A. HinweisezurArbeitmitdiesemBuch B. Steuerrecht als Schwerpunktbereich oder Teil eines Schwerpunktbereiches

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1 Vorwort... V Verzeichnis der Übersichten... XIII Abkürzungsverzeichnis... XV Verzeichnis häufig zitierter Literatur... XXIII Fallsammlungen zum Steuerrecht... XXV Fundstellen zum Steuerrecht im Internet 1. Teil Allgemeiner Teil A. HinweisezurArbeitmitdiesemBuch B. Steuerrecht als Schwerpunktbereich oder Teil eines Schwerpunktbereiches I. WarumSteuerrecht? II. Schwerpunktstudium III. StudienmöglichkeitenimSteuerrecht IV. DasStudiumimSchwerpunktbereich V. Prüfungsleistungen im Schwerpunktbereich C. DiesteuerrechtlicheFalllösung I. BesonderheitensteuerrechtlicherFälle II. DiesteuerrechtlicheKlausur BehandlungdesSachverhalts BedeutungderFallfrage Entwurf eines Lösungskonzepts Niederschrift derlösung a) Gutachtentechnik aa) Einzelschritte bb) Gesamtaufbau b) Darstellungsweise aa) Gutachtenstil bb) Richtiger Gebrauch der juristischen Fachsprache c) DieBehandlung vonmeinungsstreitigkeiten aa) Darstellungsmöglichkeit 1 (meinungsorientierter Aufbau) bb) Darstellungsmöglichkeit 2 (argumentorientierteraufbau) Aufbauschema eines einkommensteuerrechtlichen Falls VII

2 6. Exkurs: Methodische Hinweise zur Arbeit mit dem Gesetz a) Gesetzesauslegung b) Ausfüllenvon Gesetzeslücken c) Konkurrenz von Rechtsnormen III. Die steuerrechtliche Hausarbeit IV. Die steuerrechtliche Seminararbeit Allgemeines AufbauundForm ÄußereGestaltung a) Deckblatt b) Gliederung c) Literaturverzeichnis Inhaltliche Darstellung a) Beherrschung der deutschen Sprache b) KlareundgewandteAusdrucksweise c) Logische Abfolge der Gedanken und Argumente d) Zitiertechnik e) InhaltlicheQualität V. ReferateimStudium Anspannung und Nervosität in den Griff bekommen a) AufgeregteStimmung positivsehen b) Entspannte Grundposition c) Anfang des Textes ausformulieren, danach vom Text lösen SubjektivesWohlbefindentrainieren a) Wissen,wovonmanredet b) Kontakt zu den Zuhörern AufVerständlichkeitachten a) Den Zuhörer führen b) Sprechgeschwindigkeit c) Lautsprechen d) Gestikund Stand e) Folien,PowerPoint, Thesenpapier f) Aber: Wissenschaftlicher Vortrag ist keine Unterhaltung Die inhaltliche Botschaft muss beim Publikum ankommen LernenausdenRedenanderer VIII

3 2. Teil Musterklausuren Fall 1 Der pensionierte Finanzbeamte Schwerpunkte: Abgabenordnung: Korrekturnormen (LB 4 Rn ); Einkommensteuerrecht: Liebhaberei (LB 5 Rn ); Spendenrecht (LB 5 Rn 1070, 3 Rn 350 ff); außergewöhnliche Belastungen (LB 5 Rn ) Fall 2 Das luxuriöse Gefährt Schwerpunkte: Abgabenordnung: Haftung (LB 3 Rn ); Einspruch (LB 4 Rn ); Einkommensteuerrecht: Arbeitslohn (LB 5 Rn ) Schwierigkeitsgrad: leicht bis mittel, Bearbeitungszeit: 2 Stunden Fall 3 Mr. Sachsen Schwerpunkt: Einkommensteuerrecht: vorweggenommene und vergebliche Betriebsausgaben (LB 5 Rn ), gemischte Aufwendungen (LB 5 Rn , 1047), Abgrenzung der Einkunftsarten Einkünfte aus Gewerbebetrieb (LB 5 Rn ) und Einkünfte aus selbstständiger Arbeit (LB 5 Rn ) Schwierigkeitsgrad: leicht, Bearbeitungszeit: 4 Stunden Fall 4 Schweig still Schwerpunkte: Einkommensteuerrecht: (atypische) stille Gesellschaft (LB 6 Rn 1141, 1129, 1158); Abgabenordnung: Bindungswirkung Grundlagenbescheid (LB 4 Rn 525 ff), Einspruch ( 4 Rn 550 ff) Schwierigkeitsgrad: eher leicht, Bearbeitungszeit: 2 Stunden Fall 5 Der unterrichtende Fahrlehrer Schwerpunkte: Einkommensteuerrecht: Abgrenzung der freiberuflichen zur gewerblichen Tätigkeit (LB 5 Rn ); Gewinnermittlung: Betriebsvermögensvergleich (LB 5 Rn , ); Entnahmen und Einlagen ( 5 Rn ); AfA (LB 5 Rn ); Abgabenordnung: sog. wirtschaftliches Eigentum (LB 3 Rn ); Drittaufwand (LB 5 Rn 1041); Korrektur von Steuerbescheiden (LB 4 Rn ) Schwierigkeitsgrad: hoch, Bearbeitungszeit: 5 Stunden IX

