Das Beteiligungsmodell

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1 Stille Gesellschaft FAH GmbH 2011

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3 Das Beteiligungsmodell Sie können entweder in die eigene Wohnimmobilie investieren, sich Immobilienwertpapiere kaufen oder sich auch an Immobilien beteiligen. Alle Formen haben eines gemeinsam: Sie benötigen viel Kapital! Sich an einem Unternehmen zu beteiligen, welches in Immobilienprojekte investiert, ist meistens mit dem Risiko der Börse behaftet. Oder es sind ebenfalls größere Geldbeträge notwendig. Die FAH GmbH gibt Ihnen nun die Möglichkeit, sich bereits mit einem kleinen Betrag an einem Wiener Zinshaus zu beteiligen. Sie werden durch Ihr Investment - für einen genau definierten Zeitraum - stiller Teilhaber an der FAH GmbH und damit direkter Miteigentümer dieser Liegenschaft. Die anzukaufende Liegenschaft wird ausschließlich in Wien und unter den Gesichtspunkten Standort Gebäudesubstanz - Verwertbarkeit ausgewählt. Je nach Verfügbarkeit und Größe der einzelnen Wohnungen wird aus dem Objekt ein Vorsorgewohnungsobjekt entwickelt oder hochwertige Eigentumswohnungen geschaffen. Die außergewöhnlich hohe Renditezahlung an die Investoren der FAH GmbH ist damit zu erklären, dass wir in nur 24 Monaten das gesamte Objekt sanieren und vermarkten. 3

4 Der Initiator Die FAH Frank Andreas Handel GmbH ist ein österreichischer Immobilienentwickler mit Sitz in Wien. Sie investieren somit in keine Briefkastenfirma in einem Steuerparadies sondern vor Ort. Die FAH GmbH investiert ausschließlich in Altwiener Zinshäuser oder Wohnungspakete in Altwiener Zinshäusern. Das erste entwickelte Zinshaus in Wien 21 wurde 2010 erfolgreich entwickelt, saniert und bereits als Vorsorgewohnungen verkauft. Seit über 14 Jahren ist Geschäftsführer Andreas Frank im Bereich Veranlagung, Vorsorge und Finanzierung tätig. Die Erfahrung in Immobilienbewertungen, das Entwickeln von Immobilien und die Beimischung von Immobilien in das Veranlagungsportfolio garantieren ein sicheres Investment. 4

5 Wien eine wachsende Stadt Wien ist hinsichtlich der Bevölkerungsentwicklung das am stärksten wachsende Bundesland Österreichs. Die Einwohnerzahl der Stadt steigt stetig an und wird laut einer aktuellen Prognose voraussichtlich im Jahr 2038 die 2-Millionen- Grenze überscheiten (2009: ). Bis 2050 wird eine Einwohnerzunahme um fast ein Viertel erwartet, während der Zuwachs der Bevölkerung Österreichs nur bei 14,5% liegen dürfte. (Quelle: Stadt Wien) Entsprechend wächst der Bedarf an Wohnraum. Selbst wenn Wiens Bevölkerung überhaupt nicht wachsen würde, ergibt sich Neuversorgungsbedarf: Wer innerhalb der Stadt umzieht oder von außerhalb zuzieht, braucht eine Wohnung. Im Jahr 2005 waren das rund Haushalte, im Jahr 2015 werden es rund Haushalte sein. Rund drei Viertel (72%) der nachgefragten Wohnungen sind größer als 35 m², aber kleiner als 90 m². (Quelle: Wiener Wohnbauforschung) 5

6 Die Vorteile für Investoren Rendite Experten erwarten, dass sich die Wohnungsknappheit im Ballungszentrum Wien bis 2050 dramatisch verschärfen wird. Die dadurch verursachte höhere Nachfrage an guten Wohnimmobilien lässt einen weiteren Anstieg der Mieten erwarten. Ein geeignetes Anlageobjekt zeichnet sich dadurch aus, dass die Gebäudesubstanz, die Qualität der Sanierung und Ausstattung der Wohnungen sowie die Lage des Objektes zu einer langfristigen Wertsteigerung beitragen. Ein Investment als stiller Gesellschafter der FAH GmbH bietet Ihnen folgende Vorteile: Eine fix garantierte Rendite auf Ihr Investment Keine Ankaufs- oder Verkaufsspesen Keine Depotgebühren Sie tragen kein unternehmerisches Risiko Sie tragen kein Bauherrenrisiko Sie haben keine Nachschusspflicht Fixe Laufzeit Keine Kündigung notwendig Objekt ist vor Ort, kann jederzeit besichtigt werden 6

