Erben und Schenken - was ändert sich? Herzlich Willkommen!

Transkript

1 Erben und Schenken - was ändert sich? Herzlich Willkommen!

2 Die wichtigsten Grundsätze zum Erbrecht Dr. Wilhelm l Grander Öffentlicher Notar 6370 Kitzbühel Dr Wilhelm Grander Dr. Wilhelm Grander Öffentlicher Notar Kitzbühel

3 Die wichtigsten Grundsätze zum Erbrecht Erbrecht Erbe Verlassenschaft (Nachlass) Erbschaft Arten von Erbrecht Dr Wilhelm Grander Dr. Wilhelm Grander Öffentlicher Notar Kitzbühel

4 Gesetzliche Erbfolge Eintritt der gesetzlichen Erbfolge Gesetzliche Erben der überlebende Ehegatte die Verwandten der ersten 4 Linien Gesetzliches Erbrecht unehelicher Kinder ACHTUNG: Sondererbfolge Ehegatten- Wohnungseigentum Dr Wilhelm Grander Dr. Wilhelm Grander Öffentlicher Notar Kitzbühel

5 Der letzte Wille Arten Testament Kodizill Formen Schriftlich, h ohne Zeugen Schriftlich, mit Zeugen Dr Wilhelm Grander Dr. Wilhelm Grander Öffentlicher Notar Kitzbühel

6 Pflichtteil Pflichterbe (Noterbe) Höhe des Pflichtteils Schenkung auf den Todesfall Dr Wilhelm Grander Dr. Wilhelm Grander Öffentlicher Notar Kitzbühel

7 Verlassenschaftsverfahren 1. Anzeige des Todesfalls 2. Todesfallaufnahme durch den Gerichtskommissär 3. Aufforderung zur Erbserklärung 4. Erbschaftsantretung durch die Erben 5. Errichtung des Inventars durch den Gerichtskommissär 6. Abgabe des Vermögensbekenntnisses 7. Einantwortung, Endbeschluss 8. Bezahlung der Steuern und Gebühren, Unbedenklichkeitsbescheinigung 9. Eintragung in das Grundbuch Dr Wilhelm Grander Dr. Wilhelm Grander Öffentlicher Notar Kitzbühel

8 Erben und Schenken - was ändert sich?

9 Neuerungen bei der Erbschaftsund Schenkungssteuer Dr. Thomas Obermoser Steuerberater Ehrenbachgasse Kitzbühel Tel: 05356/75443 D Th Ob Dr. Thomas Obermoser Steuerberater Kitzbühel

10 Steuersätze und Steuertarife bis in Steuerklasse Euro I II III IV V 7.300, ,00 2,5 5 7, , ,00 3,5 7 10, , , , , , , , , , , , darüber

11 SchenkMG 2008 Entstehung t der Steuerschuld! Meldepflicht für Schenkungen Ab Keine Meldung von Erbschaften D Th Ob Dr. Thomas Obermoser Steuerberater Kitzbühel

12 SchenkMG 2008 Meldepflicht für Schenkungen von: Bargeld Depotwerte Sparbücher Firmenanteile Wenn Erwerber oder Geschenkgeber Steuerinländer D Th Ob Dr. Thomas Obermoser Steuerberater Kitzbühel

13 SchenkMG 2008 Keine Meldepflicht: Erwerb zwischen nahen Angehörigen mit Wert bis zu ,- Euro p.a. Erwerb zwischen anderen Personen mit Wert bis zu ,- Euro für 5 Jahre Übliche Gelegenheitsgeschenke bis 1.000,- Euro (Hausrat, Kleidung, ) D Th Ob Dr. Thomas Obermoser Steuerberater Kitzbühel

14 SchenkMG 2008 Anzeigeverpflichtung: Erwerber, Geschenknehmer Rechtsanwalt, Notar Binnen 3 Monate In elektronischer Form D Th Ob Dr. Thomas Obermoser Steuerberater Kitzbühel

15 SchenkMG 2008 Finanzstrafgesetz: Vorsätzlicher Meldeverstoß: Geldstrafe bis 10% des nicht gemeldeten Wertes ( 49a FinStrG) Abgabenhinterziehung unter Vortäuschung einer Schenkung: erschwerender Umstand ( 38 FinStrG) Strafe bis zum 6-fachen der Hinterziehung; bis 7 Jahre Freiheitsstrafe D Th Ob Dr. Thomas Obermoser Steuerberater Kitzbühel

16 SchenkMG 2008 Grunderwerbsteuer: Unentgeltliche Erwerbe Schenkungen & Erbschaften 3-facher Einheitswert 2% bei Ehegatten, Kinder Sonst 3,5% D Th Ob Dr. Thomas Obermoser Steuerberater Kitzbühel

17 SchenkMG 2008 Von der GRESt ausgenommen: Grundstücksübertragung bei Unternehmensnachfolge ( ,- Euro Freibetrag) Grundstückschenkung zwischen Ehegatten für gemeinsame Wohnung mit max. 150 m2 D Th Ob Dr. Thomas Obermoser Steuerberater Kitzbühel

18 Erben und Schenken - was ändert sich?

19 Die Rolle der Bank bei der Übergabe von Finanzvermögen Mag.(FH) Christian Daxer Kundenbetreuer

20 Todesfall Partner für Sie in schwierigen Zeiten Hilfe bei diversen Erledigungen, Behörden, Versicherungsangelegenheiten M (FH) Ch i ti D Mag.(FH) Christian Daxer Kundenbetreuer St. Johann i.t.

