Beck-Rechtsberater im dtv 50637 Erbrecht in Frage und Antwort Vorsorge zu Lebzeiten, Erbfall, Testament, Erbvertrag, Vollmachten, Steuern, Kosten von Bernhard F. Klinger 3. Auflage Erbrecht in Frage und Antwort Klinger schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de DIE FACHBUCHHANDLUNG Thematische Gliederung: Gesamtdarstellungen Verlag C.H. Beck München 2010 Verlag C.H. Beck im Internet: www.beck.de ISBN 978 3 406 57558 7
K Vorwort... Inhaltsübersicht V Inhaltsverzeichnis... IX VerzeichnisderMustertexte... XV A. Die Erbfolge... 1 I.DiegesetzlicheErbfolge... 1 II.DietestamentarischeErbfolge... 16 III.DievorweggenommeneErbfolge... 65 IV. Exkurs: Die PatientenverfÅgung und Vorsorgevollmacht 68 B. Typische Fålle letztwilliger VerfÅgungen... 79 I.DasTestamentvonEhegatten... 79 II.DasTestamentAlleinstehender... 102 III.DasTestamentvonPaarenohneTrauschein... 106 IV.DasTestamentdesImmobilienbesitzers... 113 C. Rechte und Pflichte nach demerbfall... 117 I.MaßnahmennachdemTodesfall... 117 II.DerAlleinerbe... 133 III.DerMiterbe... 137 IV.DerPflichtteilsberechtigte... 148 V.DerVermåchtnisnehmer... 175 VI.DerVor-undNacherbe... 182 VII.DieFrauimErbfall... 184 VIII.DasKindimErbfall... 196 IX.DerErbfallmitAuslandsberÅhrung... 208 X.DieHaftungdesErben... 214 D. Die Schenkung- und Erbschaftsteuer... 223 I.DieErbschaftsteuerreform2009... 223 II.DieSteuerbefreiungen... 224 III.FreibetrågeundSteuertarife... 224 IV.DievorweggenommeneErbfolge... 228 VII
Inhaltsübersicht V.ZuwendungenanKinder...230 K VI.SchenkungundVererbungvonImmobilien...233 VII.ZuwendungenanEhegatten...236 VIII.ÛbertragungvonBetriebsvermÇgen...241 E. Kosten und GebÅhren...243 I.Notar-undGerichtsgebÅhren...243 II.AnwaltsgebÅhren...245 Sachverzeichnis...248
K Inhaltsverzeichnis A. Die Erbfolge I.DiegesetzlicheErbfolge... 1 1.DasErbrechtderVerwandten... 2 2.DasErbrechtdesEhegatten... 7 a) Ehegattenerbrecht bei Zugewinngemeinschaft... 7 b)ehegattenerbrechtbeigåtertrennung... 11 c) EhegattenerbrechtbeiGÅtergemeinschaft... 12 3.NachteiledergesetzlichenErbfolge... 14 II.DietestamentarischeErbfolge... 16 1.Warumtestieren?... 16 2.DieFormalieneinerletztwilligenVerfÅgung... 17 a) Testierfåhigkeit... 17 b) Úffentliches oder privatschriftliches Testament... 19 c) ArteneinerVerfÅgungvonTodeswegen... 23 3.DasEinzeltestament... 24 a) DieErbeinsetzung... 24 b)dieenterbung... 29 c) DerErsatzerbe... 30 d)dieteilungsanordnung... 31 e) DieVor-undNacherbschaft... 33 f) DasVermåchtnis... 36 g) DieAuflage... 43 h)dietestamentsvollstreckung... 44 4.DasEhegattentestament... 51 5.DerWiderrufeinesTestaments... 52 a) WiderrufeinesEinzeltestaments... 52 b)widerrufeinesehegattentestaments... 53 6.DieAnfechtungeinesTestaments... 54 a) AnfechtungsgrÅnde... 54 b)formalienderanfechtung... 57 c) AnfechtungeinesErbvertrages... 58 d)anfechtungeinesehegattentestaments... 60 7.DerErbvertrag... 61 IX
