Finanzierung. Eine Einführung. Jochen Drukarczyk. 7., neu bearbeitete Auflage 44 Abbildungen und 78 Tabellen. Lucius & Lucius Stuttgart
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1 Finanzierung Eine Einführung Jochen Drukarczyk 7., neu bearbeitete Auflage 44 Abbildungen und 78 Tabellen Lucius & Lucius Stuttgart
2 Inhaltsverzeichnis 1. Kapitel Einleitung 1 1 Zum Begriff «Finanzierung» 1 2 Vorläufige Systematik der Finanzierungsformen 3 3 Das Problem der «optimalen Finanzierung» 15 Ergänzende Literaturangaben zum 1. Kapitel Kapitel Liquidität und Fristigkeit 24 1 Liquidität - Begriff und Bestimmungsgrößen Begriff Güterwirtschaftliche Liquidität Verliehene Liquidität Zukünftige Liquidität Antizipierte Liquidität Zusammenfassung 32 2 Fristigkeit und Finanzierungsmaßnahmen 34 Ergänzende Literaturangaben zum 2. Kapitel Kapitel Messung von Liquidität 39 1 Bilanzen, Jahresabschlüsse und Liquiditätsmessung Vorbemerkung Konzeptionen von Bilanzvermögen Theoretische Bilanz Liquidationsbilanz HGB-Bilanz Vergleich von Bilanzsummen und Eigenkapitalpositionen Traditionelle Bilanz-(Jahresabschluß)Analyse Grundzüge Warum halten viele Unternehmen als üblich angesehene Kennzahlen (Bilanzrelationen) ein? Ein- und Auszahlungsrechnung versus Ertrags- und Aufwandsrechnung Verbreitete Definitionen des Cash-flow 74
3 X Inhaltsverzeichnis 1.6 Eine neue Cash-flow-Systematik, Management- Entscheidungen und Finanzplanung NOCF als Indikator der Cash-flow-Erzeugung im Kerngeschäft Der gesamte Cash-flow 93 2 Finanzplan- und Liquiditätsmessung Anforderungen an einen Finanzplan Strukturierung eines Finanzplanes Finanzplanung, Bilanzen und Gewinn- und Verlust-Rechnung: Eine Fallstudie Zwischenergebnisse Jahresabschlußanalyse und Früherkennung von verminderter Bonität Die Untersuchung von Beaver - eine Einführung in das Problem Neuere deutsche Untersuchungen Zusammenfassung 137 Ergänzende Literaturangaben zum 3. Kapitel Kapitel Rendite und Performancemessung Rendite als interner Zins Renditen und Bilanzdaten Anforderungen an Rendite-Kennzahlen Gesamtkapitalrendite Eigenkapitalrendite Beziehung zwischen Gesamtkapital- und Eigenkapitalrendite Umsatzrenditen Zur Aussagefähigkeit von Bilanzrenditen Problem Abschreibung, investiertes Kapital und Gesamtkapitalrendite ROIC und Kapitalkosten oder: Wann wird Wert (Vermögen) geschaffen? Problem Nettokapitalwerte und Aufwands- und Ertragsrechnung Das Konzept des Residualgewinns Das Konzept des CFROI Zusammenfassung 179 Ergänzende Literaturangaben zum 4. Kapitel 179
4 Inhaltsverzeichnis XI 5. Kapitel Finanzierung und Risiko 181_ 1 Begriff des Risikos Eine Darstellungsform für Risiko und Chance Risiko und Chance bei Eigenfinanzierung Risiko und Chance bei teilweiser Fremdfinanzierung Risiko und Chance bei unterschiedlichen Rechten der Gläubiger Risiken der Eigentümer bei mehrperiodiger Betrachtung Zusammenfassung 195 Ergänzende Literaturangaben zum 5. Kapitel Kapitel Rechtsformen und Finanzierung 197_ 1 Kriterien Einzelunternehmen Stille Gesellschaft Rechtsvorschriften Probleme des Vertragsverhältnisses Offene Handelsgesellschaft (OHG) Rechtsvorschriften Vorteile der Rechtskonstruktion Kommanditgesellschaft (KG) Rechtsvorschriften Vorteile der Vertragskonstruktion GmbH 8c Co. KG Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) Haftungsbeschränkungen und Konsequenzen Rechtsvorschriften und Organe Aktiengesellschaft (AG) Rechtsvorschriften und Kompetenzverteilung unter den Organen Gläubigerschutzvorkehrungen Finanzierungsvor- und -nachteile Publikumsaktiengesellschaft Was erwarten die Eigentümer von den beauftragten Managern? Möglichkeiten der Milderung des Agency-Problems Aufsichtsrat Hauptversammlung 224
