FlexFinance IFRS. FERNBACH Professional IFRS 9 Software Solutions

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1 FlexFinance IFRS FERNBACH Professional IFRS 9 Software Solutions

2 Inhalt IFRS Eine einheitliche Sprache für die Rechnungslegung... FlexFinance Ein strategischer Ansatz zur Automatisierung von IFRS... Ein Standard-Paket für alle Business Cases... Business Case: Das perfekte Add-on für Ihr Kernbankensystem/ERP-Lösung... Business Case: One World in der Finanzbuchhaltung einer Gruppe... Ökonomische Wahrheit kombiniert mit IFRS-konformer Bewertung... Einfache Installation mit dem Ready-to-Go-Konzept... Umfassende Implementierung von IFRS in einer Standardsoftware... Geprüfte Jahresabschlüsse... FlexFinance spricht die Sprache der Buchhaltung... Alle Reports im Überblick... Integriertes Hauptbuch oder jedes andere Hauptbuch... Automatischer Abgleich mit KPIs... Erstellen individueller Berichte... IFRS als Teil eines integrierten Ansatzes für Finance, Risk und Compliance... Hedging... Impairment für alle Kreditbereiche... Unterstützung bei dem Modell der erwarteten Verluste unter IFRS 9... Cloud & SaaS... FERNBACH und IFRS Über FERNBACH... 45

3 4 IFRS Eine einheitliche Sprache für die Rechnungslegung Die International Financial Reporting Standards (IFRS) sind zu einer Art Weltsprache in der Rechnungslegung geworden. In mehr als 100 Ländern ist die Umsetzung der IFRS zum Austausch der lokalen GAAP- Anforderungen derzeit obligatorisch oder zumindest erlaubt. Abschlüsse, die auf der Grundlage der IFRS erstellt wurden, sind weltweit verständlich. Man kann sie auf internationaler Ebene vergleichen und mit ihrer Hilfe erhalten Finanzinstitute Zugang zum weltweiten Kapitalmarkt, reduzieren ihre Kosten und positionieren sich als Global Payer. Die IFRS sind weltweit auf dem Vormarsch, bedeuten jedoch für die Finanzinstitute auch eine erhebliche Umstellung. Diese betrifft die Finanzbuchhaltung und die Finanzberichterstattung. In den Fachbereichen Rechnungswesen gibt es daher eine Verschiebung von den eigentlichen Aufgaben, also der Auswertung, Planung und Kontrolle der Bilanz und G&V hin zu komplizierten Nebenrechnungen und aufwendigen Verfahren zur Erstellung von Berichten. 5

4 6 FlexFinance Ein strategischer Ansatz zur Automatisierung von IFRS Die flexible Lösung von FERNBACH, die in die Produktfamilie FlexFinance integriert ist,hat sich in zahlreichen Projekten weltweit bewährt. Sie deckt die IFRS-Anforderungen ganzheitlich ab und erleichtert die Arbeit der Finanz- und Risikoabteilungen erheblich. Die Lösung kann als Plug-in in jede Systemlandschaft integriert werden. Die Integration kann dabei ergänzend zu bestehenden Komponenten erfolgen. Sie ist so konzipiert, dass die Rechnungslegung weitestgehend automatisiert wird und die Prozesse dabei sowohl transparent als auch einfach bleiben. FlexFinance ist eine Komplettlösung, die die gesamte Bandbreite der IFRS-Funktionen abdeckt. Durch Standardisierung wird sichergestellt, dass das Finanzinstitut bereits ab dem Moment, in dem FlexFinance mit den Quellsystemen verbunden wird, von der vollen IFRS-Konformität profitiert. Durch die fortlaufende Umsetzung aufsichtsrechtlicher Bestimmungen stellt FERNBACH sicher, dass Finanzinstitute die Anforderungen der IFRS erfüllen. Aus dem Blickwinkel von IFRS 9 stellt FlexFinance insbesondere im Umfeld der Risikovorsorge ein umfangreiches Instrumentarium zur Verfügung. Dieses reicht von der Berechnung, Simulation, Buchung bis hin zur Analyse und Berichterstattung. Da bei diesem Prozess in der Regel verschiedene Organisationseinheiten des Finanzinstituts beteiligt sind, wurden vorkonfigurierte Workflow-Prozesse eingerichtet, welche die Prozesse steuern und überwachen. Selbstverständlich sind in der aktuellen Software auch die Anforderungen an die Klassifizierung, die Bewertung und das Hedging unter IFRS 9 ebenso umgesetzt wie die Anforderungen bezüglich des beizulegenden Zeitwerts unter IFRS 13. Aufgrund dieses effizienten und auch pragmatischen Ansatzes entfällt für die Finanzoder IT-Abteilungen die Notwendigkeit, sich im Rahmen der Implementierung oder später bei der Anwendung der IFRS mit komplexen fachlichen Themenstellungen und Prozessabhängigkeiten beschäftigen zu müssen. Die automatisierten Prozessabläufe kommen ohne manuelle Interventionen und ohne manuelle Nebenrechnungen aus. Dadurch kann der Fokus in der Finanzabteilung wieder auf die Analyse und Festlegung von Finanzkennzahlen für die Unternehmenssteuerung gerichtet werden. Für die Implementierung stehen verschiedene Service-Angebote zur Auswahl, die von einer vollständig individuellen Implementierung bis hin zu Ready-To-Go reichen. Neben einer Implementierung der Software in Ihrem Rechenzentrum, kann die IFRS- Funktionalität auch als Software as a Service bereitgestellt werden. In jedem Fall entlastet FlexFinance nachhaltig sowohl den Fachbereich als auch die IT und schafft die erforderlichen Freiräume für die Bewältigung der Kernaufgaben. 7