a) ZweckeinesErbvertrages... K61 b)inhalteineserbvertrages... 62 c) FormeinesErbvertrages... 62 d)bindungswirkungeineserbvertrages... 62 e) AnfechtungeinesErbvertrages... 63 f) SchenkungentrotzErbvertrag?... 63 III.DievorweggenommeneErbfolge... 65 IV Exkurs:PatientenverfÅgungundVorsorgevollmacht... 68 1.DiePatientenverfÅgung... 68 a) ZweckeinerPatientenverfÅgung... 68 b)formalieneinerpatientenverfågung... 70 2.DieVorsorgevollmacht... 73 a) ZweckeinerVorsorgevollmacht... 73 b)formalieneinervorsorgevollmacht... 76 3.DieVollmachtÅberdenTodhinaus... 78 X B. Typische Fålle letztwilliger VerfÅgungen I.DasTestamentvonEhegatten... 79 1.DiegesetzlicheErbfolgebeiEhegatten... 79 2.DasEhegattentestament... 79 a) FormdesgemeinschaftlichenTestaments... 81 b)einsetzungdesehegattenalsvollerben... 82 c) EinsetzungdesEhegattenalsVorerben... 83 d) Einsetzung des Ehegatten als Vermåchtnisnehmer. 84 e) Bindungswirkung des gemeinschaftlichen Testaments... 85 f) AnfechtungeinesEhegattentestaments... 88 g) Nachteile und Risiken des Berliner Testaments... 88 h)regelungfårdiewiederverheiratung... 90 i) RegelungfÅrdenScheidungsfall... 91 3.DietestamentarischeAbsicherungderKinder... 92 a) VorsorgefÅrminderjåhrigeKinder... 92 b)vorsorgefåreinbehinderteskind... 92 c) VorsorgefÅreinÅberschuldetesKind... 95 4.DasEhepaarohneKinder... 97 a) Gesetzliche Erbfolge bei kinderlosen Ehegatten... 97 b)dastestamentkinderloserehegatten... 99
5.DerenterbteEhegatte... K101 II.DasTestamentAlleinstehender... 102 1.GesetzlicheErbfolgebeiAlleinstehenden... 102 2.DasTestamentnichtverheirateterPersonen... 103 3.DasTestamentGeschiedener... 103 4.DasTestamentvonverwitwetenPersonen... 105 5.TestamentarischeVorsorgefÅrKinder... 106 III.DasTestamentvonPaarenohneTrauschein... 106 1. Gesetzliche Erbfolge bei Partnern ohne Trauschein.. 106 2.DasTestamentfÅrPartnerohneTrauschein... 108 3. Letztwillige Vorsorge får Kinder bei Paaren ohne Trauschein... 112 4. Die Erbschaftsteuerlast bei Paaren ohne Trauschein.. 113 IV.DasTestamentdesImmobilienbesitzers... 113 1. Risiken der gesetzlichen Erbfolge bei Nachlassimmobilien... 113 2.DasTestamentdesImmobilieneigentÅmers... 115 C. Rechte und Pflichten nach demerbfall I.MaßnahmennachdemTodesfall... 117 1.ErsteSchrittenachdemTodesfall... 117 2.ErÇffnungletztwilligerVerfÅgungen... 120 3.AnnahmeoderAusschlagungderErbschaft... 123 4.ErmittlungundSicherungdesNachlasses... 126 5.DerErbschein... 127 6.GrundbuchberichtigungimErbfall... 131 II.DerAlleinerbe... 133 1.RechteundPflichtendesAlleinerben... 133 2.AuskunftsansprÅchedesAlleinerben... 133 3.PflichtengegenÅberdemPflichtteilsberechtigten... 135 4.PflichtengegenÅberdemVermåchtnisnehmer... 135 5.RechtegegenÅberdemTestamentsvollstrecker... 136 6.HaftungdesAlleinerben... 136 7.SteuerlichenPflichtendesErben... 136 III.DerMiterbe... 137 1.RechteundPflichtendesMiterben... 137 2.AuskunftsansprÅchedesMiterben... 137 XI
