Umsatzsteuer - national und international - UNI - Kompakt-Kommentar

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1 Umsatzsteuer - national und international - UNI - Kompakt-Kommentar Literaturübersicht zum deutschen Umsatzsteuerrecht Auswertungszeitraum: 1. Juli bis 31. Dezember 2003 Verfasser der nachstehenden Übersicht: Diplom-Finanzwirt (FH) Rüdiger Weimann, Dortmund Ausgewertete Periodica Aktuelles Steuerrecht (AktStR), Der AO-Steuerberater (AO-StB), Betriebs-Berater (BB), bilanz & buchhaltung (b&b), Betrieb und Rechnungswesen (BBK), bfai recht & steuern international (bfai-rsi), Der Betrieb (DB), Die Öffentliche Verwaltung (DÖV), Deutsches Steuerrecht (DStR), Deutsches Steuerrecht-Entscheidungsdienst (DStRE), Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ), Deutsches Verwaltungsblatt (DVBl), Deutsche Verwaltungs-Praxis (DVP), DatenverarbeitungRSteuerRWirtschaftRRecht (DSWR), Deutsche Zeitschrift für Wirtschafts- und Insolvenzrecht (DZWIR), Entscheidungen der Finanzgerichte (EFG), Erbfolgebesteuerung (ErbBstg), Europäisches Wirtschafts- & Steuerrecht (EWS), Finanzwirtschaft (FW), GmbH- Rundschau (GmbHR), Der GmbH-Steuerberater (GmbH-StB), Gestaltende Steuerberatung (GStB), Höchstrichterliche Finanzrechtssprechung (HFR), Die Information (INF), Insolvenz & Vollstreckung (InVo), Internationales Steuerrecht (IStR), Internationale Wirtschafts-Briefe (IWB), Kommentierte Finanzrechtsprechung (KFR), Kölner Steuerdialog (KÖSDI), Lexikon Steuer- und Wirtschaftsrecht (LSW), Neue Zeitschrift für Verwaltungsrecht (NVwZ), Neue Wirtschafts-Briefe (NWB), Österreichische Steuer-Zeitung (ÖStZ), Praxis Steuerstrafrecht (PStR), Recht der internationalen Wirtschaft (RIW), Der Schweizer Treuhänder (ST), Der Steuerberater (StB), Die Steuerberatung (Stbg), Die steuerliche Betriebsprüfung (StBP), Steuer- Erfahrungsaustausch Kraftfahrzeuggewerbe (StEA-Kfz), SteuerBrief Touristik (StBT), Steuer-Seminar (SteuerSem), Steuer und Studium (SteuerStud), Steuer- Lexikon (StLex), Die Quintessenz des Steuerrechts (StQ), Steuern und Bilanzen (StuB), Steuer und Wirtschaft (StuW), Die Steuer-Warte (StW), Steuer- und Wirtschafts-Kurzpost (StWK), Steuer&Wirtschaft International (SWI), Steuer- und Wirtschaftskartei (SWK), Umsatzsteuer-Rundschau (UR), Der UmsatzSteuer-Berater (UStB), Umsatzsteuer- und Verkehrsteuer-Recht (UVR), Die Wirtschafts- und Steuerhefte (WStH), Zeitschrift für Wirtschaftsrecht (ZIP), Zeitschrift für Kommunalfinanzen (ZKF). Weimann (2004) 1

2 Vorbemerkung (1.) Die Übersicht versteht sich als Auswahl praxisrelevanter Fachaufsätze. Sie erhebt damit keinen Anspruch auf Vollständigkeit und bevorzugt bei inhaltsgleichen Beiträgen den verständlicheren und damit praxisnäheren. (2.) Die Fachaufsätze dieser Auswertung wurden nach folgenden Ordnungskriterien sortiert: Bemessungsgrundlage / Änderung der Bemessungsgrundlage Besteuerung (Verfahren nach dem UStG) Electronic Commerce / Elektronische Dienstleistungen / Elektronische Rechnungen / Softwarehandel Entstehung der Steuer / Steuerschuldner / Leistungsempfänger als Steuerschuldner (= Neue Steuerschuldnerschaft ) Europäisches Gemeinschaftsrecht Export und Import von Dienstleistungen und Waren: Steuerbarkeit, Leistungsort, Steuerbefreiung, Nachweispflichten, Vertrauensschutz Gesamt- und themenübergreifende Darstellungen / Allgemeines Geschäftsveräußerung im Ganzen / Vermögensübertragung / Unternehmensnachfolge Grundstücksumsätze: Erschließung / Erwerb / Ferienhäuser / Nutzung / Überlassung / Veräußerung / Verwaltung Haftung für Umsatzsteuer Insolvenz / Konkurs / Zwangsverwaltung / Verwertung von Sicherungsgut Kraftfahrzeughandel: Sonderfragen der Umsatzbesteuerung Leistungsaustausch Literatur-, Rechtsprechungs- und Verwaltungsübersichten Öffentliche Unternehmen: Sonderfragen der Umsatzbesteuerung Organschaft Personengesellschaften / -gemeinschaften : Sonderfragen der Umsatzbesteuerung Rechnung / Rechnungsberichtigung / unberechtigter Steuerausweis Steueränderungsgesetz 2003 Steuerbefreiungen / Steuervergütungen / Option zur Steuerpflicht / Outsourcing bei grundsätzlicher Steuerfreiheit Steuerpolitik (insbes. Überlegungen zur Betrugsbekämpfung) Steuersatz Steuervergünstigungsabbaugesetz Sonderregelungen (Durchschnittssätze / Land- und Forstwirtschaft / Differenzbesteuerung / Anlagegold) Touristische Unternehmen: Sonderfragen der Umsatzbesteuerung Umsatzgegenstand: Lieferungen / Sonstige Leistungen / Erwerbe / Einheitlichkeit / Abgrenzungen Umsatzsteuerlager Umsatzsteuerprüfungen der Finanzverwaltung (Betriebsprüfung / Umsatzsteuer-Nachschau / Umsatzsteuer-Sonderprüfung / Fahndungsprüfungen / Ermittlungsmethoden/ Prüfungsmöglichkeiten) Unentgeltliche und verbilligte Wertabgaben / Eigenverbrauch / PKW-Nutzung Unternehmer / Rahmen des Unternehmens / Unternehmensvermögen / Zurechnung von Umsätzen Verfassungsrecht / Allgemeines Verfahrens- und Verwaltungsrecht / Zivilrecht / Berufsrecht / Strafrecht... und Umsatzsteuer Vorsteuerabzug / -ausschluss / -berichtigung / -pauschalierung/ -vergütung Vorsteuerabzug: Entstehung und Ausübung des Abzugsrechts (3.) Verweise innerhalb der Auswertung sind mit gekennzeichnet. Weimann (2004) 2

3 Bemessungsgrundlage / Änderung der Bemessungsgrundlage Zuschüsse der öffentlichen Hand Öffentliche Unternehmen / Öffentliche Zuschüsse: Sonderfragen... Reiner Beiser, Elida Gibbs Das Verbrauchsteuerprinzip der Rechtsprechung des EuGH erleichtert Reduktionen der Endverbrauchspreise, ÖStZ 2003 S Claudia Büchter-Hole, Anmerkung zum Urteil des FG Köln vom (3 K 52/98, Az. des BFH: V R 50/03, Herstellerrabatte können führen zur Änderung der Bemessungsgrundlage führen), EFG 2003 S = Entscheidung 954. Friedrich Klenk, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 21/01, Werbeleistungen eines Luftsportvereins mit Ballonfahrten), KFR 2003 S. 101 = Fach 7 [UStG] 10 2/03. Jürgen Serafini, Verringerte Gegenleistung auf Grund von Mängeln Umsatzsteuer ist zu mindern, GStB 2003 S Georg von Streit, Grunderwerbsteuer als Teil des umsatzsteuerlichen Entgelts bei Verkauf von Grundvermögen?, DStR 2003 S Malte Strüber, Umsatzsteuerliche Behandlung der Beistellung von Personal zu sonstigen Leistungen, UVR 2003 S Dietmar Völker / Marco Ardizzoni, Minderung der umsatzsteuerlichen Bemessungsgrundlage bei Herstellerrabatten / Bestätigung der Europarechtswidrigkeit der deutschen Verwaltungspraxis durch das EuGH-Urteil vom , C-398/99, Yorkshire, DStR 2003 S R. Walkenhorst, Anmerkungen zum Beschluss des BFH vom (V B 112/01, Arbeitnehmerbeköstigung), KFR 2003 S. 27 = Fach 7 [UStG] 10 1/03. o.v., Offene Forderungen im Autohaus / Wann können Sie die Umsatzsteuer vom Fiskus zurückfordern, StEA-Kfz 4/2003 S. 8. Weimann (2004) 3