5 8 Ein Standard-Paket für alle Business Cases Die Software wird immer als gleiches Paket geliefert. Unabhängig davon, ob ein Einzelunternehmen die Software für einen Teil der spezifischen Funktionen für IFRS lokal einsetzt oder ob die Software in einer globalen, gruppenweiten Umgebung mit einer Rechnungslegung für diverse Einzelunternehmen mit mehreren GAAPs, Währungen und Zeitzonen genutzt wird. Funktionen, die nicht benötigt werden, können individuell deaktiviert werden. Durch die hohe Standardisierung von FlexFinance wird ein individuelles Packaging vermieden und sichergestellt, dass alle Kunden gleichermaßen von den Best-Practice-Verfahren und den sofort einsatzfähigen Funktionalitäten profitieren. Dabei können die Funktionenen so angepasst werden, dass dem individuellen Business Case optimal Rechnung getragen wird. 9

6 Business case: Das perfekte Add-on für Ihr Kernbankensystem/ERP-Lösung Dieser Business Case kommt häufig vor, wenn IFRS bei einem Einzelunternehmen als zusätzliches GAAP oder als Ersatz des lokalen GAAP eingeführt wird. Die ERP-Systeme werden weiterhin für alle Aktivitäten verwendet, die sich direkt an den Kunden richten, z.b. Verträge und Zahlung. Wenn das lokale GAAP nicht vollständig ersetzt werden soll, bleibt die Prozesskette im ERP-System unverändert bestehen. FlexFinance wird mit den Kundendaten, Vertrags- und Zahlungsinformationen verbunden und deckt als Add-on alle IFRS-Anforderungen ab. Lösungen/Anbieter für mittelständische Banken und Finanzinstitute Core banking abstract FRC FERNBACH Business intelligence 10 11

7 Business-Rules-Funktion Multi-GAAP-Buch im Buchungsgenerator Land 1 IFRS MUREX US GAAP Beliebiges GAAP Sophis OPICS G/L Bilanz G/L Interne Organisation G/L Produkt Segment Eintrag Journal Zeitraum Land.. n CoreX Geschäftsdaten Link zu GAAP G/L Unter-konto G/L Konten Hauptbuch Nebenbücher Kredit Business case: Retail Einnahmen Ausgaben Aktiv Passiv Kapital One World in der Finanzbuchhaltung einer Gruppe Dieser Business Case zeichnet sich durch einen zentralen Buchungsgenerator aus, der alle IFRS-Anforderungen berücksichtigt und die Soll-/Habenbuchungen für alle Buchungsereignisse generiert. Dabei werden für die organisatorischen Einheiten Einzelabschlüsse erstellt sowie für die Gesamtgruppe die Konsolidierung durchgeführt. FlexFinance wird mit einer Vielzahl von in der Regel Produkt-spezifischen Data Warehouse Beliebiges Hauptbuch Beliebiges BI Quellen verbunden

