XVII. B. Grundbegriffe der gesetzlichen Verteilung von Nutzungen und Belastungen zwischen Vor- und Nacherbe 5

Transkript

1 VII GLIEDERUNG Abkürzungsverzeichnis Literaturverzeichnis XIII XVII A. Einleitung 1 B. Grundbegriffe der gesetzlichen Verteilung von Nutzungen und Belastungen zwischen Vor- und Nacherbe 5 I. Nutzungen und Substanz 5 1. Nutzungen 6 a) Früchte, 99 BGB 6 aa) Rechtshistorische Einordnung 6 bb) Unmittelbare Sachfrüchte, 99 I BGB 8 cc) Unmittelbare Rechtsfrüchte, 99 II BGB 11 dd) Mittelbare Sach- und Rechtsfrüchte, 99 III BGB 12 b) Gebrauchs vorteile 13 c) Nutzungen eines Unternehmens 14 aa) Ausgangspunkt 15 bb) Übersicht zum Meinungsstand 15 cc) Kritische Würdigung Substanz Zusammenfassung 23 II. Belastungen Begriff Belastungen" Erhaltungskosten, 2124 BGB 25 a) Gewöhnliche Erhaltungskosten, BGB 26 b) Außergewöhnliche Erhaltungskosten, 2124II BGB Fruchtziehungskosten, 102 BGB Verwendungen, 2125 I BGB Lasten 32 a) Begriff 32 b) Ordentliche und außerordentliche Lasten, 2126 BGB 33 C. Verteilung der Nutzungen zwischen Vor- und Nacherbe 35 I. Struktur der Verteilung der Nutzungen 3 5 Bibliografische Informationen digitalisiert durch

2 VIII 1. Grundaussagen des 2111 I S HS BGB Sonderfall Testamentsvollstreckung 37 a) Umfang der Testamentsvollstreckung 37 b) Herausgabeanspruch des Vorerben 39 c) Pfändungsschutz bei Erträgen einer unter Testamentsvollstreckung stehenden Vorerbschaft 41 II. Zeitliche Verteilung Zeitraum der Nutzungsberechtigung des Vorerben Zeitliche Verteilung der Nutzungen Ermittlungszeiträume 45 III. Obermaßfrüchte, 2133 BGB Ordnungsmäßige Verwaltung, 2120 S. 1, S. 1 BGB Zuordnung an den Vorerben 48 IV. Nutzungen eines Unternehmens Einzelunternehmen 49 a) Ermittlung des Reingewinns 50 aa) Überblick zum Meinungsstand 50 bb) Kritische Würdigung 51 b) Verlustausgleich 53 aa) Entstandene Verluste, später auftretende Gewinne 54 bb) Entstandene Gewinne, später auftretende Verluste Personenhandelsgesellschaft Kapitalgesellschaften 59 a) Ermittlung der dem Vorerben zustehenden Nutzungen 59 b) Bezugs- und Anteilsrechte Nutzungen durch Neuinvestitionen des Vorerben 62 a) Ordnungsmäßige Verwaltung im Unternehmensbereich 62 b) Nutzungsverteilung 65 c) Stellungnahme 66 D. Verteilung der Belastungen zwischen Vor- und Nacherbe 69 I. Grundstruktur Verteilungsgrundsätze Anwendungsbereich Sonderfall Rückabwicklung gemischter Schenkungen 71 II. Belastungen des Vorerben Gewöhnliche Erhaltungskosten, BGB 74

3 IX a) Zeitlicher Rahmen der Verpflichtung 74 b) Deckungsprinzip 75 c) Besondere Fallkonstellationen 78 aa) Kosten eines Rechtsstreits 78 bb) Grundpfandrechte am Nachlassgrundstück 79. Fruchtziehungskosten, 102 BGB 82 III. Belastungen des Nacherben Grundstruktur Außergewöhnliche Erhaltungskosten, 2124 II BGB 84 a) Bestimmung 84 b) Bestreiten aus der Erbschaft, 2124 II S. 1 BGB 85 aa) Veräußerung von Nachlassgegenständen 85 bb) Kreditaufnahme durch den Vorerben Sonstige Verwendungen, 2125 I BGB 89 a) Verändernde/ erweiternde Verwendungen 90 b) Nicht erforderliche Verwendungen Außerordentliche Lasten, 2126 S. 1 BGB 91 a) Privatrechtliche Lasten 92 b) Öffentlich-rechtliche Lasten 93 IV. Belastungen eines Unternehmens Belastungen bei Fortführung in bisherigem Umfang 94 a) Laufende Betriebskosten 94 b) Andere Betriebsbelastungen Belastungen durch Neuinvestitionen 98 a) Investitionen im Rahmen der ordnungsmäßigen Verwaltung 98 b) Marktpositionserweiternde Neuinvestitionen 99 aa) Begriff 99 bb) Belastungen für marktpositionserweiternde Investitionen 101 cc) Stellungnahme 105 E. Auswirkungen der gesetzlichen Verteilung von Nutzungen und Belastungen auf das Rechtsverhältnis zwischen Vor- und Nacherbe 107 I. Ansprüche des Nacherben gegen den Vorerben Ansprüche während der Vorerbschaft 107 a) Sorgfaltspflichten des Vorerben 108 b) Sicherungsansprüche des Nacherben Ansprüche mit Eintritt der Nacherbfolge 113 a) Herausgabeanspruch gemäß S. 1 BGB 114 aa) Rechtsnatur 114

