Umsatzsteuer - national und international - UNI - Kompakt-Kommentar

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1 Umsatzsteuer - national und international - UNI - Kompakt-Kommentar Literaturübersicht internationalen Umsatzsteuerrecht Auswertungszeitraum: 1. Januar bis 31. Dezember 2002 Verfasser der nachstehenden Übersicht: Diplom-Finanzwirt (FH) Rüdiger Weimann, Dortmund Ausgewertete Periodica Aktuelles Steuerrecht (AktStR), Der AO-Steuerberater (AO-StB), Betriebs-Berater (BB), bilanz & buchhaltung (b&b), Betrieb und Rechnungswesen (BBK), Der Betrieb (DB), Die Öffentliche Verwaltung (DÖV), Deutsches Steuerrecht (DStR), Deutsches Steuerrecht-Entscheidungsdienst (DStRE), Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ), Deutsches Verwaltungsblatt (DVBl), Deutsche Verwaltungs-Praxis (DVP), DatenverarbeitungRSteuerRWirtschaftRRecht (DSWR), Deutsche Zeitschrift für Wirtschafts- und Insolvenzrecht (DZWIR), Entscheidungen der Finanzgerichte (EFG), Erbfolgebesteuerung (ErbBstg), Europäisches Wirtschafts- & Steuerrecht (EWS), Finanzwirtschaft (FW), GmbH-Rundschau (GmbHR), Der GmbH-Steuerberater (GmbH-StB), Gestaltende Steuerberatung (GStB), Höchstrichterliche Finanzrechtssprechung (HFR), Die Information (INF), Insolvenz & Vollstreckung (InVo), Internationales Steuerrecht (IStR), Internationale Wirtschafts-Briefe (IWB), Kommentierte Finanzrechtsprechung (KFR), Kölner Steuerdialog (KÖSDI), Lexikon Steuer- und Wirtschaftsrecht (LSW), Neue Zeitschrift für Verwaltungsrecht (NVwZ), Neue Wirtschafts-Briefe (NWB), Österreichische Steuer-Zeitung (ÖStZ), Praxis Steuerstrafrecht (PStR), Recht der internationalen Wirtschaft (RIW), Der Schweizer Treuhänder (ST), Der Steuerberater (StB), Die Steuerberatung (Stbg), Die steuerliche Betriebsprüfung (StBP), Steuer-Erfahrungsaustausch Kraftfahrzeuggewerbe (StEA-Kfz), SteuerBrief Touristik (StBT), Steuer-Seminar (SteuerSem), Steuer und Studium (SteuerStud), Steuer-Lexikon (StLex), Die Quintessenz des Steuerrechts (StQ), Steuern und Bilanzen (StuB), Steuer und Wirtschaft (StuW), Die Steuer-Warte (StW), Steuer- und Wirtschafts-Kurzpost (StWK), Steuer&Wirtschaft International (SWI), Steuer- und Wirtschaftskartei (SWK), Umsatzsteuer-Rundschau (UR), Der UmsatzSteuer-Berater (UStB), Umsatzsteuerund Verkehrsteuer-Recht (UVR), Die Wirtschafts- und Steuerhefte (WStH), Zeitschrift für Wirtschaftsrecht (ZIP), Zeitschrift für Kommunalfinanzen (ZKF). Weimann (2004) 1

2 Vorbemerkung (1) Die Übersicht versteht sich als Auswahl praxisrelevanter Fachaufsätze. Sie erhebt damit keinen Anspruch auf Vollständigkeit und bevorzugt bei inhaltsgleichen Beiträgen den verständlicheren und damit praxisnäheren. (2) Diese Übersicht verweist auf Veröffentlichungen zu den folgenden Ländern: Estland Europäische Gemeinschaft Frankreich Italien Mazedonien Niederlande Österreich Russland Slowakei Spanien Allgemeines Rüdiger Weimann, UmsatzsteuerPraxisSpiegel international (UVR-UPS i ) 1/2002 / Das internationale Umsatzsteuerrecht im Überblick / Auswertungszeitraum: 1. Januar bis 31. Dezember 2002, UVR 2002 S Estland Arne Hahner, Überblick über das estnische Steuersystem, IWB 2002 S. 991 = Fach 5 [Estland] Gruppe 2 S. 23. Weimann (2004) 2