4 Besteuerung (Verfahren nach dem UStG) Änderung der Bemessungsgrundlage Bemessungsgrundlage Helmut Lehr, Zusammenfassende Meldungen, LSW Gruppe 7 S. 63 (= Heft 7/2003). H. Lehr, Kleinunternehmer, LSW Gruppe 4/201 = Heft 11/2003. Hans-Peter Schneider / Peter Hoffmann, USt-Voranmeldungen Schnelle Auszahlung des USt-Guthabens sichern (Praxistipp 42/03), Stbg 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 58/01, Keine Steuerentstehung wegen noch nicht vereinnahmter Entgelte bei bloßem Wechsel von der Ist- zur Sollbesteuerung), INF 2003 S Electronic Commerce / Elektronische Dienstleistungen / Elektronische Rechnungen / Softwarehandel Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen, auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen vgl. auch Steuervergünstigungsabbaugesetz Frank Henseler, Die Umsatzbesteuerung des elektronischen Geschäftsverkehrs durch das Steuervergünstigungsabbaugesetz, UVR 2004 S. 44. Jürgen W. Hidien, Grenzüberschreitende Internetleistungen, Steuer-Seminar 2003 S. 194 = Fall 67. Jürgen W. Hidien, Keine Steuergleichheit im Mehrwertsteuerrecht: die Neuregelung elektronischer Dienstleistungen, RIW 2003 S Axel Jansen / Siegert Slagman, Die neuen Regelungen zur Umsatzbesteuerung von elektronisch erbrachten Leistungen, IStR 2003 S Helmut Lehr, Steuerliche Behandlung von Internetgeschäften, LSW Gruppe 14 S. 1 = Heft 7/2003. Rolf-Rüdiger Radeisen, Umsatzsteuer und E-Commerce nach dem Steuervergünstigungsabbaugesetz / Neue Wege in der Umsatzsteuer mit alten Problemen, INF 2003 S Weimann (2004) 4

5 Michael Vellen, Neue EU-Rechtsakte zur Umsatzbesteuerung des elektronischen Geschäftsverkehrs, UR 2003 S. 53- Christian Weber, Umsetzung der EU-Rechtsakte zur Umsatzbesteuerung der Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen sowie der elektronisch erbrachten Dienstleistungen durch das Steuervergünstigungsabbaugesetz, UVR 2003 S Matthias Winter, E-Commerce: Besteuerungsprinzipien / Was haben Dienstleister und Händler seit dem zu beachten?, UStB 2003 S Entstehung der Steuer / Steuerschuldner / Leistungsempfänger als Steuerschuldner ( = Neue Steuerschuldnerschaft ) J. Feißt, Anzahlungen, LSW Gruppe 4/20 = Heft 8/2003. Claas Fuhrmann, Erste Praxiserfahrungen mit der Bauabzugssteuer, KÖSDI 6/2003 S Jürgen Serafini, Rechnungsanforderungen bei Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers, GStB 2003 S Burkhard Weber, Entstehung der Steuer auf noch nicht vereinnahmtes Entgelt beim Wechsel von der Ist- zur Sollbesteuerung, Steuer-Seminar 2003 S. 223 = Fall 77. Rüdiger Weimann, Vorsteuerabzug in den Fällen der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers / BFH, Beschluss vom V R 61/00 und diverse andere anhängige Verfahren, UVR 2003 S Europäisches Gemeinschaftsrecht Rechtsprechungs- und Literaturübersichten vgl. dort! W. Christian Lohse, Erstattungs- und Entschädigungsansprüche bei gemeinschaftswidrig erhobenen Steuern, Stbg 2003 S Weimann (2004) 5

6 Export und Import von Dienstleistungen und Waren: Steuerbarkeit, Leistungsort, Steuerbefreiung, Nachweispflichten, Vertrauensschutz Elektronische Dienstleistungen, Softwarehandel etc. Electronic Commerce Karussellgeschäfte vgl. auch Steuerpolitik Sonderfragen der Einfuhrbesteuerung Einfuhrumsatzsteuer Joachim Breithaupt / Gerd Hoor / Ralf W. Schlösser, Vertrauensschutz bei Problemen mit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, StEA-Kfz 5/2003 S. 5. Claudia Büchter-Hole, Anmerkungen zum Urteil des FG Hamburg vom (VI 86/02, nrkr., Az. des BFH: V R 63/02, Duty-free-Shops: Stellt der Verkauf von Waren in den Shops nur dann eine steuerfreie Ausfuhrlieferung i.s.d. 6 UStG dar, wenn der Abnehmer seinen Wohnort im Drittlandsgebiet hat und dies vom Verkäufer nachgewiesen wird?), EFG 2003 S. 646 = Entscheidung 420. Silvia Leitmeier / Roland Zühlke, Umsatzsteuerkarussellgeschäfte / Finanzrechtsprechung verschärft Anforderungen an die Bezeichnung des Liefergegenstandes, StBP 2003 S Jens Müller-Lee, Konsignationslager in der Europäischen Union / Die Vereinfachungsregeln in den einzelnen Mitgliedstaaten, UStB 2003 S Martin Schiessl / Alexander Krüger, Rechtssicherheit bei innergemeinschaftlichen Lieferungen an einen Scheinunternehmer?, BB 2003 S Iris Schaefer, Neuerungen im Bereich der innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfte / Auswirkungen des neuen Referentenentwurfs zu Abschnitt 276b UStR 2004, UStB 2003 S Georg von Streit / Hauke Wrobel, Kommissionslager für Drittlandsware Fallstricke und Gestaltungsmöglichkeiten, UVR 2003 S Alexander Thoma, Grenzüberschreitende Verkaufskommission / Gestaltungsmöglichkeiten aus steuerlicher und zollrechtlicher Sicht, UStB 2003 S Udo Vanheiden, Die Vertrauensschutzregelung gem. 6a Abs. 4 UStG / Die Anwendungsmöglichkeiten anhand von Beispielssachverhalten, UStB 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-438/01, Design Concept SA gegen Flanders Expo SA, Katalogleistungen i.s.v. 3a Abs. 4 UStG: Ortsbestimmung bei Leistungsketten), UVR 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 25/02, Leistungsort bei Testamentsvollstreckung durch Wirtschaftsprüfer), INF 2003 S Weimann (2004) 6