4 bb) Anwendungsbereich 117 cc) Inhalt 118 dd) Erfüllung 121 b) Schadenersatzanspruch nach 2130 I S. 1, 2801 BGB 121 aa) Voraussetzungen des Schadenersatzanspruchs 121 bb) Subjektiver Haftungsmaßstab des 2131 BGB 123 cc) Inhalt 123 c) Pflicht zur Rechenschaftslegung nach 2130II BGB 125 d) Ersatzanspruch bei eigennütziger Verwendung, 2134 BGB 127 aa) Wertersatzanspruch, 2134 S. 1 BGB 127 bb) Schadenersatzanspruch, 2134 S. 2 BGB 128 cc) Befreiung und Rückgriff in Notzeiten 129 e) Herausgabeanspruch über 101 BGB 130 f) Ansprüche wegen ordnungswidriger oder übermäßiger Fruchtziehung, 2133 BGB 131 g) Haftung des Vorerben 132 II. Ansprüche des Vorerben gegen den Nacherben Ersatzpflichten des Nacherben 133 a) Ersatzpflicht gemäß 2124II S. 2 BGB 133 aa) Ersatzverschaffung aus dem Nachlass 133 bb) Unabhängigkeit von Erbschaftszusammensetzung im Nacherbfall 134 cc) Verzicht 135 b) Ersatzpflicht gemäß 2125 I BGB 137 aa) Verändernde/ erweiternde Verwendungen 137 bb) Nicht erforderliche Verwendungen 139 c) Ersatzpflicht 2126 S. 2, 2124II BGB 139 d) Ersatzpflicht für Fruchtziehungskosten Anspruchsentstehung und Durchsetzbarkeit Beschränkte Nacherbenhaftung, 2144 III BGB Wegnanmerecht, 2125 II BGB 144 a) Wesentliche Bestandteile, 93 BGB 145 b) Inventarstücke, 2111 II BGB 146 c) Ausübung 149 III. Auswirkung auf das Rechtsverhältnis bei vorerbschaftlich verfangenen Unternehmen Weiterfuhrung des Unternehmens durch den Vorerben 150 a) Einzelunternehmen 150 b) Personengesellschaftsanteile 151 c) Kapitalgesellschaftsanteile Fortführung des Unternehmens in bisherigem Umfang 152 a) Ansprüche des Nacherben gegen den Vorerben 153 aa) Ansprüche während der Vorerbschaft 153

5 XI bb) Ansprüche mit Eintritt der Nacherbfolge 157 b) Ansprüche des Vorerben gegen den Nacherben Ansprüche wegen vom Vorerben getätigter marktpositionserweiternder Investitionen 162 a) Rechtsverhältnis zwischen Vor- und Nacherbe 162 aa) Ansprüche während der Vorerbschaft 163 bb) Ansprüche mit Eintritt des Nacherbfalls 164 b) Unwägbarkeiten 166 c) Einseitige Benachteiligung des Nacherben hinzunehmen? 169 d) Lösungsmöglichkeiten 172 aa) Darstellung des Streitstandes 172 bb) Eigener Lösungsansatz 176 F. Gestaltungsmöglichkeiten zur Umverteilung der Nutzungen und Belastungen 181 I. Gestaltungsmittel für den Erblasser Befreiung des Vorerben, 2136 BGB 181 a) Auslegung der letztwilligen Verfügung 182 b) Mittelbare Befreiung von 2124 I BGB 183 c) Gegenständlich beschränkte Befreiung 184 d) Erbschaftsteuerliche Auswirkungen Anordnung eines Vermächtnisses, 1939, 2147 ff. BGB 187 a) Nutzungsvermächtnis 188 b) Tilgungsbestimmung bei Grundpfandrechten 190 c) Belastungs Verteilungsvermächtnis 191 d) Weitere Vermächtnisvarianten 192 aa) Vorausvermächtnis, 2150,2110 II BGB 192 bb) Vor- und Nachvermächtnis, 2191 BGB 193 cc) Herausgabevermächtnis 195 dd) Genehmigungsvermächrnis Weitere Gestaltungsmöglichkeiten für den Erblasser 197 a) Gegenständlich beschränkte Vor- und Nacherbfolge 198 b) Belastungsverteilungsauflage 199 II. Vereinbarungen zwischen Vor- und Nacherbe zur Umgestaltung der Nutzungen und Belastungen Vereinbarungen zur Belastungsverteilung Ausschlagung der Erbschaft durch den Vorerben Ausschlagung der Erbschaft durch den Nacherben Übertragung der Nacherbenanwartschaft auf den Vorerben Übertragung einzelner Nachlassgegenstände auf den Vorerben Übertragung einzelner Erbschaftsgegenstände auf den Nacherben 210

6 XII III. Gestaltungsmöglichkeiten bei sich im Nachlass befindenden Unternehmen Gestaltungsmöglichkeiten des Erblassers Vereinbarungen zwischen Vor- und Nacherbe 216 G. Zusammenfassung 221