Checkliste 4 Die wichtigsten Kennzahlen

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Inge Althaus
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1 Checkliste 4 wichtigsten en Im Buch haben Sie gesehen, dass die aussagekräftigsten en immer im Zusammenhang mit dem individuellen Unternehmenskontext (insbesondere Geschäftsmodell, relevante Erfolgsfaktoren und individuelle Prozesse) gesehen werden müssen. Dennoch gibt es eine Reihe von en, die weniger unternehmensspezifisch sind, sondern aufgrund von bilanziellen Vorschriften, Erwartungen von Kapitalgebern oder einfach zu Steuerung eines Unternehmen üblich oder sinnvoll sind. se Checkliste enthält nochmals die wichtigsten im Buch vorgestellten en und soll Ihnen dabei helfen zu überprüfen ob Sie diese beim Aufbau Ihres Controllings berücksichtigt haben. Bereich / Liquiditätslage Schuldentilgungsdauer Liquidität 1. Grades (Cash Ratio) Liquidität 2. Grades (Current Ratio) Liquidität 3. Grades (Current Ratio) Effektivverzinsung Cashflow liquide Mittel kurzfristige liquide Mittel + kurzfristige Forderungen kurzfristige liquide Mittel + kurzfristige Forderungen + Vorräte kurzfristige Anzahl der Jahre die theoretisch benötigt werden, um bei gleichbleibendem Cash Flow alle zurückzuzahlen. Liquidität 1. Grades oder auch Barliquidität gibt an, wie hoch der Anteil der liquiden Mittel an den kurzfristigen ist. Liquidität 2. Grades berücksichtigt über die liquiden Mittel hinaus auch die noch zu erwartenden Einzahlungen für getätigte Lieferungen und Leistungen. Liquidität 3. Grades berücksichtigt über die liquiden Mittel und die zu erwartenden :17 Checkliste 04 - wichtigsten en_.docm Seite 1 von 5

2 Working Capital Working Capital Ratio Days Sales Outstanding (DSO) bzw. Forderungslaufze it Days Payables Outstanding (DPO) bzw. l aufzeit Working Capital = Umlaufvermögen kurzfristige Umlaufvermögen kurzfristiges Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 365 Umsatz aus Lieferungen und Leistungen 365 Herstellkosten der abgesetzten leistungen Einzahlungen für getätigte Lieferungen und Leistungen auch noch die Vorräte, also die noch zu erwartenden Umsätze. Das Working Capital gibt an, inwieweit das Umlaufvermögen die kurzfristig fälligen übersteigt. Working Capital Ratio gibt an wie hoch das Umlaufvermögen im Verhältnis zu den kurzfristigen ist. Forderungslaufzeit gibt an, wie viele Tage vom Tag der Rechnungstellung an durchschnittlich vergehen, bis der Rechnungsbetrag beim Unternehmen eingegangen ist. laufzeit gibt an, wie viele Tage vom Tag des Rechnungseingang s an durchschnittlich vergehen, bis eine Eingangsrechnung vom Unternehmen bezahlt wird :17 Checkliste 04 - wichtigsten en_.docm Seite 2 von 5

3 Ertragslage Umsatzrendite Eigenkapitalrenta bilität Gesamtkapitalren tabilität EBITDA Jahresüberschuss vor Steuern Umsatz Jahresüberschuss vor Steuern Eigenkapital Jahresüberschuss vor Steuern + Fremdkapitalzinsen Gesamtkapital Jahresergebnis vor Steuern + Zinsergebnis + Abschreibungen Umsatzrendite oder Gewinnspanne sagt aus, wie hoch der Anteil des Gewinns am Umsatz ist. Sie ist damit ein Indikator dafür wie gut ein Unternehmen seine Produkte am Markt verkauft und wie kostengünstig sie hergestellt werden. Eigenkapitalrentabi lität sagt aus, wie sich das im Unternehmen investierte Kapital der Anteilseigner verzinst. Gesamtkapitalrent abilität sagt aus, wie sich das im Unternehmen investierte Kapital verzinst ohne nach Eigen- und Fremdkapital zu unterscheiden. Zu diesem Zweck werden die Fremdkapitalzinse n dem Ergebnis vor Steuern wieder hinzuaddiert. Der EBITDA (earnings before interest and taxes, depreciation and amortization) ist eine der international am weitesten :17 Checkliste 04 - wichtigsten en_.docm Seite 3 von 5

4 verbreiteten en für die operative Ertragskraft eines Unternehmens. Vermögenslage Eigenkapitalquote Verschuldungsgr ad Eigenkapital Gesamtkapital Fremdkapital Gesamtkapital Eigenkapitalquote gibt an wie hoch der Anteil des Eigenkapitals am Gesamtkapital ist. Sie ist eine wichtige zur Beurteilung der Kreditwürdigkeit und Stabilität eines Unternehmens, denn eine gute Eigenkapitalaussta ttung stellt sicher, dass nicht schon geringe Verluste zu einer Überschuldung und damit Insolvenz führen. Der Verschuldungsgrad zeigt analog zur Eigenkapitalquote an wie hoch der Anteil des Fremdkapitals am Gesamtkapital ist. Anlagendeckungs grade Goldene Bilanzregel (Deckungsgrad A) Eigenkapital Anlagevermögen Mit den Anlagendeckungsg raden lässt sich leicht ermitteln inwieweit die Goldene Bilanzregel, dass langfristiges Vermögen auch langfristig finanziert sein muss, erfüllt :17 Checkliste 04 - wichtigsten en_.docm Seite 4 von 5

5 Anlagendeckungs grade Goldene Bilanzregel (Deckungsgrad B) Anlagendeckungs grade Goldene Bilanzregel (Deckungsgrad C) Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital Anlagevermögen Eigenkapital + langfristiges Fremdkapital Anlagevermögen + langfristiges Umlaufvermögen ist. Der Deckungsgrad A gibt an, ob das Anlagevermögen durch Eigenkapital gedeckt ist. Der Deckungsgrad B gibt an, ob das Anlagevermögen durch Eigenkapital und langfristiges Fremdkapital gedeckt ist. Der Deckungsgrad C gibt an, ob das langfristige Vermögen durch langfristiges Kapital gedeckt ist :17 Checkliste 04 - wichtigsten en_.docm Seite 5 von 5

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