8 FlexFinance IFRS-konform, pragmatisch, prüffähig, pünktlich und sofort einsatzbereit

9 Offene Amortisierung Die Darstellung des Zahlungsverhaltens im Cashflow-Plan hat Auswirkungen auf G&V Zeit Amortisierung auf Basis vertraglicher Cashflows Amortisierung auf Basis geschätzer Cashflows 16 Ökonomische Wahrheit kombiniert mit IFRS-konformer Bewertung Für die Bewertung gemäß IFRS ist ein Plan der erwarteten zukünftigen Zahlungsströme erforderlich. Dieser Cashflow-Plan muss die gesamte Lebensdauer des Geschäfts umfassen. Zukünftige Zahlungsströme von Kapital, Zinsen und Gebühren werden auf der Grundlage von vertraglichen Vereinbarungen, Markt-daten und erwartetem Zahlungsverhalten des Kontrahenten prognostiziert. Der Cashflow-Generator von FlexFinance bietet für diesen Zweck neben der reinen vertraglichen Sicht auf die erwarteten Ereignisse während der Lebensdauer eines Geschäfts auch Sichten an, die das erwartete Zahlungs-verhalten des Kunden oder die erwarteten zukünftigen Marktdaten berück-sichtigen. Auf diese Weise wird neben der reinen Vertragssicht erreicht, dass der Cashflow-Plan die ökonomische Situation korrekt widerspiegelt. Damit wird eine zentrale Anforderung unter IFRS 9 bei der Bewertung um-gesetzt. Dies hat Auswirkungen auf die Berechnung des Fair Value und die Amortisation. Es wird sichergestellt, dass Gewinn und Verlust den wirtschaftlichen Erwartungen entsprechen. Der hohe Detaillierungsgrad der Zahlungsströme erlaubt die Unterscheidung von verschiedenen Typen von Ereignissen, die ihrerseits unterschiedliche Auswirkungen auf die Berechnung des Effektivzinses haben. FlexFinance arbeitet nach dem Single Calculation -Prinzip. In einer einzelnen Berechnung werden Amortised Cost und Fair Value nicht nur bestimmt, sondern in hoch granulare Bewertungskomponenten aufgespalten. Dadurch werden wirtschaftliche Analysen möglich, die weit über die herkömmlichen Auswertungen von beschreibenden Geschäftsparametern hinausgehen. Neben der Einhaltung der Bestimmungen unter IAS 39 unterstützt FlexFinance alle neuen Anforderungen von IFRS 9. Dazu gehört die Kategorisierung der Finanzinstrumente, die Bewertung zu fortgeführten Anschaffungskosten, die Ausübung der Fair Value-Option, die erfolgswirksame Bewertung zum beizulegenden Zeitwert sowie die Bewertung zum beizulegenden Zeitwert mit Erfassung der Änderungen im sonstigen Ergebnis. Der Cashflow-Generator von FlexFinance unterstützt alle Anforderungen bezüglich des beizulegenden Zeitwerts unter IFRS 13, einschließlich (aber nicht ausschließlich) der korrekten Verarbeitung von Finanzinstrumenten mit variablen Zinssätzen, Berücksichtigung des eigenen Kreditrisikos bei der Berechnung des beizulegenden Zeitwerts finanzieller Verbindlichkeiten, der Unterstützung der Anforderungen unter IFRS 13 zum Berichts- und Meldewesen und vieles mehr. 17

