Zwischenprüfung. am 12. März 2013

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1 STEUERERTERKMMER NIEERSHSEN Körperschaft des öffentlichen Rechts Hannover - Postfach Tel. 0511/ Fax 0511/ Zwischenprüfung am 12. März 2013 Prüfungsfach: Steuerwesen rbeitszeit: enötigtes Material: Zulässiges Hilfsmittel: 45 Minuten 1 Lösungsblatt 1 latt Konzeptpapier Taschenrechner Gesetzestexte Vorbemerkung: Füllen Sie zuerst den Kopf des Lösungsblattes aus. Prüfen Sie die ufgabe auf Vollständigkeit, und beanstanden Sie fehlende oder unleserliche Seiten sofort bei der ufsicht! eachten Sie dann, dass bei den folgenden 20 ufgaben von jeweils vier Möglichkeiten immer nur eine richtig ist. ezeichnen Sie diese richtige ntwort durch ein deutlich sichtbares Kreuz T in dem entsprechenden Kästchen. Ein irrtümlich gesetztes Kreuz ist unmissverständlich durchzustreichen T. Wenn mehr als ein Kästchen pro ufgabe angekreuzt wird, gilt die ufgabe als nicht gelöst.

2 - 2 - GRUNLGEN ES LLGEMEINEN STEUERREHTS 1. Welche Steuer ist eine Landessteuer? Gewerbesteuer Grunderwerbsteuer Grundsteuer Einkommensteuer 2. Was ist keine Voraussetzung, damit rechtlich eine Steuer vorliegt? Eine Geldleistung Eine uferlegung vom öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen ie Erzielung von Einnahmen Eine Gegenleistung für eine besondere Leistung 3. Welche Steuer ist keine indirekte Steuer? iersteuer Tabaksteuer Umsatzsteuer Grundsteuer 4. Welche ussage ist richtig? ie Einkommensteuer ist eine Realsteuer. ie Umsatzsteuerdurchführungsverordnung wird durch die Legislative erlassen. ie Einkommensteuerrichtlinien sind für den Steuerpflichtigen zwingend bindend. Ein Zwangsgeld ist eine steuerliche Nebenleistung. 5. Welche ussage ist falsch? ie Körperschaftsteuer ist eine Personensteuer. ie Einkommensteuer zählt zu den Gemeinschaftsteuern. ie Finanzämter gehören zu den undesfinanzbehörden. ie Hundesteuer ist eine direkte Steuer. UMSTZSTEUER 6. er Möbelhändler M verkauft ein etriebsgrundstück an den Elektrohändler E. Nach welcher Vorschrift bestimmt sich der Ort der Leistung? 3a bs. 2 UStG 3 bs. 7 UStG 3a bs. 3 Nr. 1 UStG 3 bs. 6 UStG

3 er Sportwarenhändler S verkauft seiner Tochter T einen Tischtennisschläger aus seinem Laden für insgesamt 17,85 EUR. n einen fremden Kunden hätte S den Schläger für 25,00 EUR netto verkauft. Eingekauft hatte S den Schläger von einem Großhändler für 16,00 EUR zuzüglich USt. er aktuelle Einkaufspreis liegt jedoch inzwischen nur noch bei 14,00 EUR + USt. Wie hoch ist die emessungsgrundlage für den Verkauf des Schlägers an T? 16 EUR 25 EUR 15 EUR 14 EUR 8. Welcher Umsatz ist steuerbar und steuerpflichtig? er Unternehmer U schenkt dem Geschäftsfreund G zu Weihnachten eine Flasche Wein im Wert von 80 EUR. er Zahnarzt Z (Hannover) verkauft sein altes Röntgengerät für EUR an seinen Kollegen (Hildesheim). er Steuerberater O aus Kiel berät den Lehrer L aus Kopenhagen (änemark) während seines Urlaubs an der dänischen Nordseeküste in Fragen des deutschen Erbschaftsteuerrechts für 200 EUR. Landwirt L vermietet an seinen Sohn S eine Wohnung für monatlich 300 EUR. ie Miete entspricht der ortsüblichen Miete. 9. er Steuerberater ist Eigentümer eines ürohauses (aujahr 1988, Hannover) und hat bei seinen Vermietungen, soweit dies rechtlich möglich ist, auf Steuerbefreiungen verzichtet. Welche Vermietung ist steuerbar, aber nicht steuerpflichtig? as Erdgeschoss hat die Stadt Hannover angemietet und betreibt darin das städtische Ordnungsamt. Im ersten Obergeschoss befindet sich das üro des Versicherungsvertreters V. Im zweiten Obergeschoss ist die Steuerberatungskanzlei von untergebracht. Im dritten Obergeschoss betreibt der Rechtsanwalt R seine Kanzlei. 10. uchhändler schenkt seiner Tochter einen ildatlas, welcher im Laden mit 35,70 EUR ausgezeichnet ist. Eingekauft hatte das uch im letzten Jahr für brutto 29,75 EUR beim Fachverlag. er Einkaufspreis hat sich seitdem nicht geändert. In welcher Höhe fällt für diesen Vorgang Umsatzsteuer an? 4,75 EUR 0,00 EUR 5,70 EUR 1,95 EUR