3.VerwaltungdesNachlassesunterMiterben K...139 4.TeilungdesNachlassesunterMiterben...142 IV.DerPflichtteilsberechtigte...148 1.DerPflichtteilsanspruch...148 a) DasPflichtteilsrecht...149 b)derpflichtteilsschuldner...153 c) DiePflichtteilsquote...154 d)derpflichtteilsrelevantenachlass...158 2.DerPflichtteilsergånzungsanspruch...162 a) PflichtteilbeiSchenkungendesErblassers...162 b) Zeitliche Begrenzung der ergånzungspflichtigen Schenkungen...163 c) Schuldner des Pflichtteilsergånzungsanspruchs... 166 3. Anrechnung lebzeitiger Zuwendungen auf den Pflichtteil...167 4.DieDurchsetzungderPflichtteilsrechte...169 a) Fålligkeit und Verjåhrung der Pflichtteilsrechte... 169 b) Auskunfts- und Wertermittlungsanspruch des Pflichtteilsberechtigten...170 c) Gerichtliche Durchsetzung der Pflichtteilsrechte.. 173 V.DerVermåchtnisnehmer...175 1.Vermåchtnis,ErbeoderPflichtteil?...175 2.DerVermåchtnisanspruch...176 a) VermåchtnisnehmerundBeschwerter...176 b) Annahme und Ausschlagung des Vermåchtnisses. 176 c) InhalteinesVermåchtnisses...178 d)erfållungdesvermåchtnisses...179 VI.DerVor-undNacherbe...182 1.RechtedesVorerben...182 2.RechtedesNacherben...183 VII.DieFrauimErbfall...184 1.DieledigeFrauimErbfall...184 a) GesetzlicheErbfolgebeieinerledigenFrau...184 b) Testamentarische Vorsorge får Kinder der ledigenfrau...185 c) DieledigeFraualstestamentarischeErbin...186 2.DieverheirateteFrauimErbfall...187 XII
a) GesetzlichesErbrechtderWitwe... K187 b)dieehefraualstestamentarischeerbin... 190 3.DiegeschiedeneFrauimErbfall... 194 a) VerlustdesErb-undPflichtteilsrechts... 194 b) UnterhaltsansprÅche beim Tod des Ex-Ehepartners 195 c) DasTestamentdergeschiedenenFrau... 195 4.DiePartnerinohneTrauscheinimErbfall... 196 VIII.DasKindimErbfall... 196 1.GesetzlicherErbteildesKinde... 196 2.PflichtteilsrechtedesenterbtenKindes... 198 3.RechtedesKindesalsSchlusserbe... 200 4.RechtedesKindesalsNacherbe... 201 5.TestamentarischeVorsorgefÅrKinder... 203 a) VorsorgefÅrdasminderjåhrigeKind... 203 b)vorsorgefårdasbehindertekind... 204 c) VorsorgefÅrdasÅberschuldeteKind... 205 d) Schutz des Kindes bei Wiederheirat eines Elternteils... 207 IX.DerErbfallmitAuslandsberÅhrung... 208 1.StaatsangehÇrigkeits-oderWohnsitzprinzip... 209 2.SpaltungdesNachlasses... 211 3.FormfragenbeimErbfallmitAuslandsbezug... 212 4.DerErbscheinimdeutsch-auslåndischenErbfall... 213 X.DieHaftungdesErben... 214 1.HaftungdesErbenmitseinemPrivatvermÇgen... 214 2.DieNachlassverbindlichkeiten... 214 3.BeschrånkungderErbenhaftung... 216 D. Die Schenkung- und Erbschaftsteuer I.DieErbschaftsteuerreform2009... 223 II.DieSteuerbefreiungen... 224 III.FreibetrågeundSteuertarife... 224 IV.DievorweggenommeneErbfolge... 228 V.ZuwendungenanKinder... 230 VI.SchenkungundVererbungvonImmobilien... 233 VII.ZuwendungenanEhegatten... 236 VIII.DieUnternehmensnachfolge... 241 XIII
E. Kosten und GebÅhren K I.Notar-undGerichtsgebÅhren...243 II.AnwaltsgebÅhren...245 Sachverzeichnis...248