10 FlexFinance-Lösungslandschaft Rechnungslegung IFRS Multi-GAAP Geschäfte Kontrahenten Marktdaten Finanzbuchhaltungskonten Schnittstelle/Datenzugriff Wertpapierposition Bewertung Hedge Manager Impairment Rechnungslegung Meldewesen Analyse: Ergebnisse Analyse: Konten Dashboards Schnittstelle/Export der Daten Output </> XML Drittsysteme Cashflow- Generator Effektivverzinsung Neues Derivatmodell Modul Zinsmethode Datenerfassungsblatt PD/LDG- Modell Modell für vorzeitige Zahlungen Kontenplan Berichte Einfache Installation mit dem Ready-to-Go-Konzept Unsere langjährige Erfahrung spiegelt sich in der Standard-Konfiguration wider. Diese beruht auf Erfahrungen mit Best-Practice-Methoden bei der Umsetzung von zahlreichen Projekten mit verschiedenen Wirtschaftsprüfern in vielen Ländern. Die Standard-Konfiguration, einschließlich der Buchungslogik und der Reporting-Funktionen, ist Teil der Lieferung. Sie kann auf die internen Abläufe bei der Rechnungslegung angepasst werden. Dazu sind keinerlei IT- Kenntnisse erforderlich. Der Ready-to-Go-Ansatz ist die schnellste und einfachste Art, das System zu nutzen. Bereits in wenigen Tagen kann das System, das mit ungefähr 300 Berichten und Analysen vorkonfiguriert ist und alle aufsichtlichen Reporting-Standards umfasst, produktiv genutzt werden. Die Ready-to-Go-Installationen bieten wir Ihnen als klassische Installation bei Ihnen im Hause, aber auch als SaaS im Rechenzentrum von FERNBACH oder einem FERNBACH-Partner an

11 Umfassende Implementierung von IFRS in einer Standardsoftware Vorkonfigurierte Business Events und Bewertungsmethoden für alle Produkte Regelwerk für Financial Accounting einschließlich Buchungsereignisse und Kontenplan Integrierte Berichtsbibliothek mit einsatzbereiten Berichten IFRS out of the box Die Lösung ist sofort einsatzbereit. IFRS-konforme Abschlüsse können erstellt werden, sobald die Quellsysteme und FlexFinance per ETL verbunden worden sind. Daher enthält die Lieferung bereits die Standard-Konfiguration für Bewertung, Journalisierung, Hauptbuchfunktionen sowie Offenlegungen für interne und externe Interessenten. Aber auch wenn Sie es vorziehen einen individuellen Kontenplan zu nutzen oder Ihre eigenen Buchhaltungsgrundsätze oder Rechnungsansätze anzuwenden, kann die Lösung entsprechend angepasst werden. Sie ist ressourcenschonend dank einem Höchstmaß an Prozessautomatisierung und -zentralisierung. End-to- End- Processing : Die IFRS-Anforderungen werden von der Standardsoftware abgedeckt und müssen nicht während des Projekts via Vorverarbeitung umgesetzt werden. Kontokorrentkonten Zusagen Sicherheiten Geldgeschäfte Spargeschäfte Devisengeschäfte Sicherheiten Zusagen Kredite Vorkonfigurierte Produkte 20 21

12 FlexFinance spricht die Sprache der Buchhaltung Die Wurzeln von FlexFinance liegen in der Finanzbuchhaltung. Mit der Hilfe von FlexFinance können Finanzinstitute ein Ereignis-induziertes Finanzbuchhaltungssystem nutzen. Zu diesem Zweck werden traditionelle Soll- und Habenbuchungen generiert. Jedes Geschäftsereignis findet seinen Niederschlag in einer konfigurierbaren Reihe von Buchungen, so dass eine periodengerechte Gewinnermittlung sichergestellt ist. Umfangreiche Prüfpfade können für alle Posten in der Bilanz, der Erfolgsrechnung und anderen Finanzberichten bzw. Anhängen angegeben werden und bieten einen lückenlosen Nachweis. FlexFinance trägt der Forderung der Buchhalter nach einem 360 -Drilldown Rechnung und unterstützt die Rückverfolgung ausgehend von jeder Berichtsposition hin zu den zugrunde liegenden Transaktionen, verbundenen Ereignissen und angewandten Business Rules, die Teil der Konfiguration sind. Die Bewertungsergebnisse können zurückverfolgt werden bis zum Underlying, der mathematischen Formel sowie den verwendeten Faktoren. Geprüfte Jahresabschlüsse Das Standard-Regelwerk für die Rechnungslegung wird mit der Software geliefert und enthält den Kontenplan sowie die gesamte Buchungslogik, die zur Darstellung von Business Cases in der Finanzbuchhaltung erforderlich ist. Sie kann entweder sofort und unverändert genutzt werden oder ergänzt und an individuelle Anforderungen angepasst werden. Abschlüsse, die mit Hilfe des Standard-Kontenplans und dem Standard- Regelwerk erstellt wurden, sind von Wirtschaftsprüfern geprüft und bestätigt worden