7 Rüdiger Weimann, Umsatzbesteuerung der Lagergeschäfte / Die unterschiedlichen Auffassungen der Mitgliedstaaten, IWB 2003 S. 681 = Fach 11 [Europäische Gemeinschaften] Gruppe 2 S Rüdiger Weimann, Lagergeschäfte eines Deutschen im Ausland, Steuer-Seminar 2003 S. 220 = Fall 76. Rüdiger Weimann, Umsatzbesteuerung von Lagergeschäften eines Ausländers in Deutschland, SteuerSem 2003 S. 250 = Fall 87. Stefan Wotschofsky / Daniel Reisinger, Rahmenbedingungen grenzüberschreitender Leasinggestaltungen, NWB 2003 S = Fach 17 S Gesamt- und themenübergreifende Darstellungen / Allgemeines Steueränderungsgesetz 2003 vgl. dort! Steuervergünstigungsabbaugesetz vgl. dort! Steuerpolitik vgl. dort! Vorsteuerbetrug vgl. dort! K.- Jürgen Fröschel, Deutsche Umsatzbesteuerung im Kondominat der Bodensee als mögliches Beispiel, IStR 2003 S Klaus Korn / Martin Strahl, Steuerliche Hinweise und Dispositionen zum Jahresende 2003 / Orientierungen, Planungen und Gestaltungen, NWB 2003 S = Fach 2 S Gerhard Lenhoff, Steuerliche Behandlung des betrieblich genutzten Pkw aus der Sicht unterschiedlicher Steuerarten, SteuerStud 2003 S Holger Raduszus, Umsätze der Kantinen, Leistungskommission und Hochschulen, Vorsteuern aus Bewirtungen und Kfz-Nutzungen / Problemfelder und praktische Lösungen, UStB 2003 S Andreas Sender / Dietrich Weilbach / Helmut Weilbach, Umsatzsteuer- Gestaltungsüberlegungen zum Jahreswechsel, BB 2003 S Rüdiger Weimann, Die Umsatzsteuer-Richtlinien 2004 werden weiter auf sich warten lassen!, UVR 2003 S Matthias Winter, Aktuelles Beratungs-Know-how Umsatzsteuerrecht, DStR 2003 S Weimann (2004) 7

8 o.v., Die Umsatzsteuer-Highlights 2003 / Checkliste zur Erinnerung an das Wichtigste aus Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung im Umsatz-Steuer- Berater, UStB 2003 S Geschäftsveräußerung im Ganzen / Vermögensübertragung / Unternehmensnachfolge Hans U. Hundt-Eßwein, Geschäftsveräußerung im Ganzen, LSW Gruppe 7 S. 313 (= Heft 5/2003). Friedrich Klenk, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 10/01, Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Vermietung wesentlicher Betriebsgrundlage), KFR 2003 S. 61 = Fach 7 [UStG] 1, 1/03. Friedrich Klenk, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 3/01, Geschäftsveräußerung im Ganzen bei mehr als einem Grundgeschäft), KFR 2003 S. 175 = Fach 7 [UStG] 1, 2/03. Friedrich Klenk, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C497/01, Zita Modes Sàrl, Nichtsteuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Absicht der Fortführung des übertragenen Geschäftsbetriebs oder Unternehmensteils durch den Erwerber), DStR 2003 S Michael Messner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 17/01, GiG bei mehr als einem Grundgeschäft) und zum Urteil vom (V R 3/01, GiG bei mietweiser Überlassung wesentlicher Betriebsgrundlagen), AktStR 2003 S Jürgen Serafini, Geschäftsveräußerung im Ganzen bei Betriebsübertragung, GStB 2003 S Georg von Streit, Die nicht steuerbare Übertragung eines Gesamt- oder Teilvermögens am Beispiel der Veräußerung von Immobilien, BB 2003 S Rüdiger Weimann, Umsätze im Rahmen einer Geschäftsveräußerung / Neue Rechtsprechung und Revisionsverfahren (UVR-UPS 3/2003), UVR 2003 S Weimann (2004) 8

9 Grundstücksumsätze: Erschließung / Erwerb / Ferienhäuser / Nutzung / Überlassung / Veräußerung / Verwaltung Eigennutzung vgl. auch unentgeltliche und verbilligte Wertabgaben...! Grundstücksgemeinschaften vgl. auch Personengesellschaften / -gemeinschaften,...! Grundstücksveräußerungen vgl. auch Geschäftsveräußerung im Ganzen...! M. Clausnitzer, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-325/00, Maierhofer, Umsatzsteuerbefreiung der Vermietung von Fertigbauten, Grundstück als eigenständiger Begriff der 6. EG-RL), KFR 2003 S. 285 = Fach 7 UStG 4, 4/03. Hans-Martin Grambeck, Fläche oder Umsatz als sachgerechter Aufteilungsmaßstab für den Vorsteuerabzug bei gemischt genutzten Grundstücken / Zu einer mehr oder weniger unsachgerechten Auffassung der Finanzverwaltung und ähnlichen Problemen im Bereich der Umsatzsteuer, UR 2003 S Ulrich Grünwald / Annette Pogodda, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-325/00, Rudolf Maierhofer, Umsatzsteuerbefreiung der Vermietung von Fertigbauten, Grundstück als eigenständiger Begriff der 6. EG-RL), UR 2003 S Rolf G. Krauß, Umsatzsteueroption und Gewerbeimmobilien zivilrechtliche und steuerliche Aspekte bei der Vertragsgestaltung, BB 2003 S Peter Küffner, Anmerkungen zum BMF-Schreiben vom (IV B 7 S /03, Umsatzsteuerliche Behandlung der Nutzungsüberlassung von Sportanlagen, Anwendungsbereich des BFH-Urteils vom ), DStR 2003 S Hans-Dieter Rondorf, Vorsteuerabzug bei Gebäuden, LSW Gruppe 7 S. 413 = Heft 8/2003. Reinhard Schnell / Paul Eichmann, Steuerliche Behandlung eines Ferienhauses bzw. einer Ferienwohnung, LSW Gruppe 16 S. 17 = Heft 12/2003. Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-275/01, Sinclair Collins Ltd, Rechtseinräumung zum Aufstellen eines Zigarettenautomaten ist keine Grundstücksvermietung), UVR 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-325/00, Rudolf Maierhofer, Umsatzsteuerbefreiung der Vermietung von Fertigbauten, Grundstück als eigenständiger Begriff der 6. EG-RL), UVR 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 32/02, Anwendung des 9 Abs. 2 UStG: Enge Voraussetzungen für die Errichtung eines neuen Gebäudes durch Altbaurenovierung und grundlegenden Umbau), INF 2003 S Weimann (2004) 9

10 Ralf Walkenhorst, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 32/02, Anwendung des 9 Abs. 2 UStG: Enge Voraussetzungen für die Errichtung eines neuen Gebäudes durch Altbaurenovierung und grundlegenden Umbau), KFR 2003 S. 439 = Fach 7 UStG 9, 1/03. Haftung für Umsatzsteuer Sonderfragen der Insolvenz vgl. dort! Friedrich Breuer, Haftung bei Organschaft / Unterschiedliche Voraussetzungen bei den Steuerarten beachten, AO-StB 2003 S Jan Ehrig, Haftung des GmbH-Geschäftsführers für Umsatzsteuerrückstände / Begründung durch bloße Nichtabführung von Umsatzsteuer?, GmbHR 2003 S Klaus D. Hahne, Die Haftung für Umsatzsteuerschulden bei der Abtretung und Verpfändung von Forderungen nach 13c UStG n.f. / Analyse der Vorschrift und erste Gestaltungsmöglichkeiten, BB 2003 S Sabine Haunhorst, Die Haftung des Vertreters für Umsatzsteuerschulden der Gesellschaft / Die Optionsausübung gemäß 9 UStG als haftungsbegründende Pflichtverletzung!?, DStR 2003 S Insolvenz / Konkurs / Zwangsverwaltung / Verwertung von Sicherungsgut Hans-Dieter Rondorf, Auswirkungen der Insolvenz auf die unmsatzsteuerliche Organschaft, INF 2003 S Weimann (2004) 10

