Anleitung zum Buchen laufender Geschäftsfälle bei Ist-Versteuerung I.Einnahme Kasse oder Bank: Buchung : Kasse oder Bank an Umsatzerlöse der Erlös wird sofort in die USt-Voranmeldung übernommen. Die Umsatzsteuer wird auf Umsatzsteuer fällig gebucht. II. einfache Ausgangsrechnung: übernommen, die Umsatzsteuer auf Umsatzsteuer nicht fällig gebucht. bei Bezahlung: Bank/Kasse an Debitor, dabei über Schaltfläche OP gehen es erfolgt eine zusätzliche automatische Umbuchung USt nicht fällig an USt fällig und der Nettoerlös wird (nach der Ausbuchung des Buchungsstapels) in die USt-Voranmeldung übernommen. möglicher Fehler: Es wird nicht über die Schaltfläche OP gegangen. Auswirkung: Der Umsatz wird nicht in die USt-Voranmeldung übernommen. Die Voranmeldung ist falsch. Sie haben einen positiven und einen negativen OP in der OP Liste, der sich auch nicht rücksetzen lässt. Korrektur: Menü Buchen-Offene Posten abgleichen Abgleich der OP s durchführen, danach ist die Zahlung in der UStVA enthalten. III. einfache Ausgangsrechnung mit Erlösminderung bei Bezahlung (Skonto o.ä.) übernommen, die Umsatzsteuer auf Umsatzsteuer nicht fällig gebucht bei Bezahlung: Bank/Kasse an Debitor mit Zahlbetrag, dabei über Schaltfläche OP gehen es erfolgt eine zusätzliche automatische Umbuchung USt nicht fällig an USt fällig und der Nettoerlös ohne Abzug sowie die Nettoerlösminderung wird (nach der Ausbuchung des Buchungsstapels) in die USt-Voranmeldung übernommen. Ansonsten gilt das Gleiche wie bei Punkt II. IV. Gutschriften übernommen, die Umsatzsteuer auf Umsatzsteuer nicht fällig gebucht GS Variante 1 (empfehlenswert bei Bonusgutschriften oder bei nach Zahlung der Rechnung erstellten Gutschriften, wenn der Kunde den Gutschriftbetrag von einer beliebigen Rechnung bei deren Bezahlung abzieht.)
Buchung GS : Umsatzerlös an Debitor der Erlös wird nicht in die USt-Voranmeldung übernommen, ein offener Posten wird gebildet, die Umsatzsteuer auf Umsatzsteuer nicht fällig gebucht. bei Bezahlung der gutgeschriebenen oder einer anderen Rechnung: Bank/Kasse an Debitor mit Zahlbetrag, dabei über Schaltfläche OP gehen, dabei die Rechung und die Gutschrift markieren, es erfolgen zwei zusätzliche automatische Umbuchungen USt nicht fällig an USt fällig bzw. USt fällig an USt nicht fällig (bei der GS)und der Nettoerlös sowie der Nettogutschriftbetrag wird (nach der Ausbuchung des Buchungsstapels) in die USt-Voranmeldung übernommen. GS Variante 2 (die Standardvariante, Vorteil: Sie können die Gutschrift sofort gegen die gutgeschriebene Rechnung buchen und haben den Rest-OP in der OP-Liste, z.b. für Mahnungen) Buchung GS : 1. Umsatzerlös an Interimskonto, z.b. durchlaufende Posten der Nettogutschriftbetrag wird in die USt-Voranmeldung übernommen, die Umsatzsteuer auf Umsatzsteuer fällig gebucht Sollten Sie die GS aus der Warenwirtschaft übernommen worden sein und im Buchungsstapel stehen, die Buchung bearbeiten und den Debitor durch das Interimskonto ersetzen und buchen. Steht die GS nach der Übernahme im Journal, hilft nur Storno. 2. Interimskonto an Debitor, dabei über Schaltfläche OP gehen, die gutgeschriebene Rechnung markieren und buchen, evtl. Weiterführen als offener Posten markieren, wenn GS-Betrag kleiner als Rechungsbetrag- der Nettoerlös wird (nach der Ausbuchung des Buchungsstapels) in die USt- Voranmeldung übernommen und egalisiert den Gutschriftbetrag. Es erfolgt eine zusätzliche automatische Umbuchung USt nicht fällig an USt fällig, die Umsatzsteuerbuchung bei 1. wird egalisiert. Andere Vorgehensweisen führen zu falschen Buchungen und UST-Voranmeldungen!!! Falsche Buchungen müssen storniert und neu (richtig) eingegeben werden. Anmerkung: Bei Nettorechnungen und Gutschriften nach 13b UStG ist der Ablauf der gleiche, nur die zusätzliche automatische Umbuchung USt nicht fällig an USt fällig entfällt. (Richtiges Erlöskonto beachten!) Für die Restzahlung und den Restbetrag Punkt II. oder III. Für weitere Fehler gilt das Gleiche wie bei Punkt II.
