Erfolgreich als Selbstständiger

Transkript

1 Andreas Ghafour Sascha Gross Alexander Hofer Peter Lazar Mario Sollhart Erfolgreich als Selbstständiger Ein Leitfaden durch Marketing, Finanzierung, Recht und Steuern 3., aktualisierte Auflage

2 INHALTSVERZEICHNIS 1 Vorwort 15 2 Die Idee Persönliche Voraussetzungen Ist die Nachfrage vorhanden? Finanzierbarkeit Öko-Check" oder: Was wird sich in meinem Leben ändern? 17 3 Das Unternehmenskonzept Philosophie des Unternehmens Fragen zum Ziel des Unternehmens Fragen zum Selbstverständnis Fragen zum Verhältnis zwischen Unternehmer, Mitarbeitern und Kunden Fragen zu den Unternehmenswerten Strategische Überlegungen Operative Überlegungen Zielmodell 20 4 Marketing Versuch einer Begriffsbestimmung Verdrängung oder Nische? Das Marketingkonzept Die Unternehmensphilosophie und das Unternehmensleitbild Die Marktsituation Das Produkt Die Kommunikationsmittel Die Kosten und der Zeitbedarf Ein praxisbezogenes Beispiel 25 5 Der Kunde ' Kundenorientierung Beziehungsmanagement statt Kundenbetreuung 26 6 Auswahl und Führung von Mitarbeitern Bei im Betrieb mitarbeitenden Familienmitgliedern Bei allen Mitarbeiterinnen Überlegungen zur Führung von Mitarbeitern 28 7 Der Standort 30 7,1 Kriterien 30

3 8 Unternehmensübernahme Der Unternehmenswert Der Kaufvertrag Mietzinsanhebungsrecht des Vermieters Übergang der Dienstnehmeransprüche 35 9 Die Finanzierung Begriffsbestimmung Anlagevermögen Umlaufvermögen Kapitalbedarfsplanung Kapitalaufbringung Eigenkapital Fremdkapital Folgen des Eigentumserwerbes Leasing Die Goldene Finanzierungsregel" Arten des Fremdkapitals Was ist ein Kredit? Kontokorrentkredit in Euro oder Währung Einmalbarkredit in Euro oder Währung Sicherheiten Kosten und Spesen Sicherung der Liquidität 44 9,3.7.1 Finanzplan Die disponiblen Mittel Das 2-bzw 3-Konten-Modell Fremdmittelaufnahme aus steuerlichen Gründen Beispiel für Budget-und Finanzplan Die Buchhaltung Brauche ich eine Buchhaltung? Muss ich eine Buchhaltung haben? Was ist doppelte Buchführung"? Wer muss Bücher führen? Woraus bestehen eigentlich die Bücher" im Detail? Das kleine Bilanz-ABC Aufzeichnungen, wenn keine Buchführungsverpflichtung besteht - die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (E/A-R) Wann ist das Führen von Aufzeichnungen ordnungsgemäß und zeitgerecht? Was ist besser: doppelte Buchhaltung oder E/A-R? Beispiel: optimale Organisation einer E/A-R '..: Besondere Anforderungen an die Aufzeichnungen aus steuerlicher Sicht 63

4 _11 Bilanzen richtig lesen 65 11,1 Kennzahlen Eigenkapitalquote - Analysebereich Finanzierung Schuldtilgungsdauer - Analysebereich Liquidität Gesamtkapitalrentabilität - Analysebereich Rentabilität 67.1,1.4 Cashflow in% der Betriebsleistung - Analysebereich Ertrag 69 J2 Mietrecht Wie kommt ein Mietvertrag zustande? Aufweiche Zeit kann ein Mietvertrag abgeschlossen werden? Vergebührung von Mietverträgen Welche Bestimmungen sind auf die Geschäftsraummiete anzuwenden? Welche Rechte kommen dem Mieter und dem Vermieterzu? Welcher Mietzins muss geleistet werden? Geschäftsveräußerung Unterschied Hauptmiete/Untermiete Welche Ablösen sind nach dem MRG erlaubt? Betriebskosten Welche Pflichten treffen den Vermieter? Kündigungsschutz Kündigungsgründe Vermietungen von Bestandsgegenständen, die dem Wohnungsgemeinnützigkeitsgesetz unterliegen Pacht Rechte und Pflichten des Verpächters/Pächters Instandhaltung und Verbesserung Gefahrtragung Beendigung des Bestandsverhältnisses an sich Rückgabe der Bestandsache (Miet-oder Pachtobjekt) Kauf./ 82 _13 Gesellschaftsformen Allgemeines Personengesellschaften Gesellschaft nach bürgerlichem Recht (GesbR) Gründung Geschäftsführung und Vertretung Vermögen und Haftung Rechte und Pflichten der Gesellschafter Beendigung Die Offene Gesellschaft (OG) 87