13 Alle Reports im Überblick FlexFinance stellt Daten und Werte für eine Vielzahl von IFRS-Abschlüssen in verschiedenen IFRS-Datamarts zur Verfügung. Auf dieser Grundlage können Einzelauswertungen und eine große Bandbreite von Berichten erstellt werden. FlexFinance erfüllt die Offenlegungsanforderungen unter anderem aus IAS 1, IFRS 7, IFRS 9 und IFRS 13. Beispielsweise sind die folgenden Abschlüsse enthalten: Wenn die nationalen Aufsichtsbehörden ein auf IFRS basierendes Meldewesen fordern (wie beispielsweise die europäischen FINREP-Standards), kann die Lösung die aufsichtsrechtlich geforderten Berichte generieren. Finanzinstitute profitieren nicht nur durch die bessere Qualität der Auswertungen und Offenlegungen aufgrund der umfassenden Transparenz der Berichte, sondern auch von der schnellen Verfügbarkeit der Abschlüsse. Bilanz (Bericht über die finanzielle Situation) Erfolgsrechnung (Bericht über den Gesamterfolg und Eigenkapitaländerungen) Bilanzvermerke Segmentberichterstattung Kapitalflussrechnung Die Reporting-Schicht in FlexFinance arbeitet mit dem Datamart-Ansatz, bei dem die Speicherung der Daten und das Report-Design voneinander getrennt sind. Globale Datensätze erlauben auf der Grundlage von Einzelgeschäftsdaten einen einfachen Zugriff auf die Bewertungsergebnisse sowie die deskriptiven Parameter. Dazu gehören Informationen über den Kontrahenten, das Geschäft, Geschäftsvorfälle und die maßgebliche Organisationseinheit

14 Integriertes Hauptbuch oder jedes andere Hauptbuch Die Lösung beinhaltet ein integriertes Hauptbuch. Der gesamte Rechnungslegungsprozess sowie der General Ledger unterstützen mehrere GAAPs, mehrere Währungen, mehrere wirtschaftliche Einheiten sowie deren Konsolidierung gemäß IAS 21 und IFRS 10, 11 und 12. Soll- und Habenbuchungen können, falls notwendig, in jedes andere Hauptbuchsystem übertragen werden

15 Automatischer Abgleich mit KPIs FlexFinance verfügt über umfangreiche Abgleichsfunktionalitäten und unterstützt so verschiedene Ansätze. In Abhängigkeit von der beabsichtigten Tiefe der Auswertung wird der Abgleich sowohl auf Einzelgeschäftsebene als auch auf aggregierter Ebene, z.b. auf Ebene der Haltekategorie oder auf Ebende der Produktart, unterstützt. FlexFinance beinhaltet spezielle Tools für jede Art des Abgleichs. Schnittstellen aus und zu externen Systemen sind übersichtlich dargestellt. Die Schnittstelle zu einem optionalen externen Hauptbuch stellt beispielsweise einen Überblick über die Batch-Läufe, Buchungsjournale sowie einen Drilldown zu den Einzelgeschäften und ihren Geschäftsvorfällen bereit. Ein Framework für Key-Performance-Indikatoren ermöglicht die Leistungsmessung und -überwachung für Geschäftsprozesse, Geschäftsergebnisse und Geschäftsrisiken sowie einen automatischen Abgleich. Die Notwendigkeit, umfangreiche Berichte zu lesen und Zahlen zu vergleichen, entfällt, da die Indikatoren Benachrichtigungen auslösen sobald vorab definierte Schwellenwerte überschritten werden oder ein Abgleich fehlschlägt. Die jeweiligen Kenngrößen werden automatisch analysiert, mit historischen bzw. Planergebnissen verglichen und das Ergebnis gespeichert. Auf diese Weise stehen Vergleichsgrößen über den Zeitablauf zur Verfügung. Auswahl neuer KPIs Parameter definieren Aktionen auswählen In FlexFinance ist eine Vielzahl von KPIs vordefiniert beinhaltet. Sie können den Algorithmus der KPIs an Ihre Anforderungen anpassen und individuelle Schwellenwerte definieren