3 Europäische Gemeinschaft Michael App, Vorlage an den EuGH in deutschen Gerichtsverfahren, DZWIR 2002 S Michael App, Überblick über den gemeinschaftsrechtlichen Rechtsschutz gegen Maßnahmen deutscher Finanzbehörden, INF 2002 S Wolfram Birkenfeld, Rechtsprechung des EuGH zur Umsatzsteuer im Jahr 2001, NWB 2002 S = Fach 7a S Wolfram Birkenfeld, Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs im Wandel, UR 2002 S Frits Bolkestein, Auf dem Weg zu einer europäischen Besteuerung?, DSWR 2002 S Kirsten Borgsmidt, Transparenz in Europa / Zugang der Öffentlichkeit zu Dokumenten der Kommission und des Rates - ein Rechtsgebiet im Werden, UR 2002 S. 3. Jürgen Brandt, Steuerrechtsschutz vor dem EuGH / Chancen zur effektiven Interessenwahrung, AO-StB 2002 S Tina Ehrke, EuGH-Vorabentscheidungsurteile als Grund für eine Wideraufnahme des Abgabenverfahrens?, ÖStZ 2002 S Ferdinand Huschens, Neue Mehrwertsteuerverfahren vor dem EuGH - Auswirkungen auf das deutsche Umsatzsteuerrecht, UVR 2002 S. 75 und S Ferdinand Huschens, Überblick über die wichtigste EuGH-Rechtsprechung in 2001, LSW Gruppe 7 S. 355 = Heft 3 / Ferdinand Huschens, Aktuelle Entwicklungen bei den vor dem EuGH anhängigen Verfahren im Bereich der Mehrwertsteuer, NWB 2002 S = Fach 7 S Weimann (2004) 3

4 W. Christian Lohse, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C- 409/99, Metropol Treuhand, Vorsteuerausschluss nach der Stand-still-Klausel der 6. MwSt-RL), Stbg 2002 S W. Christian Lohse, Sprachenvielfalt und einheitliche Rechtsanwendung in der EG Dargestellt am Beispiel der Umsatz-/Mehrwert-Steuer, UR 2002 S Bertrand Monfort, Richtlinienwidrige Einschränkung des Vorsteuerabzugs durch den Entwurf des Steuervergünstigungsabbaugesetzes, NWB 2003 S. 254 [= Heft 5/2003, Rubrik Meinungen / Stellungnahmen ]. Erich Novacek, Die Steuerneutralität des Mehrwertsteuersystems, ÖStZ 2002 S Wolfram Reiß, Rechtsprechung des EuGH zur Umsatzsteuer im Jahr 2001, RIW 2002 S Arthur Röck, Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen und Werklieferungen im Ausland, LSW Gruppe 7 S. 449 = Heft 5/2002. Barbara Schmitt, EuGH-Verfahrensreport: Indirekte Steuern, Stand: Dezember 2001, IWB 2002 S. 197 = Fach 11 a [Rechtsprechung] S. 543; Stand: Mai 2002, IWB 2002 S. 613 = Fach 11a S. 583; Stand: August 2002, IWB 2002 S. 927 = Fach 11a S. 603 Hans-Peter Schneider / Peter Hoffmann, Vorsteuervergütungsverfahren bei falscher umsatzsteuerlicher Beurteilung auch für die Vergangenheit möglich, Stbg 2002 S. 318 = Praxistipp 13/02. Günther Stoffers, Informationen zur Umsatzsteuer in den Mitgliedstaaten der Europäischen Union, UVR 2002 S Michael Vellen, Neufassung der 6. EG-Richtlinie / Ein kurzfristiger Beitrag zu mehr Rechtsklarheit und Rechtssicherheit?, UR 2002 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-62/00, Marks & Spencer plc, Besteuerungsgrundlage bei Einlösung von Warengutscheinen, die der Händler unter dem Nennwert an Unternehmer zur Weitergabe verkauft / Rückwirkende Verkürzung einer Verjährungsfrist für Erstattung rechtsgrundlos gezahlter MwSt durch nationale Regelung), UVR 2002 S Weimann (2004) 4