4 Fall 6 Allein und in Gesellschaft Schwerpunkt: Einkommensteuerrecht: Besteuerung von Personengesellschaftern (LB 6 Rn ); Gewinnermittlung (LB 5 Rn ) Schwierigkeitsgrad: mittel, Bearbeitungszeit: 2 Stunden Fall 7 Gewerbetreibender werden ist nicht schwer Schwerpunkte: Einkommensteuerrecht: Mitunternehmerschaft (LB 6 Rn ), Betriebsaufspaltung (LB 5 Rn ); Gewerbesteuerrecht: Verhältnis zur Einkommensteuer (LB 5 Rn ), gewerbesteuerlicher Gewerbebetrieb (LB 6 Rn ); Ermittlung des Gewerbeertrages (LB 6 Rn ); Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrages (LB 6 Rn ) Fall 8 Jeder trägt seinen Anteil Schwerpunkte: Unternehmen-/Einkommensteuerrecht: Besteuerung der Anteilseigner von Kapitalgesellschaften, Teileinkünfteverfahren (LB 6 Rn ) Besteuerung von Kapitalgesellschaften (LB 6 Rn ); Einkommensteuerrecht: Gewinnermittlung (LB 5 Rn ); Gewerbesteuerrecht: Hinzurechnungen und Kürzungen (LB 6 Rn ) Schwierigkeitsgrad: mittel, Bearbeitungszeit: 2 Stunden Fall 9 Bäckermeister unter sich Schwerpunkte: Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht: Verdeckte Gewinnausschüttungen (LB 6 Rn ) Fall 10 Grenzgänger Schwerpunkte: Einkommensteuerrecht: Beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht (LB 5 Rn ); Verlustausgleich und Zusammenveranlagung (LB 5 Rn ); Internationales Steuerrecht: Vermeidung der Doppelbesteuerung (LB 7 Rn ) Schwierigkeitsgrad: hoch, Bearbeitungszeit: 2 Stunden X

5 Fall 11 Standort Deutschland Schwerpunkte: Einkommensteuerrecht: Beschränkte Steuerpflicht (LB 5 Rn ), Betriebsaufspaltung (LB 5 Rn ); Internationales Steuerrecht: Betriebsstätte (LB 7 Rn 1460); isolierende Betrachtungsweise; grenzüberschreitende wirtschaftliche Tätigkeit (LB 7 Rn ) Schwierigkeitsgrad: hoch, Bearbeitungszeit: 3 Stunden Fall 12 Der wackere Bäckermeister Schwerpunkt: Umsatzsteuerrecht: Entgelt von dritter Seite (LB 10 Rn 1653); Leistungsbegriff (LB 10 Rn ); Abgrenzung zu nichtsteuerbarem Schadensersatz (LB 10 Rn 1656); Verzicht auf Vertragsdurchführung als Leistung. Schwierigkeitsgrad: eher hoch, Bearbeitungszeit: 3 Stunden Fall 13 Stereoanlagen und Umsatzsteuer Schwerpunkt: Umsatzsteuerrecht: Umsatzsteuerberichtigung (LB 10 Rn ); Bemessungsgrundlage (LB 10 Rn ); Abgrenzung Lieferung/sonstige Leistung (LB 10 Rn ); Entschädigung und Umsatzsteuer (LB 10 Rn 1656) Schwierigkeitsgrad: leicht, Bearbeitungszeit: 2 Stunden Fall 14 Schenkerlaune Schwerpunkte: Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht: Schenkung unter Lebenden (LB 8 Rn ); mittelbare Schenkung (LB 8 Rn ); Schenkung unter Auflage (LB 8 Rn 1548); Kettenschenkung Schwierigkeitsgrad: eher leicht, Bearbeitungszeit: 2 Stunden 3. Teil Musterseminararbeit Sachverzeichnis XI