Moderne Controlling-Instrumente

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1 Moderne Controlling-Instrumente Bewährte Konzepte für das operative und strategische Controlling von Matthias Sure HOCHSCHULE LIECHTENSTEIN Bibliothek Verlag Franz Vahlen München

2 Inhaltsverzeichnis Geleitwort Vorwort Abkürzungsverzeichnis V VII XVII 1 Activity-based Management - Etablierung eines modernen, prozess- und wertorientierten Kostenmanagements ' Traditionelle versus moderne Philosophien des Kostenmanagements Traditionelles Kostenmanagement auf dem Prüf stand Argumente fürgine Modernisierung des Kostenmanagements Prozessorientierte Kostenrechnung im Kontext eines integrierten Kostenmanagements Entstehungsgeschichte der prozessorientierten Kostenrechnung Eigenschaften einer prozessorientierten Kostenrechnung Effektive Kostensteuerung auf Basis prozessorientierter Kostenrechnungsinformationen Implikationen des Prozessmanagements für eine prozessorientierte Kostenrechnung Konzeption eines prozessorientierten Kostenrechnungssystems Grundsätzliche Vorüberlegungen Konzeptioneller Aufbau des Kostenrechnungsmodells Weiterentwicklung zu einem prozess- und wertorientierten Kostenmanagement Mengengerüst, Beschäftigung und Werttreiber Kostentreiberanalyse und Prozesskostensätze Berücksichtigung von Kapital- und Risikokosten Proaktives entscheidungsorientiertes Kostenmanagement Planungs- und Simulationsszenarien Treiberreagibilitäten und Kostenveränderungen Kontinuierlicher Kostenmanagement-Prozess Integration mit anderen Management-Instrumenten Generelle Prozesskostenmanagement-Richtlinien und -Empfehlungen...._ Aufwands- und Zeitreduktion bei der Prozessabwicklung Eliminierung unnötiger Aktivitäten Auswahl kostengünstiger Aktivitäten Mehrfach-Aktivitätennutzung 22

3 XII Inhaltsverzeichnis Umdisposition nicht genutzter Ressourcen " Organisatorische Umsetzungsaspekte Multidisziplinärer Teamansatz Management Unterstützung und Kommunikation Interviewvorbereitung und -prozess EDV-technische Systemunterstützung 26 2 Liquiditäts- und Kostencontrolling mittels integriertem Working Capital Management Shareholder Välue als Treiber eines integrierten Working Capital Managements Working Capital Management und sein Beitrag zur Kosten- und Liquiditätsoptimierung Der Ansatz eines ganzheitlichen und integrierten Working Capital Management Komponenten eines integrierten Working Capital Management Grundsätzliche Merkmale eines integrierten Working Capital Management Prozesskategorien und typische Probleme im Working Capital Management Purchase-to-Pay-prozessorientierte Betrachtung Aufgaben und organisatorische Einordnung des PtP-Prozesses Physischer Ablauf des Purchase-to-Pay-Prozesses ( Better Practice") Typische Probleme und Ambivalenzen im Purchase-to-Pay- Prozess Forecast-to-Fulfill-prozessorientierte Betrachtung Aufgaben und organisatorische Einordnung des Forecast-to- Fulfill-Prozesses Physischer Ablauf des Forecast-to-Fulfill-Prozesses ( Better Practice") Typische Probleme und Ambivalenzen im Forecast-to-Fulfill- Prozess Order-to-Cash-prozessorientierte Betrachtung Aufgaben und organisatorische Einordnung des Marketing- und Vertriebs-Prozesses Physischerj\blauf des Marketing-Vertriebs-Prozesses ( Better Practice") Aufgaben und organisatorische Einordnung des Rechnungsstellungs-und Zahlungseingangsbearbeitungsprozesses Physischer Ablauf des Rechnungsstellungs- und Zahlungseingangsprozesses ( Better Practice") 48

4 Inhaltsverzeichnis XIII Typische Probleme und Ambivalenzen im Order-to-Cash- Prozess '. v Organisationsprinzipien eines integrierten Working Capital Management Funktionsübergreifende Aufbaubrganisation und Betrachtungsweise Rolle des CFO Erfolgreiche Praktiken als Konsequenz eines integrierten Working Capital Management Purchase-to-Pay-Prozess Forecast-to-Fulfill-Prozess ' Order-to-Cash-Prozess Leistungs- und Interessenmanagement im Working Capital Management Übergreifender Plariungs- und Kontrollprozess 59 3 Planung, Steuerung und Kontrolle von Outsourcing- Ceschäftsbeziehungen Erfordernis eines Outsourcing-Controlling Prinzipielle Notwendigkeit Generelle Aufgaben Phasen und Komponenten eines Outsourcing-Controlling Planungs- und Implementierungsphase Strategie- und Business Case Bestimmung der eigenen Kostenposition und Benchmarking High-Level Prozessdesign und Aufteilung Provider- und Standortanalyse Migrations- und Implementierungsplanung Projektplanung und -durchführung Betriebsphase Vertragsgestaltung und -Controlling Service Level Agreements, Leistungsmessung und Berichtswesen Organisatorische Ausgestaltung des Outsourcing-Controlling Position des Outsourcing-Koordintors, Verankerung in der Controlling-Organisation 91 4 Controlling von Strategieumsetzungs- und -anpassungsprozessen mit der Balanced Scorecard Mängel traditioneller Systeme zur strategischen Unternehmenssteuerung Einseitigkeit in der Betrachtungsweise Barriefen in der Strategieumsetzung 100

