Mit Alfred P. Röhrig und Fred Unterberg Steuerberater

Transkript

1 AKTUELLES STEUERRECHT 2012 Mit Alfred P. Röhrig und Fred Unterberg Steuerberater TEIL I Aus dem Inhalt Praxishinweise zu 15a EStG: Abgrenzung Vorabvergütung / Sondervergütung Der neue 16 Abs. 3b EStG Rückstellungen für nicht aktivierbare Herstellungskosten eines immateriellen Wirtschaftsguts Teilwertabschreibungen auf Aktien und Investmentanteile des Anlagevermögens

2 Seminarreihe AKTUELLES STEUERRECHT 2012 TEIL I Verfasser: Alfred P. Röhrig und Fred Unterberg Steuerberater Alle Rechte vorbehalten. Alle Angaben ohne Gewähr. Diese Unterlagen einschließlich aller Teile sind urheberrechtlich geschützt. Die Weitergabe an Dritte sowie die Vervielfältigung, Übersetzung, Mikroverfilmung und elektronische Verarbeitung -gleich welcher Art- ist nicht gestattet AWS ohg AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT OHG ADENAUERALLEE OBERURSEL TELEFON: TELEFAX: POST@AWS-ONLINE.DE

3 AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite I Inhaltsverzeichnis A. Berufsrecht / Allgemeine Hinweise / Rechtsbehelfsempfehlungen Literaturhinweise zum Berufsrecht Allgemeine Hinweise Änderung wegen neuer Tatsachen Verkehrswertnachweis durch tatsächlich zu Stande gekommenen Kaufpreis nach Bestandskraft des Feststellungsbescheids Chi-Quadrat-Test bei einer Betriebsprüfung Keine Aussetzungszinsen für fehlerhaft zu hoch ausgesetzte Beträge bei vollem Erfolg des Rechtsbehelfs Rechtsbehelfsempfehlungen Erstausbildung / Erststudium als BA/WK, Pressemitteilung des DStV Anpassung der 1 v.h.-regelung an veränderte Marktverhältnisse?... 9 B. Hinweise zu 15, 18 EStG Hinweise zu 15 EStG Keine Überentnahmen durch Buchwertübertragung bei einer mitunternehmerischen Betriebsaufspaltung Darlehensforderung zwischen Schwester-Personengesellschaften Hinweise zum BMF-Schreiben zu 6 (5) EStG Gewerbliche Prägung bei mehrstöckigen PersGes, Euhus Hinweise zu 18 EStG Kassenzulassung beim Praxiskauf Entgelte der Behörden an Ärzte für Befundberichte etc., 3 Nr. 12 EStG Geringfügigkeitsgrenze bei der Abfärberegelung des 15 (3) Nr. 1 EStG Gewinnzurechnung bei eine Sozietät auch bei verweigerter Auszahlung des Gewinns... 30

4 Seite II ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT AWS C. Praxishinweise zu 15a EStG Abgrenzung Vorabvergütung / Sondervergütung Taktische Überlegung: Kann ein verrechenbarer Verlust besser als ein ausgleichsfähiger Verlust sein?...39 D. Hinweise zur Betriebsaufspaltung Ertragsteuerliche Hinweise zur Vermeidung einer Betriebsaufspaltung Umsatzsteuerlicher Hinweis zur Vermeidung einer Organschaft...44 E. Hinweise zu 16 EStG / 24 UmwStG Der neue 16 (3b) EStG Drei grundsätzliche Aussagen des VIII. Senats des BFH zur Einbringung einer freiberuflichen Praxis in eine GbR...52 F. Hinweise zur vorweggenommenen Erbfolge Aufnahme im Einzelunternehmen - Versorgungs- / Veräußerungsrente Unternehmensnachfolge im Einzelunternehmen mit negativem Kapitalkonto...60 G. Hinweise für Grundstückseigentümer Photovoltaik-Anlage auf einem Ehegattengrundstück Dachverpachtung für Photovoltaik-Anlagen - ESt und USt Einbringung eines Grundstücks in eine GbR gegen Übernahme der Verbindlichkeiten Die Einlage und die anschließende Entnahme eines Grundstücks, 23 EStG...73 H. Hinweise zu den Einkünften aus nichtselbständiger Tätigkeit Keine 1 v.h. Regelung für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Arbeitszimmer bei nicht 100 v.h. beruflicher Nutzung Es ist nur noch eine regelmäßige Arbeitsstätte möglich...76

5 AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite III I. Hinweise zu Sonderausgaben /Außergewöhnlichen Belastungen / Kindern / Haushaltsnahen Dienstleistungen Abzugsfähigkeit von Schulgeld Hinweise zu den außergewöhnlichen Belastungen Hinweis zur Berücksichtigung von Kindern nach Wegfall der Bezügegrenze - der Aufbau des BMF-Schreibens Haushaltsnahe Dienstleistungen J. Allgemeine Fragen zur Gewinnermittlung Rückstellungen für Mietrückzahlungen aus der Vermietung von Kfz Rückstellungen für nicht aktivierbare Herstellungskosten eines immateriellen Wirtschaftsguts Teilwertabschreibungen auf Aktien und Investmentanteile des Anlagevermögens Zeitpunkt der Aktivierung von zuvor von der Finanzverwaltung bestrittenen Steuererstattungsansprüchen nach Ergehen einer Entscheidung in einem Musterverfahren Rückstellungen für Mehrsteuern nach einer Betriebsprüfung Bilanzänderung: Unterbliebene Offenlegung einer geänderten Handelsbilanz Übertragung stiller Reserven nach 6b Abs. 10 EStG auf ein im Wirtschaftsjahr vor Veräußerung angeschafftes Wirtschaftsgut K. Besteuerungsfragen bei KapGes und ihren Anteilseignern Verfassungswidrigkeit des 3 SolZG in Bezug auf das KSt-Guthaben Einlagenrückgewähr bei unterjährigen Zugängen zum steuerlichen Einlagekonto Anerkennung einer gewerbesteuerlichen Organschaft zwischen einer in Deutschland ansässigen Organgesellschaft und einem Organträger in Großbritannien

6 Seite IV ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT AWS L. Umwandlungssteuerrecht Einbringung nach 20, 24 UmwStG: Bindung des Einbringenden an bei aufnehmender KapGes/PersG angesetzten Wert Einbringung nach 20: Entnahme einbringungsgeborener Anteile Umwandlung einer KapGes in eine PersG: Schädliche Gegenleistung als Hindernis für eine Buchwertumwandlung...120