11 Kraftfahrzeughandel: Sonderfragen der Umsatzbesteuerung Joachim Breithaupt / Gerd Hoor / Ralf W. Schlösser, Innergemeinschaftliche Lieferungen / Vertrauensschutz bei Problemen mit der Umsatzsteuer- Identifikationsnummer, StEA-Kfz 5/2003 S. 5. Maximilian Schlecker / Roland Scholz, Umsatzsteuerliche Behandlung des CG Car- Garantiemodells (Anmerkungen zu BFH, Urteile vom , V R 67/01, und vom , V R 16/02), NWB 2003 S = Fach 7 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 26/00, Kfz- Leasingverträge mit Kraftstoffverwaltung als Finanzierungsverträge über den Kraftstoff, INF 2003 S o.v., Falsche Abrechnung der HU-Gebühren bis 31. Dezember 2002 ohne Sanktion / Betriebsprüfern Paroli bieten, StEA-Kfz 3/2003 S. 6. o.v., Garantieversicherung auch bei neuen Verträgen steuerfrei / Bundesfinanzhof entscheidet über Garantieversicherung, StEA-Kfz 4/2003 S. 6. o.v., Offene Forderungen im Autohaus / Wann können Sie die Umsatzsteuer vom Fiskus zurückfordern, StEA-Kfz 4/2003 S. 8. o.v., Keine Differenzbesteuerung bei umgebauten Fahrzeugen, StEA-Kfz 6/2003 S. 5. o.v., Inzahlungnahme / Verdeckten Preisnachlass auch nach längerer Standzeit geltend machen, StEA-Kfz 8/2003 S. 6. o.v., Beiträge zur Garantieversicherung / So berichtigen Sie Ihre Rechnungen, StEA- Kfz 8/2003 S. 7. o.v., Beteiligung an Finanzierungsangeboten der Hersteller / So vermeiden Sie Nachteile bei der Umsatzsteuer, StEA-Kfz 9/2003 S. 5. o.v., Gebrauchtwagen-Lieferung über die Grenze / Wann ist die Option zur Regelbesteuerung sinnvoll?, StEA-Kfz 11/2003 S. 6. Weimann (2004) 11

12 Leistungsaustausch / Rückabwicklung Hans-U. Hundt-Eßwein, Besteuerung der Mitgliedsbeiträge von Vereinen und Vereinigungen / Auswirkungen des EuGH-Urteils Kennemer Golf Country Club auf die Praxis, UStB 2003 S Hermann Pump, Echter oder unechter Schadensersatz / Streitpunkt wann ist ein steuerpflichtiger Umsatz gegeben?, UStB 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil desbfh vom (V R 92/01, Tätigkeit von Abmahnverein gegen Aufwendungsersatz als steuerbarer Umsatz), INF 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 20/02, Rückabwicklung von Umsätzen bei Ablehnung der Vertragsabwicklung durch Insolvenzverwalter), INF 2003 S Literatur-, Rechtsprechungs- und Verwaltungsübersichten Steuerstraf- und ordnungswidrigkeiten vgl. Verfassungsrecht / Allgemeines Verfahrensund Verwaltungsrecht / Zivilrecht / Berufsrecht / Strafrecht... und Umsatzsteuer Wolfram Birkenfeld, Rechtsprechung des EuGH zur Umsatzsteuer im Jahr 2002, NWB 2003 S = Fach 7a S Ferdinand Huschens, Aktuelle Entwicklungen bei den vor dem EuGH anhängigen Verfahren im Bereich der Mehrwertsteuer, NWB 2003 S = Fach 7 S Ferdinand Huschens, Neue Mehrwertsteuerverfahren vor dem EuGH Auswirkungen auf das deutsche Umsatzsteuerrecht, UVR 2003 S S Werner Kalb, Aus der Rechtsprechung der Finanzgerichte zum Umsatzsteuerrecht im 2. Halbjahr 2002, UVR 2003 S Wilfried Wagner, Übersicht über die Rechtsprechung des BFH zur Umsatzsteuer in den Jahren 2001 und 2002, NWB 2003 S = Fach 7a S Rüdiger Weimann, Neue BMF-Schreiben, UVR 2003 S Rüdiger Weimann, Neue BMF-Schreiben, UVR 2003 S Weimann (2004) 12

13 Rüdiger Weimann, UmsatzsteuerPraxisSpiegel (UVR-UPS) 6/2003: Literaturübersicht zum deutschen Umsatzsteuerrecht / Auswertungszeitraum: , UVR 2003 S Rüdiger Weimann, Neue BMF-Schreiben und andere wichtige Verwaltungsverlautbarungen, UVR 2003 S Rüdiger Weimann, Die Umsatzsteuer-Literatur, die Sie kennen müssen, UStB 2003 S. 218, S. 254, S. 287, S. 323, S S Öffentliche Unternehmen / Öffentliche Zuschüsse: Sonderfragen der Umsatzbesteuerung Elke Heizmann / Gerold Heizmann / Kai Uwe Schroeder, Der Betrieb gewerblicher Art als Besteuerungsmerkmal der öffentlichen Hand / Qualifikationsprobleme und praktische Anwendungsschwierigkeiten, NWB 2003, Beilage 12 zu Heft 34. W. Hidien, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 78/01, 2 Abs. 3 UStG: Voraussetzungen für die unternehmerische Tätigkeit einer Gemeinde bei Parkraumüberlassung), UVR 2003 S Thomas Küffner, Wettbewerb entscheidet über Umsatzsteuerpflicht der öffentlichen Hand, DStR 2003 S Friedrich Schäfer, Wege zum Vorsteuerabzug für staatliche Hochschulen, UR 2003 S Hauke Thieme, Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Abwasserbeseitigung und Abfallentsorgung / Mit und ohne Einschaltung Dritter, UR 2003 S Hauke Thieme / Stephan Rehbein, Umsatzsteuerrechtliche Behandlung öffentlicher Beihilfen am Beispiel eines Investitionszuschusses für den Neubau einer Kläranlage, BB 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 78/01, Keine umsatzsteuer auf Parkgebühren i.s.v. 6a Abs. 6 StVG), INF 2003 S Weimann (2004) 13

14 Organschaft Haftung bei Organschaft Haftung für Umsatzsteuer! Organschaft öffentlicher Unternehmen vgl. Öffentliche Unternehmen: Sonderfragen... Hans-Dieter Rondorf, Auswirkungen der Insolvenz auf die unmsatzsteuerliche Organschaft, INF 2003 S Jürgen Serafini, Zur wirtschaftlichen Eingliederung bei der umsatzsteuerlichen Organschaft, GStB 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 63/01, Architekt als Organträger einer Bau-GmbH), INF 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Beschluss des BFH vom (V B 211/02, V B 220/02, Vorsteuerberichtigung bei Eingliederung des Unternehmens in Organträger mit anderen Verwendungsumsätzen, INF 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 94/01, Organträger ohne eigene Umsätze kein Unternehmer, befreite Umsätze von Einrichtungen ärztlicher Heilbehandlung), INF 2003 S Personengesellschaften: Geschäftsführung und andere Gesellschafterbeiträge Hans- U. Hundt-Eßwein, Geschäftsführer- und Vertretungsleistungen an eine Personengesellschaft, UVR 2003 S Ferdinand Huschens, Umsatzsteuerliche Aspekte der Aufnahme von Gesellschaftern in Personengesellschaften / Anmerkungen zum EuGH-Urteil vom , C- 442/01, INF 2003 S Michael Messner, Umsatzsteuerlicher Leistungsaustausch und zivilrechtliche Darlehensgewährung zwischen Komplementär-GmbH und KG, AktStR 2003 S Dirk Oellerich, Neuer Vorsteuerabzug und neue Umsatzsteuerpflicht des Gesellschafter-Geschäftsführers einer Personengesellschaft, DStR 2003 S Martin Robisch, Geschäftsführerleistungen bei Personengesellschaften / Vor- und Nachteile der neuen BFH-Rechtsprechung, UStB 2003 S Weimann (2004) 14