5 Gründung v? Geschäftsführung und Vertretung Vermögen und Haftung Rechte und Pflichten der Gesellschafter Beendigung Kommanditgesellschaft (KG) Gründung Geschäftsführung und Vertretung Vermögen und Haftung Rechte und Pflichten der Gesellschafter Beendigung GmbH CoKG Kapitalgesellschaften 90 13,3.1 Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) Gründung Geschäftsführung und Vertretung Vermögen und Haftung Rechte und Pflichten der Gesellschafter Vertragsänderung Beendigung Welche Kosten entstehen bei Gründung der verschiedenen Gesellschaften? (Stand per ) 94 U Arbeitsrecht Wann liegt ein Arbeitsverhältnis vor? Arbeitsvertrag Freier Dienstvertrag Werkvertrag Wie kommt ein Arbeitsverhältnis zustande? Hauptgruppen der Arbeitnehmer Kann eine Probezeit für das Arbeitsverhältnis vereinbart werden? Arbeitsentgelt Freiwillige Leistungen Zu welchen Leistungen ist der Arbeitnehmer verpflichtet? Inwieweit darf der Arbeitnehmer im Betrieb, des Arbeitgebers auf eigene Rechnung tätig sein? Dienstgeber- und Dienstnehmerhaftung Beendigung des Arbeitsverhältnisses Kündigung Entlassung Vorzeitiger Austritt Welcher Schutz steht dem Arbeitnehmer gegen Kündigung und Entlassung zu? Arbeitszeit (Kollektivverträge) 102

6 14.13 Überstunden Abfertigung Verjährung und Verzicht Betriebsübergang Welche Rechte hat der Arbeitnehmer bei Krankheit oder Dienstverhinderung? Urlaub und Pflegefreistellung Folgen der Beschäftigung von Mitarbeitern für den Arbeitgeber aus abgabenrechtlicher Sicht Gewerbeordnung Einteilung Voraussetzungen für die Ausführung eines Gewerbes Eigenberechtigung Vorlage eines Befähigungsnachweises Unternehmerprüfung Desgleichen darfauch keiner der in 13 GewO genannten Ausschlussgründe vorliegen Nachsicht von den Voraussetzungen für die Ausübung von Gewerben Umfang der Gewerbeberechtigung Ausübung von Gewerben Namensführung und Bezeichnung der Betriebsstätten Betriebsanlagen Beendigung und Ruhen der Gewerbeberechtigung Behörde und Verfahren Das Verfahren, Instanzenzug im Betriebsanlagengenehmigungsverfahren Gewerberegister Strafbestimmungen 117 Va Die Sozialversicherung des Selbstständigen Wer ist versichert? Beginn und Ende der Pflichtversicherung ASVG ' GSVG, FSVG Beitragsgrundlage ASVG GSVG Beitragssätze ASVG GSVG Die Leistungen in der gesetzlichen Sozialversicherung Alterspension Vorzeitige Alterspension 124

7 Einkauf von Schul-und Studienzeiten Mehrfachversicherung Krankenversicherung Mehrfachversicherung in der Krankenversicherung ,5.6.1 Tipp zur Krankenversicherung Unfallversicherung Arbeitslosenversicherung Was sind freie Dienstnehmer? Ausnahmen Konsequenzen des freien Dienstvertrages Was ist eine geringfügige Beschäftigung Die Geringfügigkeitsgrenze gilt nur einmal pro Dienstnehmer Freiwillige Selbstversicherung für geringfügig Beschäftigte Pauschalierte Dienstgeberabgabe Neue Selbstständige ,8.1 Freiwillige" Versicherungen für neue Selbstständige Selbstständigenvorsorge 134 J7 Der Selbständige und die Steuern Bekanntschaft mit dem Finanzamt Die Einkommensteuer Das System Verlustausgleich Der Einkommensteuertarif Sonderausgaben Verlustvorträge Steuerabsetzbeträge Besonderheiten bei Dienstverhältnissen Betriebsvermögen - Privatvermögen Betriebseinnahmen Betriebsausgaben Reisekosten Kfz-Kosten Leasingaufwand Arbeitszimmer Personalaufwand Vorbereitende Betriebsausgaben Aus-und Fortbildungskosten Strafen Die Absetzung für Abnutzung (AfA) ^ Steuern als Betriebsausgabe Sonstige Betriebsausgaben Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Besondere steuerliche Freibeträge , Stille Reserven, steuerfreier Betrag 150

8 Klassischerund Interner Bildungsfreibetrag, Bildungsprämie Lehrlingsausbildungsprämie Verzinsung des Eigenkapitalzuwachses Freibetrag für investierte Gewinne Die Steuererklärungen Pauschalierungen Die Basispauschalierung Andere Pauschalierungen Die Veranlagung , Die Vorauszahlungen Umsatzsteuer Grundsätzliches Bemessungsgrundlage und Zeitpunkt des Entstehens der Steuerschuld Voranmeldungszeitraum und Veranlagung Die Höhe der Umsatzsteuer Steuerbefreiungen Anzahlungen Vorsteuer Wie muss eine Rechnung ausgestellt sein, die zum Vorsteuerabzug berechtigt? Wann müssen Sie eine Rechnung ausstellen? Vorsteuerpauschalierung Basispauschalierung Besondere Vorsteuerpauschalierungen Der Ort der Leistung Ausfuhrlieferungen Eigenverbrauch Umsatzsteuer und EU Sonstige Steuern Lohnsteuer Dienstgeberbeitrag (DB) Zuschlag zum DB (DZ) Kommunalsteuer (Kommst) Erbschaftssteuer, Schenkungssteuer/' Grunderwerbsteuer Die Haftung 169 Anhang 170 Stichwortverzeichnis 175