5 XIV Inhaltsverzeichnis 4.2 Strategieumsetzung und Leistungsmessung mit der Balanced Scorecard Inhalte und Perspektiven einer Balanced Scorecard Finanzwirtschaftliche Perspektive C Kunden- und Marktperspektive Interne Prozessperspektive Lern- und Entwicklungsperspektive Einführung einer Balanced Scorecard und Arbeitsschritte Top-Down-Prozess Kaskadierungsprozess Wichtige Umsetzungsaspekte für ein erfolgreiches Balanced Scorecard-Modell 119 " Aufstellung eines Kommunikations- und Implementierungskonzepts Einbindung in den Planungs- und Budgetierungsprozess Visualisierung und Management von Ursache-Wirkungsbeziehungen, Kontinuierlicher strategischer Lern- und Feedback-Prozess Herausforderungen bei der Implementierung Top-Management-Unterstützung und Strukturiertheit der Einführung Kommunikation und Mitarbeiterakzeptanz Zeit- und Projektmanagement Datenverfügbarkeit und IT-Unterstützung Fehlende Integration bestehender Systeme und Tools Kausalität der Ursache-Wirkungsbeziehungen Verknüpfung mit dem Bonussystem Überwindung traditioneller Planungs- und Budgetierungsprobleme durch Beyond Budgeting oder Advanced Budgeting Merkmale traditioneller Budgetierung Inhalt und Zweck Probleme und Grenzen Beyond Budgeting als Alternative zur traditionellen Budgetierung Historie und Verankerung Gestaltungsprinzipien des Beyond-Budgeting-Modells Umsetzungsaspekte für ein Beyond-Budgeting-Modell Der Advanced Budgeting-Ansatz als dritter Weg Activity-based Budgeting Zero-based Budgeting Fazit. '. 160

6 Inhaltsverzeichnis XV 6 Steuerung komplexer Logistikbeziehungen durch übergreifendes Logistik- und Supply-Chain-Controlling Entwicklungsstand in der Logistik <:._, Umfang und Inhalte eines Logistik-Controllings. s Zielgrößen und Instrumente eines Logistik-Controllings Logistikleistung Logistikkosten Durchlaufzeiten ; Bestände Entwicklung eines integrierten, wertorientierten Logistiksteuerungskonzeptes Formulierung einer Logistikstrategie Überführung in ein wertorientiertes (Logistik-)Controlling- Konzept Ableitung wertsteigernder logistikbezogener Maßnahmen HR-Controlling im Kontext eines integrierten HR-Kompetenz-Managements Rahmenbedingungen eines modernen HR-Controllings Einbindung in ein HR-Kompetenzmodell Spezifische HR-Controlling-Aspekte und Bereiche Strategischer Beitrag Integrität und Glaubwürdigkeit HR-Dienstleistungen und -Prozesse Personalbesetzung Personalentwicklung Personalanpassung und -freisetzung Organisationsstruktur- und Prozessgestaltung Leistungsmessung und Leistungsentlohnung Personaladministration, Personalberichtswesen und Personalrecht Geschäftsverständnis HR-Technologie Personalrisikeh Gestaltungsprinzipien und Werkzeuge eines modernen IT-Controllings Anforderungen an ein modernes IT-Controlling Organisatorische Einbindung des IT-Controllings Einflussfaktoren auf die Organisation des IT-Controllings Funktionen und Positionen im IT-Controlling Rolle des Chief Information Officer (CIO) 242

7 XVI Inhaltsverzeichnis Erfolgsfaktoren für die organisatorische Ausrichtung des IT-Controllings i Dimensionen des IT-Controllings.W* Strategisches IT-Controlling Operatives IT-Controlling Komponenten des IT-Controllings Portfoliomanagement Prozessmanagement Projektmanagement Kosten- und Leistungsmanagement IT-Kennzahlen und Kennzahlensysteme 272 Literaturverzeichnis 277 Index 285