16 Erstellen individueller Berichte Alle in FlexFinance erstellten Berichte können auch nach Excel exportiert werden. Darüber hinaus ist es möglich, neue Reports in Excel zu erstellen und diese dann in FlexFinance hochzuladen. Die Excel-Sheets werden dann automatisch mit Daten von FlexFinance gefüllt, z.b. im Nachtbetrieb. Zuordnung von Koordinaten zu den Zellen beim Hochladen und die Berechnungsvorschriften 30 31

17 IFRS als Teil eines integrierten Ansatzes für Finance, Risk und Compliance Finance FlexFinance bietet eine Multi-GAAP-Lösung für die Rechnungslegung und kann damit zusätzlich zu IFRS jederzeit weitere parallele GAAPs abdecken. Die Software gehört zur Produktfamilie FlexFinance FRC (Finance, Risk and Compliance) und kann auch als integrierte Lösung mit einer gemeinsamen Business-Intelligence-Plattform für alle Funktionen in den Bereichen Finanzen, Risiko und Reporting eingesetzt werden. Die FRC-Produktfamilie zeichnet sich durch einen modularen Ansatz aus, bei dem der Kunde einzelne Komponenten und Funktionen auswählen kann. Die integrierte Lösung eröffnet neue Perspektiven für Management-Entscheidungen und stellt die Konsistenz der Daten ohne aufwendige Abgleiche sicher. Darüber hinaus bietet die Tatsache, dass die gleiche Software für die gleichen Funktionen genutzt wird, Vorteile hinsichtlich der Betriebskosten. Zum Beispiel bildet die Generierung eines Plans der geschätzten Cashflows die Grundlage für eine Vielzahl von Bewertungen im Finanz- und Risikobereich. Das Gleiche gilt für die Berücksichtigung von Defaultwerten bei der Messung der Ausfallwahrscheinlichkeit oder die Berücksichtigung von Szenarios für Prognosen. Risk Compliance Der integrierte Ansatz von FlexFinance ist gerade für Bereiche wie Impairment oder Hedge Management ideal. Die Finanz- und Risikomanagementabteilungen können nun dieselbe Verlustdatenbank und denselben Rechenkern nutzen. Dadurch wird die Konsistenz der Daten und Ergebnisse sichergestellt

18 Leistungsstarke Add-ons Hedging Bei IFRS kommt der Mixed-Model-Approach zum Einsatz: Das bedeutet, dass Geschäfte, die in einer ökonomischen Hedge-Beziehung zueinander stehen, auf Grund der abweichenden Haltekategorien verschiedenen Bewertungsmethoden unterliegen können. Während die meisten Grundgeschäfte nach Amortised Cost bewertet werden, werden die zugehörigen Sicherungsgeschäfte (Derivate) meist zum Fair Value angesetzt. Die buchhalterische Berücksichtigung der Hedge-Beziehung führt in solchen Fällen zu einer Verringerung der Volatilität von Gewinn und Verlust. Der Hedge-Manager von FlexFinance erfüllt alle neuen Anforderungen unter IFRS 9 Phase 3: Bei dieser Lösung ist es möglich, interne Schwellenwerte der Hedge- Effektivität im Einklang mit Schwellenwerten zu bringen, die von der Regel % abweichen, und die qualitative Bewertung zu dokumentieren und historisch festzulegen. Nicht-Finanzinstrumente können als Grundgeschäfte, Derivate als Bestandteil von Grundgeschäften und jedes Instrument als Sicherungsgeschäft bestimmt werden. Die Modifizierung von Hedge-Beziehungen ist jederzeit möglich und die Dokumentationsanforderungen unter IFRS 9 werden mittels eines Workflow-gesteuerten Genehmigungsprozesses umgesetzt. Um Inkonsistenzen in der Gewinn- und Verlustrechnung zu vermeiden, deckt FlexFinance die folgenden Optionen aus IFRS 9 ab: Mikro Fair Value Hedge Cashflow Hedge Makro Portfolio Hedge für das Zinsrisiko Fair Value Optionen 34 FlexFinance verfügt über eine Lösung für das Hedge Management, die den Lebenszyklus eines Hedge von der Designation bis zur Auflösung abbildet. Die Lösung kann sowohl im Real-Time als auch im Batch-Modus betrieben werden. Alle IFRS-Anforderungen im Hinblick auf die Dokumentation und den Revisionspfad einer Hedge-Beziehung werden ebenfalls vollständig abgedeckt. Natürlich unterstützt die Lösung auch verschiedene Arten von Effektivitätstests und bietet die Möglichkeit, die Effektivität einer Sicherungsbeziehung über die gesamte Lebensdauer zu überwachen. Das Hedge-Accounting ist ein integraler Bestandteil der automatisierten Finanzbuchhaltung. 35