21 Erbschaft Optimale Weiterbetreuung und Beratung der Erben in allen Finanzangelegenheiten M (FH) Ch i ti D Mag.(FH) Christian Daxer Kundenbetreuer St. Johann i.t.

22 Geplante Vermögensübergabe Zu Lebzeiten: Beratung und rechtzeitige Weichenstellung Hilfe bei Vermögensnachfolgeplanung l Netzwerke zu Notaren, Steuerberater, Rechtsanwälte M (FH) Ch i ti D Mag.(FH) Christian Daxer Kundenbetreuer St. Johann i.t.

23 Bankgeheimnis 38 BWG: Kreditinstitute { } dürfen Geheimnisse, die ihnen ausschließlich auf Grund der Geschäftsverbindungen mit Kunden { } anvertraut worden sind, nicht offenbaren oder verwerten. M (FH) Ch i ti D Mag.(FH) Christian Daxer Kundenbetreuer St. Johann i.t.

24 Bankgeheimnis Ausnahmen: gerichtlich eingeleitetes Finanzstrafverfahren Verlassenschaftsabhandlung Kunde offenbart ausdrücklich und schriftlich zur Auskunft an Dritte gegenüber Vormundschafts- und Pflegschaftsgericht M (FH) Ch i ti D Mag.(FH) Christian Daxer Kundenbetreuer St. Johann i.t.

25 Ablauf Verlassenschaft legitimierte i t Spar- und Girokonten, Vermögenswerte (Verfügung mit Unterschrift) M (FH) Ch i ti D Mag.(FH) Christian Daxer Kundenbetreuer St. Johann i.t.

26 Ablauf Verlassenschaft legitimierte i t Spar- und Girokonten, Vermögenswerte (Verfügung mit Unterschrift) Verlassenschaftssperre M (FH) Ch i ti D Mag.(FH) Christian Daxer Kundenbetreuer St. Johann i.t.

27 Ablauf Verlassenschaft legitimierte i t Spar- und Girokonten, Vermögenswerte (Verfügung mit Unterschrift) Verlassenschaftssperre Verlassenschaftsaufnahme durch den Notar als Gerichtskommissär M (FH) Ch i ti D Mag.(FH) Christian Daxer Kundenbetreuer St. Johann i.t.

28 Ablauf Verlassenschaft Einantwortungsbeschluss vom Gericht Auszahlung an die Erben M (FH) Ch i ti D Mag.(FH) Christian Daxer Kundenbetreuer St. Johann i.t.

29 Die KundenbetreuerInnen der Raiffeisen RegionalBank sind Ihre Partner bei einer Vermögensübergabe wir unterstützen Sie gerne! M (FH) Ch i ti D Mag.(FH) Christian Daxer Kundenbetreuer St. Johann i.t.

30 Praxisbeispiele

31 Schenkung einer Wohnung Schenkung an die Lebensgefährtin Wohnung hat EW ,- Euro Bisher: SchSt ,- Euro (29,5% von 3-fachen EW = ,- Euro) Neu: GRESt 2.100,- Euro (3,5% von 3-fachen EW = ,- Euro) Tipp: Warten bis

32 Schenkung unter Vorbehalt des Fruchtgenusses Wohnhaus: EW ,- Euro Übergeber: Vater Beschenkter: Sohn Zurückbehaltung Wohnrecht mit Zurückbehaltung Wohnrecht mit ,- Euro

33 Schenkung unter Vorbehalt des Fruchtgenusses Bisher: SchSt von ,- Euro abzüglich ,- Euro GRESt von ,- Euro Belastung SchSt+GRESt: S S 7.800,- Euro Neu: 2% GRESt von ,- Euro = 3.000,- Euro Tipp: Warten bis

34 Keine ErbSt bei Lebensversicherungen Versicherungsnehmer, Begünstigte Person, Prämienzahler Mann ist Versicherungsnehmer und Frau ist begünstigte Person bisher: ErbSt neu: keine e ErbSt

35 Schenkung eines Sparbuches Vater schenkt Sparbuch in Höhe von ,- Euro an Tochter - bisher: SchSt i.h.v ,- Euro - Neu: keine Schenkungsteuer! - aber Meldepflicht (> ,- 000 Euro) - Tipp: mit Sparbuchschenkung warten bis

36 Dr. Thomas Obermoser Steuerberater Kitzbühel

37 Erben und Schenken - was ändert sich? Wir wünschen eine gute Heimreise! Dr. Thomas Obermoser Steuerberater Kitzbühel