FlexFinance Impairment Manager

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1 FlexFinance Impairment Manager FERNBACH We automate financial reporting.

2 FlexFinance Impairment Manager FERNBACH We automate financial reporting.

3 Der FlexFinance Impairment-Manager von FERNBACH ist eine gesamtheitliche Lösung für den Kreditbereich, die technisch die Bearbeitung der Risikovorsorge unterstützt. Die Lösung umfasst sowohl die für notleidende Kredite als auch die Risikovorsorge auf der Ebene von Portfolien. Sie unterstützt den Fachbereich bei der Organisation seiner Prozessabläufe, berechnet die für die Bemessung der Risikovorsorge relevanten Ergebnisgrößen und generiert die Buchungen für das Hauptbuch der Bank. Alle Berechnungsfunktionen sind in einer Bibliothek hinterlegt und ermöglichen die Berücksichtigung individueller Anpassungen durch die Bank. Neben diesen Kernfunktionen stellt die Lösung Funktionen bereit, mit denen die Überwachung signifikanter Kredite organisiert werden kann. Hierfür stehen webbasierte Dialoge wie für die Erfassung der erwarteten Zahlungsströme ( Recovery Cashflows ) zur Verfügung. Funktionaler Ablauf einer /pauschalierten Automatische Überwachung objektiver Hinweise auf eine Wertminderung Signifikanzprüfung Manuelle Erfassung der Impairment-Trigger Impairment Manager Prozesse Watch -List Workflow FlexFinance Impairment Manager automatisiert den Prozess Impairment-Test Kalkulation der initialen Risikovorsorge und Folgebewertung Prozessunterstützung Simulation Workflows organisieren Zuständigkeiten und Aktionen, die so für den Fachbereich transparent und nachvollziehbar werden. Darüber hinaus bietet der Impairment Manager eine Beobachtungsliste ( Watchlist ). Diese Liste kann hinsichtlich der Buchung der Zinseinkünfte unter besonderer Beachtung der einschlägigen Regelungen für einzelwertberichtigte Geschäfte Control -List gezeigten Geschäfte konfiguriert werden und verfolgt den Zweck, Sachbearbeiter periodisch wesentliche, für die Bank signifikante Geschäfte überprüfen zu lassen. Berichtswesen Standardberichte Mit der Workflow-gesteuerten Bearbeitung der Einträge in dieser Liste bestätigt der jeweils zuständige Sachbearbeiter, dass der von ihm betreute Kredit überprüft und als nicht notleidend befunden wurde. Alternativ kann der Sachbearbeiter die ihm vorliegenden Erkenntnisse über eine qualitative Kreditverschlechterung erfassen und so den Prozess der individuellen Risikovorsorge mit dem Ergebnis einer oder pauschalierten auslösen.

4 Identifikation des Vorliegens einer Wertminderung Wesentliches Geschäft? Die Lösung unterstützt sowohl eine vollständig automatisierte als auch eine manuelle Entscheidung über das Vorliegen einer Wertminderung: Der automatisierte Prozess überprüft das gesamte Portfolio oder einen Auszug daraus, ob eine objektive Wertminderung gegeben ist und qualifiziert die wesentlichen Geschäfte. Die erforderlichen Parameter hierzu werden von der Bank konfiguriert und vom Prozess ausgewertet. Nicht wesentliches Geschäft < 10 Mio. EUR J Wesentliches Geschäft >= 10 Mio. EUR J Klassifizierung der Kreditqualität Im Impairment Manager können die Kriterien definiert werden, auf deren Basis Geschäfte, für die eine individuelle Risikovorsorge geboten ist, Hinweis auf Wertminderung? N Portfolio- Wertberichtigung (IBNR) N Objektiver Hinweis auf Wertminderung? automatisch ausgewählt werden. Klassifizierung wesentlicher Geschäfte J J Darüber hinaus können Kriterien definiert werden, auf deren Grundlage wesentliche Geschäfte identifizert werden können. Hierbei können Automatische Entscheidung Manuelle Entscheidung Schwellenwerte für beinahe beliebige Portfoliodefinitionen hinterlegt werden. Ereignissteuerung Erlangt der Sachbearbeiter Kenntnis über das Vorliegen einer Wertminderung für ein einzelnes Geschäft, so kann das entsprechende Pauschalierte EWB Impairment- Kommitee Ereignis manuell in FlexFinance erfasst werden. EWB

