Erfassung und Bewertung kommunalen Vermögens

Transkript

1 arf Gesellschaft für Organisationsentwicklung mbh Emmericher Straße Nürnberg Tel.: (09 11) Fax: (09 11) arf@arf-gmbh.de Erfassung und Bewertung kommunalen Vermögens Monika Huber, arf GmbH 23.Oktober 2013

2 Referenzen (Auszug) Bund & Länder BMF, BAFl, BMWi,... Bayern, Baden-Württemberg,..., Thüringen Kommunen seit 1999 >190 Umstellungsprojekte bis Einwohner Partner der AKDB SMI, Spitzenverbände, BKPV z.b. Berg, Brunnthal, Coburg, Donauwörth, Feldafing, Fürstenfeldbruck, Fürth, Königsbrunn, LK Fürth, Nürnberg, München, Rosenheim, Stegaurach, Traunreuth, Trostberg, Waldkraiburg,... Konzeptionelle und praktische Erfahrung mit Inventur und Bilanzierung Individual- und Verbundlösungen Kirchen/kirchliche Einrichtungen (Erz-)Bistümer, Landeskirchen, Kirchenverbände, kirchliche Einrichtungen 2

3 Auslöser Anlagevermögen Aufforderung Prüfer Anlagevermögen wird nicht mehr gepflegt und ist nicht mehr aktuell. Bestehendes Vermögen z.b. bei Gebühren ist nicht mehr aktuell. Wunsch der Neubewertung zur Schaffung verbesserter Transparenz Anlagevermögen bei Gebührenrechnern wie Friedhof, Abwasser etc. wird als nicht mehr aktuell angesehen und soll angepasst werden. Wunsch, in Teilen Kosten- und Leistungsrechnung einzuführen. Vorbereitung Änderung Buchhaltung Erkenntnis, dass Aufbau Vermögen größter Aufgabenblock, Arbeit jetzt ermöglicht eigenes Tempo auch ohne Beschluss zum Umstieg. Nur wenn jetzt nach den Vorgaben Doppik das Vermögen aufgebaut und stets aktuell gehalten wird, kann es später übernommen werden! 3 jjmmtt-dateiname-manuell-eingeben.ppt

4 Vermögensbewertung ist... Jeder Gegenstand ist zu definieren über Zugangsdatum Zugangswert Abschreibungsdauer Ob Sonderposten anzusetzen sind, ist zu überprüfen. Eine Dokumentation ist übersichtlich und sorgfältig zu führen, wie es zu den Mengenansätzen kam (Inventur) und woher die Informationen über die Kosten (Bewertung) stammt. Die Projektleitung hat das Verfahren und die Vollständigkeit zu kontrollieren. Dies sollte im eigenen Interesse dokumentiert werden. Die Inventur- und Bewertungsergebnisse sind Belege und somit manipulationssicher aufzubewahren siehe Fristen der Haushalts- und Kassenverordnungen! 4

5 Von der Inventur zur Bilanz Inventurrichtlinie (interne Vorschrift) Inventurrahmenplan (Zeitplan, Sachplan, Personalplan) Zähllisten Sonderregelungen, Vereinfachungen zählen messen wiegen (vor-)bewerten Eröffnungsbilanz bewertetes Inventar ergibt Bilanzpositionen Bewertungsrichtlinie (interne Vorschrift) bewerten bilanzieren Inventarlisten 5

6 Vermögen Nicht alles, was zählt, kann gezählt werden, und nicht alles, was gezählt werden kann, zählt. Albert Einstein 6 jjmmtt-dateiname-manuell-eingeben.ppt

7 Vermögenserfassung und -bewertung Grundstücke, Gebäude, Infrastrukturvermögen 90% Grundstücke, Gebäude, Infrastrukturvermögen 40% Grundstücke, Gebäude, Infrastrukturvermögen 60% Betriebs- und Geschäftsausstattung 10% Betriebs- und Geschäftsausstattung 60% Betriebs- und Geschäftsausstattung 40% Wert Erfassungsaufwand Bewertungsaufwand 7

8 Vermögenserfassung und bewertung: To-Do s Organisation aufbauen Bildung von Inventurteams bzgl. Vermögenserfassung Vermögensbewertung (Vorgehen, Wer macht was?) Anlagenbuchhaltung (wer ist verantwortlich?) Schulung der Mitarbeiter Vorgehen bei der Inventur Vermögensbewertung Richtlinien erstellen Inventurrichtlinie Bewertungsrichtlinie Regelmäßige Fortschrittskontrolle Abfrage des aktuellen Stands ggf. Anpassungsmaßnahmen 8

9 Ärmel hochkrempeln und los geht s??? Oft beobachte Einstiegsfehler: Das Projekt wird als Kämmereiprojekt wahrgenommen. Die Kollegen vertrauen darauf, dass die das machen. Der Start erfolgt beim beweglichen Vermögen und den Grundstücken, oft zu einem Zeitpunkt ohne vertiefte Kenntnisse. Für das Projekt werden erforderliche personelle Ressourcen nicht zur Verfügung gestellt. Im Zweifel steht die politische Führung nicht voll hinter dem Projekt. Arbeitsunterlagen aus dem Internet oder vom Softwarehaus werden ohne kritische Würdigung übernommen. Keine klare Vorgabe bei Gruppen- und Festwerten, Unsicherheit der Auswirkungen auf die spätere Praxis. Eigenständige Einarbeitung erfordert Zeit und kann Doppelarbeiten zur Folge haben. 9

10 Möglichkeiten der externen Unterstützung bei der Vermögenserfassung und -bewertung Verbundprojekte Gemeinsamer Schulungszyklus mit geringen Kostenanteilen pro Teilnehmer Individuelle Abschnitte vor Ort (Status-Check) Hotline für laufende Fragen Einzelprojekte Coaching bei der Erfassung und Bewertung des kommunalen Vermögens über einen festen Projektrahmen oder über ein vereinbartes Kontingent Unterstützung in der gewünschten Tiefe und Nähe Dienstleistungen Erfassung und Bewertung Exemplarische gemeinsame Erfassung und Bewertung als Einarbeitung 10

11 Beispiele für Arbeitshilfen 11

12 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Wir stehen gerne für Fragen zur Verfügung. Kontakt: Monika Huber Senior-Berater arf Gesellschaft für Organisationsentwicklung mbh Emmericher Straße 17, D Nürnberg Tel.: (0911) , Fax: (0911) arf@arf-gmbh.de Hauptsitz: Nürnberg, AG Nürnberg, HRB Geschäftsführer: Helge C. Brixner jjmmtt-dateiname-manuell-eingeben.ppt