19 Impairment für alle Kreditbereiche Seit der Kreditkrise hat das Thema Risikovorsorge nicht nur enorm an Stellenwert in der Finanzberichterstattung gewonnen, sondern stellt hinsichtlich seiner Anforderungen an die Berechnung und auch die Prozesse die Finanzinstitute vor zunehmend komplexere Herausforderungen. In dieser Situation gewinnen die Funktionen von FlexFinance an Bedeutung, da Finanzinstitute mit ihrer Hilfe schnell und einfach die Anforderungen umsetzen und Prozesse optimiert werden können. FlexFinance unterstützt beide Arten von Wertberichtigungen: Einzelwertberichtigung oder Pauschalwertberichtigung für Einzelgeschäfte sowie die kollektive Risikovorsorge für eine Gruppe von Geschäften. Auf Einzelgeschäftsebene deckt FlexFinance alle Anforderungen für die Wertberichtigung von wesentlichen Vermögenswerten sowie die Impairment-Anforderungen für das Retail-Privatkundengeschäft ab. Dies beinhaltet u.a. spezielle Workflows gemäß der Signifikanz eines Geschäfts, die Abdeckung Impairment-spezifischer Buchungsvorfälle und die Offenlegungen für das Meldewesen sowie interne Analysen. Eine Verlustdatenbank wird als Grundlage für die Ableitung von Werten wie PD und LGD genutzt. Die Nutzung von Sicherheiten und die damit verbundenen Kosten der Realisierung können berücksichtigt werden. FlexFinance unterstützt die Bewertung und das Wertmanagement für individuelle und kollektive Wertberichtigungen gemäß IAS 39 und IFRS 9. Leistungsstarke Add-ons 36 37

20 Notleidende Finanzaktiva werden der Stufe 3 zugeordnet. Hier wird der Wertminderungsaufwand gemäß der Discounted-Cashflow-Methode berechnet sowie die Analyse der zugrunde liegenden Sicherheiten und Garantien durch die Software unterstützt. Für die nicht wesentlichen, in der Regel unbesicherten Kredite, wird eine Portfoliowertberichtigung auf der Basis eines Prozentsatzes generiert. Neben der reinen Berechnungsfunktion deckt FlexFinance die auf die jeweilige Stufe abgestimmte finanzbuchhalterische Abbildung der Risikovorsorge ab. Dazu gehört auf Wunsch das Einfrieren der Amortisation und Zinsabgrenzung ebenso wie die Buchung des unwinding oder der Risikovorsorge selbst. Unterstützung der Risikovorsorge nach IFRS 9 Die Berücksichtigung der erwarteten zukünftigen Verluste unter IFRS 9 stellt Finanzinstitute vor neue Herausforderungen. FlexFinance unterstützt die drei Stufen der Risikovorsorge nach IFRS 9, die in Abhängigkeit der Kreditqualität unterschiedliche Verfahren für die Bemessung der Risikovorsorge erfordern. Darüber hinaus stellt die Impairment-Workbench von FlexFinance eine Workflowgesteuerte Prozessunterstützung bereit. Diese ermöglicht eine automatisierte und/ oder manuelle Kontrolle des Übergangs zwischen den drei Stufen des Impairments. Für individuell definierbare Portfolien können quantitative (z.b. überfällige Tage) und qualitative (z.b. Rating-Herabstufung) Schwellenwerte definiert werden. Diese dienen als automatische Auslöser für den Übergang von einer Stufe auf eine andere. Eine Reihe von Standardberichten gewährleistet die Einhaltung der Anforderungen zum Berichts- und Meldewesen unter IFRS 7 in Anlehnung an IFRS Auf der Stufe 1 wird die Risikovorsorge für die erwarteten Verluste in den kommenden 12 Monaten berechnet. Im Vergleich zum Incurred but not Reported Losses -Ansatz unter IAS 39 führt das Expected Loss Modell unter IFRS 9 zu einer früheren und höheren Risikovorsorge. Die FlexFinance-Bibliothek stellt hierzu verschiedene Modelle zur Bestimmung der PD und LGD bereit, die maßgeschneidert auf die verfügbaren Ausfallinformationen eingesetzt werden. Für die Berechnung der für Stufe 2 relevanten erwarteten Kreditverluste über den Gesamt-Lebenszyklus verwendet FlexFinance Methoden wie Static Pool Analysis oder das von der irischen Nationalbank entwickelte Transitions-based Framework. Letztere hat sich als hervorragend im Kontext der Berücksichtigung von makroökonomischen Faktoren bewährt und sichert somit die Prozyklizität der Risikovorsorge. 39