7 Sicherheit Kaum eine Anlageform bietet so viel Sicherheit wie Immobilien. Gerade in Zeiten, in denen viele Anleger nach dem Absturz der Finanzmärkte das Vertrauen in risikoreiche Anlageklassen wie Aktien, Anleihen oder Hedgefonds verloren haben, zeigt sich einmal mehr die Attraktivität von Wohnimmobilien. Konservativ Ihr Geld auf die Bank zu legen bedeutet, Ihr Kapital wird im selben Augenblick weniger wert! Die Zinsen sind im Keller und den Rest erledigt die Inflation. Vor diesem Hintergrund, und im Zeichen steigender Inflationsängste, rücken Immobilien als Kapitalanlage wieder zunehmend zu Recht in den Blickpunkt der Anleger. Sicherheit als stiller Gesellschafter der FAH GmbH bietet Ihnen zum einen der Gesellschaftervertrag sowie die kurze Laufzeit und das direkte Investment in eine Wiener Wohnimmobilie. 7

8 Liquidität Viele Investoren sitzen heute noch auf Wertpapieren, die nur mehr die Hälfte oder noch weniger wert sind, als zum Zeitpunkt der Anschaffung. Jetzt zu verkaufen würde große Verluste bedeuten. Kurzfristige Veranlagungen bringen derzeit keine Zinsen und Renditen. Doch wie lange kann oder soll man sein Geld jetzt binden, wann gehen die Zinsen und Renditen wieder hinauf? Als Investor in die FAH GmbH binden Sie Ihr Geld maximal 48 Monate und erhalten dafür 7% Rendite. Ihr Investment läuft automatisch aus, Sie müssen es weder kündigen noch rückkaufen. 8

9 Factsheets Art der Beteiligung Laufzeit Stiller Gesellschafter 4 Jahre Mindestzeichnung ,- Spesen Vorzeitiger Rückkauf/Ausstieg Rendite keine Kosten oder Spesen für den Zeichner Nicht möglich 7% p.a. bei Ausschüttung zu Laufzeit Ende 5% p.a. bei jährlicher Zinsausschüttung Besteuerung Einkommenssteuer ist vom Investor selbst abzuführen 9

10 FAQ - Die stille Gesellschaft Die stille Gesellschaft ist eine Sonderform der Gesellschaft. Sie gehört zu den Personengesellschaften, ist jedoch keine Handelsgesellschaft. Ohne weitere Vereinbarung hat die stille Gesellschaft nach der gesetzlichen Konzeption eher den Charakter eines Schuldverhältnisses und weniger der eines Gesellschaftsverhältnisses im engeren Sinne. Entstehung Eine stille Gesellschaft entsteht, wenn sich eine natürliche Person oder juristische Person am Handelsgewerbe eines anderen mit einer Vermögenseinlage beteiligt. Die Einlage in die stille Gesellschaft kann daneben auch in Form von Arbeitsleistung erbracht werden. Die stille Gesellschaft ist eine Innengesellschaft. Für einen Außenstehenden ist sie in der Regel nicht erkennbar. Rechtliche Grundlagen Die rechtlichen Regelungen finden sich in den 230 bis 237 des Handelsgesetzbuchs, für Österreich in den des Unternehmensgesetzbuches. Rechte des stillen Gesellschafters Die Rechte und Pflichten des stillen Gesellschafters beschränken sich ausschließlich auf das Innenverhältnis. Der stille Gesellschafter nimmt am Verlust bis zur Höhe seiner Einlage teil. Oft wird die Verlustbeteiligung im Gesellschaftsvertrag aber ausgeschlossen ( 231 HGB). Die Einlage kann gemäß 706 Abs. 3 BGB entweder in Geld oder auch in Sach- oder Dienstleistungen bestehen. Für die Überlassung der Einlage erhält er üblicherweise eine Beteiligung am Gewinn. Im Außenverhältnis ist der stille Gesellschafter selbst Gläubiger der Gesellschaft mit Gewinnbeteiligung. Der stille Gesellschafter nimmt an der Geschäftsführung nicht teil, soweit nichts anderes vereinbart ist. Er hat das Kontrollrecht wie ein Kommanditist und ist somit berechtigt, den Jahresabschluss zu prüfen. Im Falle einer Insolvenz der Unternehmung nimmt der stille Gesellschafter die Rechtsstellung eines Gläubigers ein. 10