V. Teilzahlung bereits geschriebener und verbuchter Rechnungen übernommen, die Umsatzsteuer auf Umsatzsteuer nicht fällig gebucht. bei Teilzahlung: Bank/Kasse an Debitor, dabei über Schaltfläche OP gehen, die betreffende Rechnung markieren und buchen, dabei Weiterführen als offener Posten markieren, - der im Teilzahlungsbetrag enthaltene Nettoerlös wird (nach der Ausbuchung des Buchungsstapels) in die USt-Voranmeldung übernommen. Es erfolgt eine zusätzliche automatische Umbuchung USt nicht fällig an USt fällig. Weitere Teilzahlungen haben die gleichen Auswirkungen. Für die Restzahlung und den Restbetrag Punkt II. oder III. Anmerkung: Bei Nettorechnungen und Gutschriften nach 13b UStG ist der Ablauf der gleiche, nur die zusätzliche automatische Umbuchung USt nicht fällig an USt fällig entfällt. (Richtiges Erlöskonto beachten!) VI. Abschlagsrechungen- und Zahlungen, Vorauskasse (Rechung, Schlußrechung noch nicht geschrieben und gebucht) Buchung des Abschlags- bzw. VK-Betrages: Bank/Kasse an erhaltene Anzahlungen mit dem erhaltenen Zahlbetrag- der Nettobetrag wird sofort in die USt-Voranmeldung übernommen. Die Umsatzsteuer wird auf Umsatzsteuer fällig gebucht. Buchung der Rechnung /Schlußrechung: Debitor an Umsatzerlös mit dem Rechungsbetrag! (nicht mit dem Restbetrag bei Schlußrechungen ) der Erlös wird nicht in die USt-Voranmeldung übernommen, die Umsatzsteuer auf Umsatzsteuer nicht fällig gebucht. Umbuchung der vorher erhaltenen Abschläge/VK: erhaltene Anzahlungen an Debitor,dabei über Schaltfläche OP gehen, die betreffende Rechnung markieren und buchen, dabei Weiterführen als offener Posten markieren. - Es erfolgt eine automatische Sollbuchung bei erhaltene Anzahlungen und Umsatzsteuer fällig(egalisierung der Buchung des Abschlags- bzw. VK-Betrages), die in die UST-Voranmeldung übernommen wird und die Bemessungsgrundlage reduziert. Gleichzeitig erfolgt eine Umbuchung des Nettobetrages des Abschlags- bzw. VK-Betrages mit Übernahme in die UST-Voranmeldung. Damit ist
die Bemessungsgrundlage gleich 0. Es erfolgt eine zusätzliche automatische Umbuchung USt nicht fällig an USt fällig bezogen auf den Abschlags- bzw. VK-Betrag, damit ist auch die USt nicht fällig gleich 0. Der gesamte Vorgang ist damit USt-neutral, die Umsatzsteuer wurde ja auch schon bei der Zahlung des Abschlags- bzw. VK-Betrages berücksichtigt. Für die Restzahlung und den Restbetrag Punkt II. oder III. Die Zusammenstellung der Umsatzsteuerbemessungsgrundlage für den Meldezeitraum können Sie sich im Menü Berichte unter Auswertung-Umsatzsteuer (oder Umsatzsteuer-Voranmeldung bei Pro und Premium) ansehen bzw. ausdrucken. Wählen Sie dazu den Zeitraum, den gewünschten Auswertebereich und die Vorlage UST- Voranmeldung-Bemessungsgrundlagen. Dort sind die einzelnen voranmeldungsrelevanten Buchungen nach USt.Position und Konto sortiert aufgelistet. Carlo Münch 13.03.2012