21 Sofort einsatzbereit Cloud & SaaS Die Verbindung von offenen Technologiestandards und einer Thin- Client-Architektur macht FlexFinance zur perfekten Umgebung für Cloud Computing. In diesem Setup befindet sich die gesamte Server- Plattform in einer Cloud-Umgebung: eine Server-Plattform, die beim Cloud Computing-Partner von FERNBACH oder direkt bei FERNBACH vorgehalten wird. Ob das Cloud Environment bei FERNBACH oder bei einem FERNBACH Cloud Computing-Partner steht, hängt ab von den Präferenzen des Kunden bzw. dem Ort, an dem die Daten gespeichert werden sollen. Die allgemeine Server-Wartung für Hardware und Software wird von FERNBACH und seinem Cloud-Partner durchgeführt. Wir bieten alle Produkte und Services im Bereich Private Cloud auf der Basis monatlicher Festbeträge oder in SaaS- bzw. pay-as-you-use -Modellen an. Data Centre Service: Zugriffsrecht, Sicherheit, Virenschutz Backup, Recovery, Fehlertoleranz Installationen neuer Betriebssysteme, Datenbanken FERNBACH Managed Service: Überwachung der täglichen Verarbeitung Fehleranalyse und Bearbeitung mit dem Fachbereich Datenbankkontrolle Kontrolle, dass die relevanten Berichte und Reports durchgeführt werden Installation neuer Releases Das Cloud-Angebot erleichtert die Arbeit unserer Kunden, weil sie sich nicht mit dem Kauf, der Konfiguration und Wartung von Hardware und Software für Server oder Datenbankarchivierung usw. beschäftigen müssen. Gleichzeitig profitieren unsere Kunden von dem weltweiten, fehlerfreien, sicheren Zugang zu allen Daten und Komponenten sowie dem hohen Maß an Konfigurationsfreiheit

22 FERNBACH und IFRS Zahlreiche Kunden von FERNBACH arbeiten schon seit mehr als 10 Jahren mit FlexFinance. Im Jahr 2003 erfolgte der erste Live-Gang von FlexFinance für IFRS und Multi-GAAP-Accounting. Seitdem hat FERNBACH die Entwicklung der IFRS-Anforderungen stets aufmerksam verfolgt und erforderliche Anpassungen an der Software umgehend umgesetzt. Die hohe Flexibilität der Software stellt sicher, dass viele gesetzliche Änderungen (einschließlich IFRS 9) umgesetzt werden können, ohne dass dafür umfangreich neuer Code geschrieben werden muss. FlexFinance IFRS: Bereit für die Anforderungen von heute und die Herausforderungen von morgen 42 43

23 Über FERNBACH Das Unternehmen wurde 1986 durch den CEO Günther Fernbach gegründet und hat neben seinem Hauptsitz in Luxemburg zahlreiche eigene Niederlassungen sowie ein globales Partnernetzwerk. Wir garantieren Projekterfolge und perfekte Leistungen und engagieren uns umfassend für unsere Kunden. Die allgemeine Zufriedenheit zeigt sich bei den über 50 Kunden darin, dass viele Geschäftsbeziehungen bereits länger als zehn Jahre andauern

24 All rights reserved. All registered or unregistered product names, company names and/or trademarks are properties of their respective owners and should be treated as such FERNBACH Financial Software S.A. FERNBACH Professional IFRS 9 Software Solutions