11 Steuerliche Behandlung der stillen Gesellschaft Typisch stille Beteiligung Hier ist der stille Gesellschafter am Gewinn und je nach Vereinbarung am Verlust des Unternehmens beteiligt, nicht jedoch am Vermögen der Gesellschaft. Die Gewinnbeteiligung muss er als Einkünfte aus Kapitalvermögen versteuern ( 20Abs. 1 Nr. 4 EStG) und eine etwaige Verlustbeteiligung kann er nicht als Werbungskosten absetzen. Nach neuester Rechtsprechung ist es möglich, sofern besonders vereinbart, dass auch ein negatives Einlagekonto entstehen kann. Somit können Verluste, die über die Einlage hinausgehen, das Einlagekonto mindern. Folgende Gewinne müssen allerdings wieder zur Aufstockung des Einlagekontos benutzt werden (bis zur Höhe der bedungenen Einlage). Sofern nichts anderes vereinbart ist, stehen dem typischen stillen Gesellschafter nur die Kontrollrechte nach 233 Abs. 1 und 3 HGB zu (Mitteilung des Jahresabschlusses und Kontrolle seiner Richtigkeit unter Einsicht der Bücher). Atypisch stille Beteiligung Werden dem stillen Gesellschafter so umfangreiche Vermögens- und Kontrollrechte eingeräumt, dass er als Mitunternehmer im Sinne des 15 EStG gilt, spricht man von einer atypisch stillen Gesellschaft. Der atypisch stille Gesellschafter ist nicht nur am Gewinn und Verlust, sondern zusätzlich am Vermögen der Gesellschaft beteiligt, einschließlich des Anlagevermögens, der stillen Reserven und ggf. des Geschäftswerts. Vertraglich kann er auch für Verluste über die Höhe seiner Einlage hinaus haftbar gemacht werden. Er hat gewisse Mitsprache- und Kontrollrechte. Steuerlich erzielt er als Mitunternehmer Einkünfte aus Gewerbebetrieb ( 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG). Die Beteiligung eines atypisch stillen Gesellschafters an einer GmbH führt bei dieser zu Steuervorteilen bei der Gewerbesteuer. Die GmbH in Verbindung mit einer atypisch stillen Beteiligung wird gewerbesteuerlich praktisch wie eine Personengesellschaft behandelt, d. h. Freibetrag und Staffelung kommen zum Ansatz (seit 2008 keine Staffelung mehr). Vorteile Die stille Gesellschaft tritt nicht nach außen in Erscheinung, da sie weder im Handelsregister eingetragen wird noch aus der Firmenbezeichnung ersichtlich ist. Ein Unternehmer, der dringenden längerfristigen Finanzbedarf hat und diesen nicht über eine Bank befriedigen kann oder will, kann sich einen stillen Partner suchen. Bei einer Kreditfinanzierung fallen Zinsen unabhängig von der Gewinnsituation an, der stille Gesellschafter erhält hingegen nur bei positivem Ergebnis einen Gewinnanteil. 11

12 FAH Frank Andreas Handels GmbH Rainergasse 24/ Wien M F office@fahgmbh.biz FAH GmbH. Änderungen und Irrtümer jederzeit vorbehalten. Grafik und Satz: wookie werbung gmbh Bilder: wookie werbung gmbh