4 In welchem Fall liegt umsatzsteuerrechtlich eine Werklieferung vor? äckermeister verkauft in seiner äckerei rote, die er selbst gebacken hat, an Laufkundschaft. Goldschmied G fertigt nach den Wünschen einer eamtin aus raunschweig einen Goldring im Wert von 600 EUR an. 45 % des benötigten Goldes werden von G gestellt. en Rest stellt die Kundin. Tischler T erstellt für die Lehrerin L aus Osnabrück einen Tisch nach Wunsch. as erforderliche Holz wird von L, die notwendigen Schrauben werden hingegen von T gestellt. ie Rechtsanwältin R betritt eine Mode-outique in Oldenburg. Sie entdeckt einen Hosenanzug für 200 EUR, den sie überglücklich sofort erwirbt. 12. er Rechtsanwalt R (Sitz der Kanzlei in Köln) berät den schwedischen Staatsbürger S mit Wohnsitz in Oslo (Norwegen) während eines Skiurlaubs in Zermatt (Schweiz) entgeltlich über das deutsche Straßenverkehrsrecht, nachdem S einen utounfall in Stuttgart verursacht hat. Wo ist umsatzsteuerrechtlich der Ort der Leistung des Rechtsanwalts R? Zermatt Oslo Köln Stuttgart 13. Elektrogroßhändler E aus Lüneburg versteuert seine Umsätze nach vereinnahmten Entgelten und gibt monatlich Voranmeldungen ab. Er kauft bei dem niederländischen Hersteller N (kein Kleinunternehmer) Elektrowaren im Wert von EUR unter ngabe seiner USt-INr. ein. E holt die Waren am 21. Feb mit eigenem LKW bei N in Eindhoven (Niederlande) ab. ie Rechnung wird am 13. pril 2012 ausgestellt. E bezahlt daraufhin am 26. pril 2012 den Rechnungsbetrag. Wann entsteht die Umsatzsteuer für diesen Vorgang? 13. pr pr März Feb. 2012

5 In welchem Fall liegt eine steuerbare und steuerfreie usfuhrlieferung vor (evtl. erforderliche Nachweise liegen vor)? er omputerhändler aus Gifhorn verkauft in seinem Ladengeschäft ein Notebook für 800 EUR an den japanischen Touristen J, der das Notebook sofort mitnimmt. Zwei Tage später befördert J das Notebook während des Rückflugs in seine Heimatstadt Tokio (Japan) in seinem Reisegepäck. (vgl. ntwort ) liefert ein weiteres Notebook an einen Unternehmer in Prag (Tschechien) durch einen Paketdienst. er Steuerberater S aus Freiburg verkauft seinen privaten PKW für EUR an den Unternehmer U (asel). S fährt den PKW persönlich nach asel (Schweiz), wo er den Wagen an U übergibt. er usunternehmer (München) transportiert gegen Entgelt eine Schulklasse aus München mit dem us nach avos (Schweiz). 15. er zum Vorsteuerabzug berechtigte Unternehmer U erwirbt am 1. pr einen PKW für EUR + USt (ruttolistenpreis im Zeitpunkt der Erstzulassung EUR), den er zu mehr als 50 % betrieblich nutzt. Er nutzt den PKW auch für Privatfahrten, ohne ein Fahrtenbuch zu führen. In welcher Höhe fällt für diese private Nutzung im Jahr 2012 Umsatzsteuer an? 253,08 EUR 253,90 EUR 316,35 EUR 337,44 EUR 16. Welche ussage ist richtig? Ein Freiberufler besteuert immer nach vereinnahmten Entgelten. ei der Sollbesteuerung entsteht die Umsatzsteuer an dem Tag, an dem die Leistung ausgeführt wird. er Voranmeldungszeitraum ist in dem Jahr, in dem das Geschäft neu eröffnet wird, stets der Kalendermonat. ie Umsatzsteuer entsteht grundsätzlich 10 Tage nach blauf des Voranmeldungszeitraums.

6 In welchem Fall hat der Unternehmer U bei ordnungsgemäßen Rechnungen für die jeweiligen Eingangsleistungen den Vorsteuerabzug? er Zahnarzt U aus remen erwirbt eine neue Praxiseinrichtung von dem Hersteller H aus rüssel für EUR. H und U tauschen ihre USt-INr. aus. er Teppichhändler U aus elle erwirbt eine rmbanduhr für brutto 42,84 EUR, um diese anschließend einem guten Geschäftsfreund zum Geburtstag zu schenken. er Vermieter U lässt nach einem Einbruch die Wohnungstür für 300 EUR + USt reparieren. ie Tür gehört zu einer Wohnung, welche U an einen Studenten vermietet hat. er Reifenhändler U aus Kiel erwirbt utoreifen für EUR + USt von einer Reifenfabrik aus Hannover, um diese anschließend nach Norwegen zu exportieren. 18. Was gehört umsatzsteuerrechtlich zum Gemeinschaftsgebiet? ie türkische otschaft in erlin ie Insel Helgoland as Gebiet üsingen er Freihafen Hamburg 19. utohändler ist Sollversteuerer und gibt monatlich Voranmeldungen ab. Er schließt mit dem Kunden K am 10. Feb einen Kaufvertrag über die Lieferung eines utos für USt ab. m 28. Feb erteilt die Rechnung an K. m 16. März 2012 wird das uto mit den Fahrzeugpapieren an K übergeben, obwohl K erst am 2. pril 2012 die Rechnung begleicht. Wann entsteht die Umsatzsteuer für den Verkauf des utos? 31. März pr März Feb Möbelhändler M aus Lingen verkauft ausnahmslos neue Möbel, die er von einem inländischen Großhändler bezieht. In welchem Fall liegt keine steuerbare Leistung des M vor? M entnimmt ein ett aus dem Warenlager, um es zukünftig in seinem privaten Einfamilienhaus zu nutzen. M veranstaltet zu Werbezwecken ein Preisausschreiben. er Kunde K gewinnt dabei einen Lampenschirm aus dem Warenlager im Wert von 25 EUR. M schenkt einer Mitarbeiterin zum Geburtstag einen Stuhl aus dem Warenlager im Wert von 120 EUR. er Sohn des M nutzt den betrieblichen PKW (nschaffungskosten EUR + USt) für eine Urlaubsreise nach Österreich.