5 XII Inhaltsverzeichnis 8 Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA) Genossenschaft Rechtsvorschriften und Organe Finanzierungsaspekte Rechtsformwechsel Grundlagen Ablauf Schutzvorschriften.' Motive für einen Rechtsformwechsel Zusammenfassung 244 Ergänzende Literaturangaben zum 6. Kapitel Kapitel Eigen- bzw. Beteiligungsfinanzierung Definition und Funktionen von Eigenkapital in Unternehmen Zur Eigenkapitalausstattung von Unternehmen in der Bundesrepublik Deutschland Beschaffung von Eigenkapital nicht emissionsfähiger Unternehmen Aufnahme neuer Teilhaber (Gesellschafter) Vorschläge zur Verbesserung der Eigenkapitalausstattung Beschaffung von Eigenkapital emissionsfähiger Unternehmen Stammaktien Vorzugsaktien Genußscheine Partizipationsscheine Formen der Kapitalerhöhung bei der Aktiengesellschaft Systematik Kapitalerhöhung gegen Einlagen (ordentliche Kapitalerhöhung) Kapitalerhöhung gegen Sacheinlagen Das genehmigte Kapital Die bedingte Kapitalerhöhung Die Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Zur Diskussion um Vor- und Nachteile von Bezugsrechten Formen der Kapitalherabsetzung bei der Aktiengesellschaft 336
6 Inhaltsverzeichnis XIII 6.1 Systematik Die ordentliche Kapitalherabsetzung (okh) Die vereinfachte Kapitalherabsetzung (vkh) Die Kapitalherabsetzung durch Einziehung von Aktien Zusammenfassung 344 Ergänzende Literaturangaben zum 7. Kapitel Kapitel Selbstfinanzierung und Dividendenpolitik Das Problem Innenfinanzierung Problemrelevante Eigenschaften der Aktiengesellschaft Eine einfache Ausschüttungsregel Ausschüttungsregel und alternative steuerliche Regelungen Liefern Ausschüttungen ansonsten nicht erlangbare Informationen? Die Vorteilhaftigkeit stabiler Dividendenpolitiken - ein Märchen? Zur Strukturierung des bilanziellen Eigenkapitals Zusammenfassung 385 Ergänzende Literaturangaben zum 8. Kapitel Kapitel Langfristige Fremdfinanzierung Einleitung Bestandteile von Kreditvereinbarungen Traditionelle Formen langfristiger Fremdfinanzierung Überblick Schuldscheindarlehen Industrieobligation Langfristige Bankkredite Gesellschafterdarlehen Innovative Formen langfristiger Fremdfinanzierung Zero-Bonds Floating Rate Notes (FRN) Indexanleihen Doppelwährungsanleihen Commercial-Paper-Programme Finanzierung und Pensionsrückstellungen Zusammenfassung 439 Ergänzende Literaturangaben zum 9. Kapitel 440
7 XIV Inhaltsverzeichnis 10. Kapitel Zwischenformen der langfristigen Finanzierung Gewinnobligationen (income bonds) Wandelschuldverschreibungen (convertible bonds) Optionsanleihen (Warrants) Zusammenfassung 466 Ergänzende Literaturangaben zum 10. Kapitel Kapitel Finanzierungs-Leasing-Verträge Das Problem Finanzierungs-Leasing-Vertrag und vollkommener Kapitalmarkt Finanzierungs-Leasing-Verträge und unterschiedliche steuerliche Behandlung von Leasinggeber und Leasingnehmer Andere mögliche Vorteile von Finanzierungs-Leasing- Verträgen Zusammenfassung 487 Ergänzende Literaturangaben zum 11. Kapitel Kapitel Kurzfristige Fremdfinanzierung Übersicht Kredite von Nichtbanken Lieferantenkredit Kundenanzahlungen Kredite von Kreditinstituten Kontokorrentkredit Lombardkredit Diskontkredit Akzeptkredit Avalkredit Factoring Euronotes und Commercial Paper Zusammenfassung 497 Ergänzende Literaturangaben zum 12. Kapitel 498
8 Inhaltsverzeichnis XV 13. Kapitel Finanzierung und Kreditsicherheiten Überblick über Kreditsicherheiten Beschreibung einzelner Kreditsicherheiten Personensicherheiten Sachsicherheiten (Realsicherheiten) Wer hat welche Kreditsicherheiten? Verlängerungen, Erweiterungen und Kollisionen Vor- und Nachteile von Sicherheiten Wie gut halten Sicherheiten im Konkurs? Zusammenfassung. 522 Ergänzende Literaturangaben zum 13. Kapitel Kapitel Finanzierung und Insolvenzrecht 525_ 1 Das Problem Auslöser für insolvenzrechtliche Verfahren («Insolvenztatbestände») Funktionen des Insolvenzrechts Verteilungsregelung und Kreditsicherheiten Konkursstatistik und Kritik des geltenden Insolvenzrechts Vergleichsverfahren Reformvorschläge Insolvenzplan und Reorganisationsverfahren Zusammenfassung 569 Ergänzende Literaturangaben zum 14. Kapitel Kapitel Schluß 574 Sachregister 583
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