5 Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-326/99, Gemeinschaftsrechtliche Zulässigkeit von Regelungen zur Vermeidung der Mehrwertsteuerminderung / Umgehungsgestaltung zum Vorsteuerabzug aus der Errichtung eines Wohngebäudes trotz steuerfreier Endvermietung), UVR 2002 S Rüdiger Weimann, Europäische Gemeinschaft: Die 6. EG-RL gibt den Mitgliedstaaten für Beschränkungen des Rechts zum Vorsteuerabzug enge Grenzen vor!, UmsatzsteuerPraxisSiegel international (UVR-UPS i ) 2/2003, UVR 2003 S. g. Rüdiger Weimann, Europäische Gemeinschaft: Vorsteuer-Vergütung bei "nachgereichter" Rechnung, UmsatzsteuerPraxisSiegel international (UVR-UPS i ) 2/2003, UVR 2003 S. g. Frankreich Christine Clément / Bertrand Monfort, Vorsteuerabzug bei Repräsentationsaufwendungen und Reisekosten in Frankreich, IWB 2002 S. 727 = Fach 5 [Frankreich] Gruppe 2 S Dirk Richter, Frankreich: Abzugsfähige Mehrwertsteuer bei Ausgaben für Wohnung, Gaststätten, Empfänge und Vergnügungen, IStR Länderbericht / Beilage zu Heft 15/2002. Dirk Richter / Pascal Schulze, Vorsteuerabzugsverbot in Frankreich [Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom , Rs. C-177/99, C-181/99 - Ampafrance und Sanofi Synthelabo; keine Verhältnismäßigkeit der vom Gemeinschaftsrecht abweichenden und auf Ratsentscheidung beruhenden französischen Sondermaßnahme des Ausschlusses des Vorsteuerabzugs für Repräsentationsaufwendungen], IStR 2000 S Johannes Viegener, Die Reform der steuerlichen Behandlung von Fusionen in Frankreich, IWB 2002 S. 953 = Fach 5 [Frankreich] Gruppe 2 S Weimann (2004) 5

6 Christoph Wäger, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-177/99, C-181/99 - Ampafrance und Sanofi Synthelabo; keine Verhältnismäßigkeit der vom Gemeinschaftsrecht abweichenden und auf Ratsentscheidung beruhenden französischen Sondermaßnahme des Ausschlusses des Vorsteuerabzugs für Repräsentationsaufwendungen), UR 2000 S Jan de Weerth, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-177/99, C-181/99 - Ampafrance und Sanofi Synthelabo; keine Verhältnismäßigkeit der vom Gemeinschaftsrecht abweichenden und auf Ratsentscheidung beruhenden französischen Sondermaßnahme des Ausschlusses des Vorsteuerabzugs für Repräsentationsaufwendungen), IStR 2000 S Rüdiger Weimann, Frankreich: Vorsteuerabzug aus Reisekosten, Repräsentationsaufwendungen u.dgl., UmsatzsteuerPraxisSiegel international (UVR-UPS i ) 2/2003, UVR 2003 S. g. Rüdiger Weimann, Frankreich: Vergütung der Vorsteuer an deutsche Unternehmer, UmsatzsteuerPraxisSiegel international (UVR-UPS i ) 2/2003, UVR 2003 S. g. Werner Widmann, Auswirkungen des Verbots nationaler Vorsteuerabzugsbeschränkungen durch den EuGH auf das deutsche Umsatzsteuerrecht [Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom , Rs. C- 177/99, C-181/99 - Ampafrance und Sanofi Synthelabo; keine Verhältnismäßigkeit der vom Gemeinschaftsrecht abweichenden und auf Ratsentscheidung beruhenden französischen Sondermaßnahme des Ausschlusses des Vorsteuerabzugs für Repräsentationsaufwendungen], DStR 2000 S Weimann (2004) 6

7 Italien Bundesstelle für Außenhandelsinformation (bfai), Rechtstipps für Exporteure: Italien (Bestell-Nr. 8728). Hermann Eggers, Immobilieninvestitionen in Italien, DSWR 2002 S Rüdiger Weimann, Italien: Leistungsort der Berufssportler, UmsatzsteuerPraxisSiegel international (UVR-UPS i ) 2/2003, UVR 2003 S. g. Mazedonien Sybille Böhme / Eduard Forster, Das mazedonische Mehrwertsteuergesetz, IStR 2002 S Niederlande Ingo Müssener, Das Steuersystem der Niederlande im Überblick, IWB 2002 S. 535 = Fach 5 [Niederlande] Gruppe 2 S Weimann (2004) 7