15 Ursula Stoffel, Umsatzsteuerliche Behandlung von Geschäftsführertätigkeiten bei Personengesellschaften / Auswirkungen des BFH-Urteils vom V R 43/01, StuB 2003 S Johannes Weßling, Umsatzsteuer auf Geschäftsführerleistungen / Erstattungsansprüche seit 1968?, UStB 2003 S o.v., Sind Geschäftsführungsleistungen für eine GmbH umsatzsteuerpflichtig?, GStB 2003 S o.v., Umsatzsteuer auf Geschäftsführervergütung / Verträge bis 30. Juni an die neue BFH-Rechtsprechung anpassen!, StEA-Kfz 5/2003 S. 12. Personengesellschaften / -gemeinschaften : Sonderfragen der Umsatzbesteuerung Geschäftsführung und andere Gesellschafterbeiträge vgl. Personengesellschaften, Geschäftsführung... Geschäftsveräußerung, Vermögensübertragung etc. vgl. dort! Leistungsaustausch Verein Mitglieder Leistungsaustausch! Felix Becker / Martin Robisch, Die umsatzsteuerliche Behandlung von Einlagen nach dem EuGH-Urteil vom 26. Juni 2003, UVR 2003 S Herbert Fittkau, Die Bedeutung der wirksamen Bekanntgabe von Umsatzsteuerbescheiden an die Gesellschaft bürgerlichen Rechts / Bekanntgabefehler erkennen und richtig darauf reagieren, UStB 2003 S Stefan Heinrichshofen, Steine statt Brot? / Die Folgen der KapHag Renditefonds- Entscheidung des EuGH, UStB 2003 S Ralph Korf, Folgen des KapHag-Urteils des EuGH zur Umsatzsteuer bei Aufnahme eines Gesellschafters gegen Bareinlage / Anmerkungen zum EuGH-Urteil vom Rs. C-442/01, KapHag Renditefonds 351, DB 2003 S Klaus Korn, Vorsteuern nichtunternehmerischer Ehegatten- Grundstücksgemeinschaften, BeSt 2003 S. 19. W. Christian Lohse, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C- 442/01, KapHag Renditefonds 351 Spreecenter Berlin-Hellersdorf 3. Tranche GbR, Aufnahme eines Gesellschafters in einen Personengesellschaft gegen Bareinlage ist keine entgeltliche Dienstleistung der Gesellschaft), BB 2003 S Weimann (2004) 15

16 Wolfram Reiß, Kein Renditefonds / Zur Begründungsqualität der jüngeren EuGH- Rechtsprechung zur 6. EG-Richtlinie, UR 2003 S F. Rothenberger, Anmerkungen zum Vorlagebeschluss des BFH vom (V R 40/01, Vorsteuerabzug bei Erwerb durch eine Ehegattengemeinschaft, wenn nur einer der Ehegatten unternehmerisch tätig ist), KFR 2003 S. 217 = Fach 7 [UStG] 15, 1/03. Lutz Schmidt / Lutz Enno Werner, Vorsteuerabzug aus Aufwendungen im Zusammenhang mit Kapitalerhöhungsmaßnahmen, insbesondere in Verbindung mit einem Börsengang / Auswirkungen des EuGH-Urteils vom Rs. C-442/01, BB 2003 S Jürgen Serafini, Vorsteuerabzug bei Aufnahme eines Neugesellschafters grundsätzlich möglich, GStB 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-442/01, KapHag Renditefonds 351 Spreecenter Berlin-Hellersdorf 3. Tranche GbR, Aufnahme eines Gesellschafters in einen Personengesellschaft gegen Bareinlage ist keine entgeltliche Dienstleistung der Gesellschaft), UVR 2003 S Rechnung / Rechnungsberichtigung / unberechtigter Steuerausweis Elektronische Rechnungen Electronic Commerce... Pflichtangaben ab 1.1 bzw vgl. auch Steueränderungsgesetz 2003! Rechnungsanforderungen bei Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Entstehung der Steuer /... Stefan Bernütz, Vorsteuerabzug aus elektronischen Rechnungen Telefax als sichere Alternative?, BB 2003 S Stefan Bernütz, Zukunft der elektronischen Rechnungen im Umsatzsteuerrecht Zum Referentenentwurf zur Umsetzung der 6. EG-Richtlinie, DB 2003 S Herbert Fittkau, Die Gutschrift im Umsatzsteuerrecht / Abgrenzung zur Rechnung und Hilfestellung zur Fehlervermeidung, UStB 2003 S Jörg Grune, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 89/01, Rechnungsausstellung durch Geschäftsunfähigen), AktStR 2003 S Rolf-Rüdiger Radeisen, Welche Angaben muss eine Rechnung enthalten, LSW Gruppe 7 S. 19 = Ausgabe 7/2003. Weimann (2004) 16

17 Holger Stadie, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-78/02, Karageorgou, Petrova und Vlachos, Keine Qualifizierung eines in einer Rechnung ausgewiesenen Steuerbetrages als Umsatzsteuer für eine an den Staat erbrachte Dienstleistung des Rechnungsausstellers bei seiner irrtümlichen Annehme der Unternehmereigenschaft), UR 2003 S Wilfried Wagner, Ist die Abgrenzung von unrichtigem und unberechtigtem Steuerausweis noch erforderlich? / 14 Abs. 2 und 3 UStG, 14c Abs. 1 und 2 UStG i.d.f. des Entwurfs eines Steueränderungsgesetzes 2003, UR 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil desbfh vom (V R 98/01, Fehlende Geschäftsfähigkeit des Rechnungsausstellers verhindert Steuerschuld nach 14 Abs. 3 UStG nicht), INF 2003 S Burkhard Weber, Berichtigung von zu Unrecht in Rechnung gestellter Umsatzsteuer, StSem 2003 S. 278 = Fallstudie 97. Carsten Wegener, Haftungsrechtliche Verantwortlichkeit trotz fehlender Geschäftsfähigkeit [Hinweis: Zur Problematik des 14 Abs. 3 a.f. / 14c Abs. 2 n.f. UStG), PStR 2003 S Rüdiger Weimann, Fehlt in einer Eingangsrechnung die Steuernummer des Ausstellers, ist eine entsprechende Ergänzung durch den Rechnungsempfänger nicht zulässig!, UVR 2003 S o.v., Die elektronische Unterschrift [Hinweis: Hintergrundwissen zur digitalen Signatur], PCBusiness 4/2003 S. 18 ff.. Steueränderungsgesetz 2003 H. G. Christoffel, Entwurf eines Steueränderungsgesetzes 2003, StWK 2003 Gruppe 10 S. 71 (= Heft 19/2003). Jörg Grune, Neuregelung der Rechnungsstellung und des Vorsteuerabzugs durch das Steueränderungsgesetz 2003, AktStR 2003 S Jürgen Hegemann / Torsten Querbach, Geplante Steuergesetzesänderungen zum Jahreswechsel, GStB 2003 S Weimann (2004) 17

