Dr. Dave Siegrist Vorsteher, Steueramt des Kantons Aargau

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1 Keynote Speech Aktuelles aus der aargauischen Steuerpraxis hinsichtlich Direkte Bundes-, Staats- und Gemeindesteuern Dr. Dave Siegrist Vorsteher, Steueramt des Kantons Aargau

2 Steuerforum PwC Aktuelles aus Bund und Kanton Aargau 19. November 2014

3 Inhalt Steuern im Kanton Aargau Teilrevision Steuergesetz 2014/2015/2016 Teilrevision Steuergesetz 2016 Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung) Unternehmenssteuerreform III: mögliche Auswirkungen auf aargauische Unternehmen Neuerungen Deklarationsverfahren 2015 für Steuern

4 Einwohner + Unternehmen Kanton Aargau (2013) Einwohner: 635'797 Pauschalbesteuerte: 20 Steuerpflichtige natürliche Personen: 378'661 Unternehmen: 22'937 Statusgesellschaften:

5 Steuern Kanton Aargau (1) Steuern natürliche Personen 2013 (Total: 1'637.8 Mio. Fr.) pauschalbesteuert: 0.04% normal besteuert: 99.96% 52

6 Steuern Kanton Aargau (2) Steuern juristische Personen 2013 (Total: Mio. Fr.) Statusgesellschaften: 0.7 % normal besteuert: 99.3% 53

7 Teilrevision Steuergesetz 2014 Entlastung Einkommenssteuertarif (Mittelstand) Entlastung Vermögenssteuertarif Erhöhung Kinderabzug Erhöhung Kinderbetreuungskostenabzug tieferer Jahressteuertarif für Kapitalzahlungen jährlicher Ausgleich der kalten Progression Erbschaft/Schenkungssteuer: Steuerfreiheit Nachkommen Eltern flexible Verzinsung Vorauszahlungen 54

8 Teilrevision Steuergesetz 2015 Entlastung Einkommenssteuertarif (Mittelstand) 55

9 Teilrevision Steuergesetz 2016 Entlastung Gewinnsteuertarif Juristische Personen Bisher: Gewinne bis 150'000 Franken: 6 % Bisher: Gewinne über 150'000 Franken: 9 % Neu: Gewinne bis 250'000 Franken: 5.5 % Neu: Gewinne über 250'000 Franken: 8.5 % 56

10 neue Teilrevision Steuergesetz 2016 Anpassungen an geändertes zwingendes Bundesrecht: Neuregelung Abzug Aus- und Weiterbildungskosten Präzisierung Besteuerung Lotteriegewinne Präzisierung Steuerbefreiung Feuerwehrsold Neues Rechnungslegungsrecht Verschärfung Besteuerung nach Aufwand 57

11 Volksinitiative Abschaffung Pauschalbesteuerung 5'600 Pauschalbesteuerte in der Schweiz 700 Mio. Franken Steuerertrag Bereits abgeschafft in den Kantonen ZH, BS, BL, SH und AR Grosser Rat Kanton AG lehnte Motion ab Volksabstimmung vom 30. November

12 Unternehmenssteuerreform III (1) Ausgangslage Steuerstreit mit EU (Steuerregimes) OECD-Forum über schädliche Steuerpraktiken BEPS-Projekt der OECD (Base Erosion and Profit Shifting) Zielsetzung Weiterentwicklung Unternehmensstandort Schweiz internationale Akzeptanz ausreichende Steuereinnahmen für Staatswesen 59

13 Unternehmenssteuerreform III (2) Lizenzbox Zinsbereinigte Gewinnsteuer (Notional Interest Deduction NID) steuerneutrale Aufdeckung stille Reserven ("Step-up") Anpassung Verlustverrechnung Methodenwechsel Beteiligungsabzug Anpassungen Kapitalsteuer Anpassung privilegierte Dividendenbesteuerung Kapitalgewinnsteuer auf Wertschriften Senkung kantonale Gewinnsteuersätze 60

14 Unternehmenssteuerreform III (3) mögliche Auswirkungen auf aargauische Unternehmen: Lizenzbox Zinsbereinigte Gewinnsteuer (Notional Interest Deduction NID) Senkung kantonale Gewinnsteuersätze 61

15 Neuerungen Deklarationsverfahren 2015 Zinsen provisorische Steuern 2015 Deklarationsverfahren 2015 für Steuern 2014: Einreichung Steuererklärung NP über Internet Keine Zustellung EasyTax-CD mehr Verzicht auf unterjährige Steuererklärung Zinsen provisorische Steuern 2015: Vergütungszins 0.5 % Verzugszins 5.5 % 62