8 Österreich Julia Brenner, Elektronische Rechnungsstellung für Umsatzsteuerzwecke / Richtlinienvorschlag vom ECOFIN-Rat angenommen, SWK 2002 S Emil Caganek, Auswirkungen des EuGH-Urteils vom 8. Jänner 2002, C-409/99, betreffend Kleinbusse, ÖStZ 2002 S. 94. Emil Caganek, Neue Verordnung und neuer Erlass zur steuerlichen Einstufung von Fahrzeugen als Kleinlastkraftwagen und Kleinbusse, ÖStZ 2002 S Eva Drauschbacher / Christa Lattner, Artikelrundschau [Zeitschriftenauswertung zum österreichischen Steuerrecht], ÖStZ 2002 S. 18, S. 81, S. 136, S. 190, S. 244, S. 300, S. 359, S. 406, S. 453, S. 518, S. 590 und S Elke Hager, Liberalisierter Strommarkt / Umsatzsteuerliche Behandlung von Stromlieferungen, SWK 2002 S Verena Hörtnagl, Reihengeschäfte in der Umsatzsteuer, ÖStZ 2002 S Roman Leitner, Die Gemeinde als Schuldner, ÖStZ 2002 S Stefan Melhardt, Besteuerung des E-Commerce / EG-Richtlinie und Verordnung beschlossen, SWK 2002 S Erich Novacek, Organschaftsfragen aufgrund der Umsatzsteuer- und der Körperschaftssteuerrichtlinien, ÖStZ 2002 S Robert Pernegger, Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit der Ausgabe von Gesellschaftsanteilen und Umgründungen, ÖStZ 2002 S. 42. Christian Prodinger, Eigenverbrauchsbestimmung beim PKW-Leasing und EU-Recht, ÖStZ 2002 S Weimann (2004) 8

9 Michael Rauscher / Rudolf Grübler, Vorläufige Veranlagung oder sofortbeurteilung bei umsatzsteuerlicher Liebhaberei? / Rechtsentwicklung überholt Sofortbeurteilung, SWK 2002 S Otto Sarnthein, Schlussrechnungen in der Bauwirtschaft, ÖStZ 2002 S Eugen Strimitzer / Kurt Sturm, Vorsteuerabzug einer gemischten Holding / EuGH stellt umfassenden Vorsteuerabzug einer geschäftsleitenden Holding fest, SWK 2002 S. 66. Clemens Thiele, EU-Mehrwertsteuer für E-Commerce-Dienstleistungen, ÖStZ 2002 S Michael Tumpel / Gerhard Gaedke, Vorsteuerabzug für Kleinbusse nach dem EuGH- Urteil / Die Konsequenzen des EuGH-Urteils für die Praxis, SWK 2002 S Ansgar Unterberger, Abholungen im Versandhandel aus der Sicht der Betriebsprüfung, ÖStZ 2002 S Marian Wakounig / Bernhard Kurz, Von der Urkunde zur elektronischen Rechnung, ÖStZ 2002 S o.v., Die Umsatzsteuererklärung für 2001, SWK 2002 S Weimann (2004) 9

10 Russland Bundesstelle für Außenhandelsinformation (bfai), Rechtstipps für Exporteure: Russische Förderation (Bestell-Nr. 9037). Martin Livonius / Galina Volgareva, Grundzüge der russischen Mehrwertsteuer nach der Steuerreform, IStR 2002 S. 298; Thomas Oeltze / Swantje Heischkel, Neue Umsatzsteuer in der Russischen Förderation Anlehnung an deutsches Recht, RIW 2003 S Rüdiger Weimann, Russland: Überblick über das Umsatzsteuersystem, UmsatzsteuerPraxisSiegel international (UVR-UPS i ) 2/2003, UVR 2003 S. g. Slowakei Martin Livonius, Rückerstattung der Mehrwertsteuer an ausländische Unternehmer, IStR Länderbericht / Beilage zu Heft 13/2002. Spanien Irina Hundt / Fritz-René Grabau, Das spanische Steuersystem, DSWR 2002 S Weimann (2004) 10