD 20 Uwe Friemel 13

14 Offene Forderungen Altforderungen Wertberichtigungen Saldenbestätigungen FD 20 Uwe Friemel 14

15 Offene Forderungen 2 Vorgehensweise Begutachtung der Einbringlichkeit der Altforderungen+Pauschale Wertberichtigung Kleinbetragsregelung - <5 generell keine Anforderung Befristete Aufstockung von Kasse + Vollstreckung FD 20 Uwe Friemel 15

Wertberichtigung Kleinbetragsregelung - <5 generell keine

16 Diversifikation der Buchungen - direkt Nur verknüpft Debitor direkt Bank - FD 20 Uwe Friemel 16

17 Intransparenz des Buchungsstoffs Vervielfältigung des Buchungsstoffs Eigene Finanzrechungsbuchungssätze Buchungssätze der Anlagenrechnung Abgrenzungsbuchungen Jahresabschlussbuchungen Buchungen der KLR (insb. Umverteilungen) Korrekturen der indirekt (verknüpften Buchungen) FD 20 Uwe Friemel 17

Abgrenzungsbuchungen Jahresabschlussbuchungen Buchungen der KLR (insb.

18 Ganzheitliche Betrachtung des Anlagevermögens Bilanz Ergebnisrechnung Abriss einer Brücke Verringerung des Infrastrukturvermögen Sonderabschreibung Aufwand (Folgekosten) FD 20 Uwe Friemel 18

19 Kamerale Altlasten - - FD 20 Uwe Friemel 19

20 Zusammenfassung Budgetkontrolle Folgekostenbetrachtung Kosten- und Leistungsrechnung Forderungsmanagement Datenumfang Übersichtlichkeit Umfangreiche Grundeinrichtungen erhöhte Prüfanforderungen Anordnungsverfahren FD 20 Uwe Friemel 20

Datenumfang Übersichtlichkeit Umfangreiche

21 Perspektive Steuerung über Produkte zugehörige Leistungen Ziele Verbundene Maßnahmen FD 20 Uwe Friemel 21

22 Und Tschüss Anschrift: Stadt Salzgitter 20 Fachdienst Haushalt und Finanzen Joachim-Campe-Str Salzgitter Fax: 05341/ Tel: Uwe Friemel FD 20 Uwe Friemel 22

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