5 Impairment-Test Der Impairment-Test prüft, ob der aktuelle Buchwert den Zeitwert ( Recoverable amount ) übersteigt. Für wesentliche Geschäfte berechnet sich der Zeitwert aus der Diskontierung der erwarteten zukünftigen Zahlungsströme mit dem im Zeitpunkt des Impairment-Eintritts gültigen Effektivzins. Das Vorliegen einer objektiven Wertminderung löst einen Prozessablauf aus, bei dem die noch zu erwartenden zukünftigen Zahlungsströme ( Recovery cash flows ) ausgewertet werden. Diese können in FlexFinance durch den Sachbearbeiter manuell erfasst oder von einer beliebigen Datenquelle importiert werden. Für nicht wesentliche Geschäfte kann der Zeitwert auf verschiedene Arten ermittelt werden, zum Beispiel auf der Grundlage des aktuellen Buchwertes oder zukünftiger vertraglicher Zahlungsströme und einer Verlustrate ( Best estimated expected loss ). Für die Berechnung der Portfolio-Verlustquoten steht optional der FlexFinance Default Analyser zur Verfügung. Kalkulation der Risikovorsorge auf Basis eines Einzelgeschäfts Für die Berechnung des aktuellen Zeitwertes stellt der Impairment Manager verschiedene gekapselte Formeln in einer Bibliothek bereit, die unverändert übernommen oder individualisiert werden können. Austauschbare, gekapselte Formeln für die alternative Berechnungder IA = CA PV (RCF) PV (RCF) = RCF * DCF DCF = f (EIR) LP = Max 0,0nBalExp + JF * OnBalExp (1 + DIR) Max, * 360 DPD * (1 DDPD) * NCV CA = Carrying Amount RCF = Recovery cash flow JF = 5 % judical fee

6 Anforderungen von IAS 39/IFRS 9 sind vollständig durch FlexFinance abgedeckt Impairment nach IFRS 9 und IAS 39 im Überblick Wertberichtigungen Wertberichtigungen nach IAS 39 nach IFRS 9 Expected Loss-Modell IAS 39 IFRS 9 Zugang 12-Monats- Verlusterfassung Basis der Effektifvverzinsung Verlusterfassung Basis der Effektivverzinsung Stufe 1 Erwarteter Portfolio Portfolio- Wertberichtigung in Höhe der bereits eingetretenen, aber noch nicht gemeldeten Schäden (IBNR) Portfolio-Wertberichtigung 12-Monats-Verlustes Portfolio-Wertberichtigung Verlustes über die Einzelgeschäft Nicht wesentlich Pauschalierte Verlustes über die Pauschalierte Verlustes über die Wesentlich Verlustse über die Verlustes über die Gegenüberstellung der Wertberichtigungs-Verfahren nach IAS 39 und IFRS 9 FlexFinance unterstützt die Identifikation einer objektiven Wertminderung und deckt die weiteren notwendigen Arbeitsschritte der individuellen Risikovorsorge ab: Impairment-Test Prüfung der Signifikanz Kalkulation der individuellen Risikovorsorge Verlust Bruttobuchwert Portfolio Risikovorsorge Eingetretene, jedoch noch nicht gemeldete Schäden (IBNR) Bruttobuchwert Veränderung des Ausfallrisikos seit Zugang Signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos? Erwarteter Verlust über die Bruttobuchwert Objektive Hinweise auf Wertminderung? Stufe 2 Stufe 3 Erwarteter Verlust über die Nettobuchwert Incurred, but not reported Loss-Modell Risikovorsorge Einzelgeschäft Erwarteter Verlust über die Nettobuchwert Buchhalterische Berücksichtigung der Risikovorsorge Berichtswesen

7 Integration in bestehende IT-Landschaften FlexFinance wurde bereits im Zusammenspiel mit den unterschiedlichsten Kernbanksystemem und Hauptbüchern in Betrieb genommen. In FlexFinance können alle relevanten Buchungen für das empfangene Hauptbuchsystem generiert werden und soweit im konkreten Fall erforderlich können im Kernbanksystem generierte Buchungen reversiert werden. Berichtswesen und Buchhaltung Externe Berichtsanforderungen (IFRS 7, FinRep/EBA) an den Eintritt des Impairments oder die Folgebewertung sind in FlexFinance standardgemäß enthalten. Für alle externen und internen Berichtsanforderungen stehen transparente DataMarts zur Verfügung. Geschäfte, für die eine individuelle Risikovorsorge vorgenommen wird, werden von der Portfolio-Betrachtung ausgeschlossen. können in Abhängigkeit ihrer Kreditqualität auf unterschiedlichen Positionen in der Finanzbuchhaltung und im Berichtswesen ausgewiesen werden. können ab Eintritt des Impairments von der Zinsabgrenzung oder Amortisation in der Ergebnisrechnung ausgeschlossen werden. werden in der Folgebewertung mit ihrem unwinding berücksichtigt, welches den Zeitaspekt der Diskontierung zukünftiger Zahlungen widerspiegelt.

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