18 Steuerbefreiungen / Steuervergütungen / Option zur Steuerpflicht / Outsourcing bei grundsätzlicher Steuerfreiheit CG Car-Garantie vgl. Kraftfahrzeughandel, Sonderfragen! Grundstücksumsätze vgl. dort! Unentgeltliche Wertabgaben vgl. dort! Hanno Berger / Juliana Sophie Quack, Asset-Backed Securities / Steuerliche Behandlung der Zweckgesellschaften, NWB 2003 S = Fach 2 S Klaus Böhme, Praxis und umsatzsteuerliche Probleme bei der Lieferung von Speisen, Getränken und Waren im Krankenhausbetrieb, DStZ 2003 S Thilo von Boehmer / Axel Petereit, Umsatzsteuerliche und gemeinnützigkeitsrechtliche Behandlung von Schönheitsoperationen und den damit im Zusammenhang stehenden Leistungen, DStR 2003 S Claudia Büchter-Hole, Anmerkungen zum Urteil des FG Nürnberg vom (II 182/2000, Option bei Vermietung an ein Bankinstitut?, nrkr., Az. des BFH: V R 46/02), EFG 2003 S. 575 = Entscheidung 371. Bernd Burgmaier, Best of EuGH Der Vorsteuerabzug des Factors beim Factoring / Konsequenzen aus dem EuGH-Urteil Rs. C-305/01, MKG-Kraftfahrzeuge-Factoring GmbH, UStB 2003 S Dirk Eisolt, Umsatzsteuerrechtliche Beurteilung der Leistungen von plastischen Chirugen, BB 2003 S Klaus D. Hahne / Rolfjosef Hamacher, Umsatzsteuerliche Behandlung von Treuhandkrediten / Zugleich Anmerkungen zur aktuellen Finanzrechtsprechung, UR 2003 S Klaus D. Hahne / Jörg Winkler, Die umsatzsteuerliche Behandlung des Outsourcings von Portofolio-Management-Leistungen in der Fonds-Verwaltung / Zugleich Anmerkungen zur geplanten Änderung des 4 Nr. 8 Buchst. h UStG, DStR 2003 S Jürgen W. Hidien, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-144/00, Matthias Hoffmann, Umsatzsteuerbefreiung für Solisten), EWS 2003 S Friedrich Klenk, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 94/01, Steuerbefreiung für Krankenhaus und Kurmittelhaus bei Organschaft), DStRE 2003 S Hans U. Hundt-Eßwein, Umsätze aus ähnlicher heilberuflicher Tätigkeit / Wann ist eine Steuerbefreiung gegeben?, UStB 2003 S Rolf G. Krauß, Umsatzsteueroption und Gewerbeimmobilien zivilrechtliche und steuerliche Aspekte bei der Vertragsgestaltung, BB 2003 S Weimann (2004) 18

19 Hans Joachim Krengel / Michael Horrichs, Umsatzsteuerbefreiung für die ästhetischplastische Chirugie?, NWB 2003 S = Fach 7 S Helmut Landsrath, Umsatzsteuervergütung für humanitäre Hilfen auf dem Abstellgleis? / Oder: vom Versuch des Bundesrechnungshofs, 4a UStG aufzumischen, UR 2003 S W. Christian Lohse, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C- 144/00, Matthias Hoffmann, Umsatzsteuerbefreiung für Solisten), BB 2003 S Stbg 2003 S Hans Nieskens, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-144/00, Matthias Hoffmann, Umsatzsteuerbefreiung für Solisten), UR 2003 S H.-M. Peltner, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-305/01, Echtes Factoring als steuerbare und steuerpflichtige, zum Vorsteuerabzug berechtigende Tätigkeit), KFR 2003 S. 437 = Fach 7 UStG 4, 5/03. Rüdiger Philipowski, Rechenzentren der Banken erbringen steuerfreie Zahlungsverkehrsleistungen / Einwände des BMF erweisen sich als unbegründet, UR 2003 S Caroline Philipp / Daniel Keller, Echtes Factoring als Einziehung von Forderungen umsatzsteuerpflichtig / Anmerkung zum EuGH-Urteil vom , C-305/01, DStR 2003 S Holger Raudszus, Umsatzbesteuerung bei Musikern / Steuerpflicht oder Steuerbefreiung zur Zeit ein faktisches Wahlrecht, UStB 2003 S Wolfram Reiß, Finanzdienstleistungen und Mehrwertsteuer / Generalthema II des IFA-Kongresses in Sydney, IStR 2003 S Jürgen Serafini, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-144/00, Matthias Hoffmann, Umsatzsteuerbefreiung für Solisten), GStB 2003 S Jürgen Serafini, Ermäßigter Steuersatz für Einzelmusiker, GStB 2003 S Michael Vellen, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-144/00, Matthias Hoffmann, Umsatzsteuerbefreiung für Solisten), UStB 2003 S Christoph Wäger, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-305/01, MKG-Kraftfahrzeuge-Factoring GmbH, Keine Steuerbefreiung des Forderungskaufs einer Factoring-Gesellschaft unter Übernahme des Ausfallrisikos), UR 2003 S Siegfried Wagner, Die umsatzsteuerliche Problematik beim Factoring und bei verwandten Strukturen, insbesondere bei Asset-Backed-Securities (ABS) / Anmerkungen zum EuGH-Urteil vom C-305/01, StBP 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Beschluss des BFH vom (V B 164/02, Leistungen der Altenpflege arztähnlich oder heilberuflich?), INF 2003 S Weimann (2004) 19

20 Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 5/03, Kreditvermittlung nur durch Leistungen an Kreditgeber oder Kreditnehmer), INF 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 34/99, Echte Factoring als steuerpflichtiger Umsatz), INF 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-144/00, Matthias Hoffmann, Umsatzsteuerbefreiung für kulturelle Leistungen anerkannter Einrichtungen gilt auch für Solisten), UVR 2003 S Thorsten Weber, Zur Umsatzsteuerpflicht ärztlicher Schönheitsbehandlungen / Aktuelle Entwicklungen in Rechtsprechung und Verwaltung, UStB 2003 S Johannes Weßling / Marco Romswinkel, Die Option gemäß 9 UStG im Spannungsfeld zwischen Insolvenz und Gestaltungsmissbrauch, DStR 2003 S Werner Widmann, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-45/01, Christoph-Dornier-Stiftung für Klinische Psychologie, Steuerbefreiung einer ohne Ärzte betriebenen Ambulanz), UR 2003 S Michaela Wohlfart, Anmerkungen zum BMF -Schreiben vom (IV D 1 S /03, betreffend Urteil des EuGH vom , Rs. C-144/00, Matthias Hoffmann, Umsatzsteuerbefreiung für Solisten), UStB 2003 S Steuerpolitik (insbes. Überlegungen zur Betrugsbekämpfung) Karussellgeschäfte vgl. auch Export und Import von Dienstleistungen und Waren... Markus Achatz, Spielräume für eine Umsatzsteuerrechtsreform aus europarechtlicher Sicht / Erfahrungsbericht aus Österreich, UR 2003 S Gunter Ammann, Fortschritte bei der Umsatzsteuerbetrugsbekämpfung / Diskussion um kritische Punkte, UR 2003 S Dieter Dziadkowski, Zur Abwehr von organisiertem Umsatzsteuer-Betrug in der EU / Zugleich Bericht über die Steuerpolitische Gemeinschaftskonferenz am Mehrwertsteuerhinterziehung und Modellansätze zu ihrer Vermeidung in München, UVR 2003 S Weimann (2004) 20

21 Constanze Hacke, Teures Steuersystem / Steuern: Erhebung kostet Finanzverwaltung jährlich rund 15. Mrd. Euro Studie: Selbstveranlagung wäre kostengünstiger, VDI-Nachrichten Nr. 34 vom , S. 12. Alfons Kühn, Betrugsresistentere Umsatzsteuer eine Verpflichtung für Wirtschaft und Fiskus, UR 2003 S Wilfried Wagner, Zulässige Systemumstellungen zur Eindämmung des Mehrwertsteuerbetrugs aus der Sicht der Rechtsprechung, UVR 2003 S Christian Weber, Der lange Weg zum Ursprungslandprinzip / Die Ära des Karussellbetrugs, UR 2003 S Carsten Wegner, Vorschläge des Bundesrechnungshofes zur Bekämpfung der USt- Verkürzung, PStR 2003 S Steuervergünstigungsabbaugesetz Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen vgl. auch Electronic Commerce /... elektronisch erbrachte Dienstleistungen vgl. auch Electronic Commerce /... Jürgen W. Hidien, Änderungen des deutschen Umsatzsteuergesetzes durch das Steuervergünstigungsabbaugesetz Besteuerung von elektronischen Dienstleistungen, ÖStZ 2003 S Ferdinand Huschens, Umsatzsteueränderungen durch das Steuervergünstigungsabbaugesetz, NWB 2003 S = Fach 7 S Klaus Korn / Martin Strahl, Steuervergünstigungsabbaugesetz : Übersicht und erste Beratungserkenntnisse, KÖSDI 5/2003 S Michael Langer, Umsatzsteuerrechtliche Änderungen durch das Steuervergünstigungsabbaugesetz, DB 2003 S Hans Nieskens, Umsatzsteuerliche Änderungen im Rahmen des Steuervergünstigungsabbaugesetzes, UR 2003 S. 313 Ralf Walkenhorst, Änderungen des UStG und der UStDV durch das Steuervergünstigungsabbaugesetz, Steuer&Studium 2003 S Rüdiger Weimann, Umsatzsteueränderungen durch das Steuervergünstigungsabbaugesetz, UVR 2003 S Weimann (2004) 21

22 Sonderregelungen (Durchschnittssätze / Land- und Forstwirtschaft / Differenzbesteuerung / Anlagegold) Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte vgl. Export und Import... Touristische Unternehmen vgl. dort! Haftung für schuldhaft nicht abgeführte Steuer vgl. Haftung für Umsatzsteuer K.-H. Bauer, Anmerkungen zum Vorlagebeschluss des BFH an den EuGH vom (V R 8/01, Verpachtung eines Teils eines landwirtschaftlichen Betriebes) KFR 2003 S. 29 = Fach 7 [UStG] 24 1/03. Hans-Friedrich Lange, Umsatzbesteuerung der Land- und Forstwirte nach Durchschnittssätzen / Entwicklungen und Tendenzen, UR 2003 S Arthur Röck, Differenzbesteuerung, LSW Gruppe 4/76 = Heft 10/2003. Dieter Völkel, Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von gemischt genutzten Maschinen / Verwendung sowohl im Gewerbebetrieb als auch im land- und forstwirtschaftlichen Betrieb, UR 2003 S Touristische Unternehmen: Sonderfragen der Umsatzbesteuerung H. Jürgen Henkel, Abgrenzung von Versicherungs- und Reiseleistungen / Gestaltungsfragen am Beispiel der Reiserücktrittskostenversicherung, UStB 2003 S Weimann (2004) 22

23 Umsatzgegenstand: Lieferungen / Sonstige Leistungen / Erwerbe / Einheitlichkeit / Abgrenzungen Dienstleistungskommission siehe dort! Steuerbefreiung siehe dort! Rüdiger Apel, Gestaltung und Buchung von Kommissionsgeschäften, BBK 2003 S. 343 = Fach 4 S Jens Keese, Agentur- und Kommissionsgeschäfte, StWK Gruppe 8 S. 395 (= Heft 11/2003). Peter Leidel, Umsatzsteuerliche Behandlung der Überlassung von Werbemobilien an soziale Institutionen, Sportvereine und Kommunen, UR 2003 S Umsatzsteuerlager Rüdiger Weimann, Zur Einführung einer Steuerlagerregelung, UVR 2003 S Umsatzsteuerprüfungen der Finanzverwaltung (Betriebsprüfung / Umsatzsteuer-Nachschau / Umsatzsteuer-Sonderprüfung / Fahndungsprüfungen / Ermittlungsmethoden/ Prüfungsmöglichkeiten) Prüfung des Kraftfahrzeughandels Kraftfahrzeughandel, Sonderfragen...! Bekämpfung des Umsatzsteuerbetruges vgl. auch Steuerpolitik Ulf-Christian Dißars, Umsatzsteuer-Nachschau nach 27b UStG Schreiben des BMF vom , BB 2003 S Udo Eversloh, Umsatzsteuer-Nachschau auch in der Wohnung, AO-StB 2003 S. 67. Markus Gotzens / Carsten Wegner, USt-Nachschau / Praxishinweise zum BMF- Schreiben, PStR 2003 S Weimann (2004) 23

24 Jörg Grune, Anmerkungen zum Schreiben des BMF vom (IV B 2 S /02, Steuerverkürzungsbekämpfungsgesetz: Umsatzsteuer-Nachschau, 27b UStG), AktStR 2003 S Michael Nieland, Mitteilung des Prüfungsbeginns ist eigenständiger Verwaltungsakt, AO-StB 2003 S Rainer Spatscheck / Manja Ehnert, Erste Erfahrungen mit der Umsatzsteuer- Nachschau / Übersicht über ihre Durchführung und Folgen, AO-StB 2003 S Rüdiger Weimann, UmsatzsteuerPraxisSpiegel 4/2003: Umsatzsteuer-Nachschau, UVR 2003 S o.v., 100%tig Internetfahndung, fiskus Das Journal der Oberfinanzdirektion Düsseldorf und ihrer Finanzämter, Ausgabe 3/2003 S. 10. Unentgeltliche und verbilligte Wertabgaben / Eigenverbrauch / PKW-Nutzung Arbeitsverhältnisse, Besonderheiten des Leistungsaustauschs vgl. dort! Eigennutzung von Grundstücken vgl. auch Grundstücksumsätze! Axel Bader / Waltraud Zaggl, Die Optimierung des Vorsteuerabzugs für gemischt genutzte Grundstücke, INF 2003 S Wolfram Birkenfeld, Vorsteuerabzug als Eigenheimzulage für Unternehmer? / Auswirkungen und Anwendungsgrenzen des EuGH-Urteils vom Rs. C- 269/00, Seeling, NWB 2003 S = Fach 7 S Bernd Burgmaier, Vorsteuerabzug bei teilweise privater Verwendung gemischtgenutzter Gebäude / Konsequenzen aus dem Urteil des EuGH Rechtssache Seeling (C-269/00), UStB 2003 S Bernd Burgmaier, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-269/00, Wolfgang Seeling, Private Verwendung einer Wohnung in einem dem Unternehmensvermögen zugeordneten Gebäude ist steuerpflichtig), UR 2003 S Hannes Gurtner / Manfred Schima, EuGH Rs. Seeling: Unechte Steuerbefreiung des Verwendungseigenverbrauchs von Gebäuden EU-widrig!, ÖStZ 2003 S. 334 Thomas Holzer, Private PKW-Nutzung ab 2003, StSem 2003 S. 334 = Fall 120. Weimann (2004) 24

25 Hans U. Hundt-Eßwein, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 39/99, Privatwohnung im Unternehmensgebäude = Nachfolgeentscheidung zum EuGH-Urteil vom , Rs. C-269/00, Wolfgang Seeling), KFR 2003 S. 435 = Fach 7 UStG 1, 4/03. Ferdinand Huschens, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C- 269/00, Wolfgang Seeling, Private Verwendung einer Wohnung in einem dem Unternehmensvermögen zugeordneten Gebäude ist steuerpflichtig), UVR 2003 S. 232 (237). Helmut Lehr, Bewirtungskosten, LSW Gruppe 4/48 S. 9 (= Heft 5/2003). Hans Nieskens, Umsatzsteuersparmodell: Die auch privat genutzte Immobilie / Die aktuelle EuGH-Entscheidung Rs. C-269/00 Wolfgang Seeling und deren Auswirkungen, UStB 2003 S Jürgen Serafini, Vorsteuerabzug für die private Wohnung im Unternehmensgebäude, GStB 2003 S. 317 Ralf Sikorski, Umsatzsteuerpflicht der privaten Verwendung einer dem Unternehmen zugeordneten Wohnung / EuGH-Absage an deutsche Rechtsauffassung, NWB 2003 S = Fach 7 S Michael Vellen, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-269/00, Wolfgang Seeling, Private Verwendung einer Wohnung in einem dem Unternehmensvermögen zugeordneten Gebäude ist steuerpflichtig), UStB 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-269/00, Wolfgang Seeling, Private Verwendung einer Wohnung in einem dem Unternehmensvermögen zugeordneten Gebäude ist steuerpflichtig), UVR 2003 S. 232 (236) + INF 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 39/99, Privatwohnung im Unternehmensgebäude = Nachfolgeentscheidung zum EuGH- Urteil vom , Rs. C-269/00, Wolfgang Seeling), LSW Gruppe 3 S. 901 = Heft 11/2003. Werner Widmann, Umsatzsteuerfragen bei Sachspenden / Die Problematik der steuerlichen Erfassung und Gestaltungsmöglichkeiten, UStB 2003 S Oliver Zugmaier, Anmerkungen zum Urteil des EuGH vom (Rs. C-269/00, Wolfgang Seeling, Private Verwendung einer Wohnung in einem dem Unternehmensvermögen zugeordneten Gebäude ist steuerpflichtig), DStR 2003 S o.v., Voller Vorsteuerabzug bei privat und betrieblich genutzten Gebäuden / Positives EuGH-Urteil, StEA-Kfz 6/2003 S. 6. o.v., Gemischt genutzte Gebäude / 100 Prozent der Vorsteuer abzugsfähig, StEA- Kfz 3/2003 S. 6. Weimann (2004) 25

26 Unternehmer / Rahmen des Unternehmens / Unternehmensvermögen / Zurechnung von Umsätzen Öffentliche Unternehmen vgl. dort! Organschaft vgl. dort! Detlef Burhoff, Der Strohmann ist kein Unternehmer, PStR 2003 S Jörg Grune, Anmerkungen zum Urteil des FG des Saarlandes vom (1 K 381/02, NZB eingelegt, Az. des BFH: V B 1/03, Unternehmereigenschaft erfordert die Absicht der Erzielung von Einnahmen und eines Umsatzüberschusses), AktStR 2003 S Helmut Schuhmann, Der Strohmann und die Umsatzsteuer, UVR 2003 S Verfassungsrecht / Allgemeines Verfahrens- und Verwaltungsrecht / Zivilrecht / Berufsrecht / Steuerehrlichkeit / Strafrecht... und Umsatzsteuer Betriebsprüfung / Umsatzsteuer-Nachschau / Umsatzsteuer-Sonderprüfungen / Fahndungsprüfung in Umsatzsteuersachen Umsatzsteuerprüfungen Haftung für Umsatzsteuer vgl. dort! Karussellgeschäfte Steuerpolitik Sonderfragen der Personengesellschaften vgl. Personengesellschaften / -gemeinschaften:...! Vorsteuerbetrug Steuerpolitik Jörg Alvermann / Martin Wulf, Steuersünder: Verlasst das Paradies! / Die Amnestie ist unter Dach und Fach So funktioniert die goldene Brücke in die Ehrlichkeit, Handelsblatt Nr. 9 vom S. 47. Krimhild Bauhaus, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 29/02, Rechtsbehelfsfrist bei Zustimmung zur Umsatzsteueranmeldung), AO-StB 2003 S Michael Baum, Gesetz zur Förderung der Steuerehrlichkeit, NWB 2004 S. 41 = Fach 2 S Peter Bilsdorfer, Rechtsprechung zum Steuerstraf- und Steuerordnungswidrigkeitenrecht im Jahre 2002, NWB 2003 S = Fach 13 S Weimann (2004) 26

27 Thomas Carlé, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 26/02, Nachträgliches Bekanntwerden von steuererhöhenden [Umsätzen] und steuermindernden [Vorsteuerbeträge] Tatsachen), BeSt 2003 S. 36. Paul Eichmann, Aufrechnung, LSW Gruppe 4/34 = Heft 8/2003. Dirk Eisolt, Überblick über den Entwurf eines Gesetzes zur Förderung der Steuerehrlichkeit, NWB 2003 S = Heft 39 Rubrik Aktuelles. Michael Fleischmann, Die Steueramnestie als Brücke zur Steuerehrlichkeit, StuB 2003 S Markus Füllsack / Alexander Sommer, Verschärfte Formen der Steuerhinterziehung / Praktische Fälle zu 370 AO, Stbg 2003 S Markus Gotzens / Carsten Wegner, Zur Steuererklärungspflicht nach den Nemo- Tenetur-Entscheidungen des BGH, PStR 2003 S Jürgen Hidien, Steueramnestie und Steuerverteilung, BB 2003 S Hans U. Hundt-Eßwein, Säumniszuschläge nach 240 AO, NWB 2003 S = Fach 2 S Hans U. Hundt-Eßwein, Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten, LSW Gruppe 5 S. 79 = Heft 9/2003. Hendrik Jacobsen / Dieter Tietjen, Anspruch des Leistungsempfängers auf Erlass von Nachzahlungszinsen aufgrund Vorsteuerkorrektur, UR 2003 S Klaus-Reiner Jarosch / Thomas Rund / Rüdiger Gluth, StB-Sonderheft 2004 S. 18. Wolfgang Joecks, Der Regierungsentwurf eines Gesetzes zur Förderung der Steuerehrlichkeit, DB 2003 S Wolfgang Joecks, Steueramnestie: Verfassungsrechtlich zulässig, aber korrekturbedürftig, DStR 2003 S Jan Keuchel, Neue Panne im Bundesfinanzministerium / Falsches Internetformular zur Steueramnestie gefährdet Straffreiheit Zweiter Fehler innerhalb weniger Tage, Handelsblatt Nr. 10 vom S. 3. Oliver Löwe-Krahl, Staatlich angeordnete Geldwäsche oder Strafvereitelung?, PStR 2003 S Alexandra Mack, Steueramnestie: Erste Schritte zur Brücke zur Steuerehrlichkeit / Anmerkungen zum Entwurf eines Gesetzes zur Förderung der Steuerehrlichkeit, AO- StB 2003 S Arnold Müller, Das Kompensationsverbot / Große Unsicherheiten mit teilweise widersprüchlichen Ergebnissen, AO-StB 2003 S Weimann (2004) 27

28 Arnold Müller, Die leichtfertige Steuerverkürzung / Besonderheiten der Steuerordnungswidrigkeiten, AO-StB 2003 S Karsten Randt / Jörg Schauf, Der neue Gesetzesentwurf zur Steueramnestie / Friedensangebot oder Trojanisches Pferd?, DStR 2003 S Manfred Ritzrow, Umsatz- und Gewinnschätzung / Überblick über die Rechtsprechung des BFH, StBP 2003 S S Johann Seipl, Neuregelung zur Förderung der Steuerehrlichkeit / Regierungsentwurf eines Steueramnestiegesetzes, Stbg 2003 S Johann Seipl / Markus Gotzens, Gesetz zur Förderung der Steuerehrlichkeit / Die angekündigte Steueramnestie, PStR 2003 S Michael Sell, Entwurf eines Gesetzes zur Förderung der Steuerehrlichkeit, DStR 2003 S Ernst Erhard Stöcker, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 26/02, Verfahrensrechtliche Berücksichtigung nacherklärter Vorsteuern), AO-StB 2003 S Klaus Voßmeyer / Sabine Motte, Auf ein Neues: Steueramnestie, Stbg 2003 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 29/02, Rechtsbehelfsfrist nach Zustimmung des Finanzamts zur Umsatzsteuervoranmeldung), INF 2003 S o.v., Die Revision des Konzertveranstalters [Hinweis: Darstellung zum strafrechtlichen Hintergrund des EuGH-Urteils vom , Rs. C-144/00, Matthias Hoffmann], PStR 2003 S Weimann (2004) 28