Vorwort... 4 Hinweise zur Arbeit mit diesem Buch... 5 Inhaltsübersicht... 6 Inhaltsverzeichnis... 7 Abkürzungsverzeichnis...16

Transkript

1 Inhaltsübersicht Inhaltsübersicht Vorwort... 4 Hinweise zur Arbeit mit diesem Buch... 5 Inhaltsübersicht Abkürzungsverzeichnis...16 Teil I Ausfüllanleitung zur Einkommensteuererklärung Rund um die Einkommensteuererklärung Hauptvordruck (ESt1A, Mantelbogen) Anlage Vorsorgeaufwand (Vorsorgeaufwendungen) Anlage AV (Altersvorsorgebeiträge, Riester) Anlage Kind (Kinderberücksichtigung) Anlage Unterhalt Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermçgen) Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) Anlage R (Renten) Anlage SO (Sonstige Einkünfte) Anlage G (Einkünfte aus Gewerbebetrieb) Anlage S (Einkünfte aus selbstständiger Arbeit) Anlage EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) Anlage AUS (Ausländische Einkünfte) Teil II Kommentierung und Gestaltungshinweise 1 Einleitung zum Hauptvordruck Hauptvordruck (ESt1A, Mantelbogen) Anlage Vorsorgeaufwand (Vorsorgeaufwendungen) Anlage AV (Altersvorsorgebeiträge, Riester) Anlage Kind (Kinderberücksichtigung) Anlage Unterhalt Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermçgen) Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) Anlage R (Renten) Anlage SO (Sonstige Einkünfte) Anlage G (Einkünfte aus Gewerbebetrieb) Anlage S (Einkünfte aus selbstständiger Arbeit) Anlage EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) Anlage AUS (Ausländische Einkünfte) Anhang: Kopiervorlagen zur Steuererklärung Stichwortverzeichnis

2 Vorwort... 4 Hinweise zur Arbeit mit diesem Buch... 5 Inhaltsübersicht Abkürzungsverzeichnis...16 Teil I Ausfüllanleitung zur Steuererklärung Rund um die Einkommensteuererklärung Digitalisierung Finanzamt Belege und Nachweise Bearbeitungsgrundsätze/Datenabruf Elektronisch übermittelte Informationen Einkommensteuerliche Rechtsänderungen und Vordruckänderungen Rund um die Steuererklärung...21 Abgabepflicht Abgabefristen Vordrucke Welche Vordrucke müssen Sie ausfüllen? Wie werden die Vordrucke ausgefüllt? Wie ordne ich meine Belege und welche Kosten kann ich wo eintragen? Praktische Tipps Wie berechnet sich das zu versteuernde Einkommen? Hauptvordruck (ESt1A, Mantelbogen) Allgemein Grundangaben (Seite 1) Persçnliche Angaben Bankverbindung Vollmacht (Seite 2) Sonderausgaben (Seite 2) Außergewçhnliche Belastungen (Seite 3) Haushaltsnahe Tätigkeiten (Seite 3) Sonstige Angaben und Anträge (Seite 4) Anlage Vorsorgeaufwand (Vorsorgeaufwendungen) Allgemein Vorsorgeaufwendungen Ergänzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen

3 4 Anlage AV (Altersvorsorgebeiträge, Riester) Allgemein Weitere Angaben Anlage Kind (Kinderberücksichtigung) Allgemein Kinderberücksichtigung Kindschaftsverhältnis und Alter (Seite 1) Steuerliche Vergünstigungen für Kinder (Seite 2) Schulgeld, Behinderung, Betreuungskosten (Seite 3) Anlage Unterhalt Allgemein Angaben zum Haushalt der unterstützten Person(en) (Seite 1) Angaben zur ersten unterstützten Person (Seite 2) Angaben zu weiteren unterstützten Personen (Seiten 3 und 4) Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) Allgemein Angaben zum Arbeitslohn (Seite 1) Werbungskosten (Seiten 2 4) Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermçgen) Allgemein Weitere Angaben Anlage KAP-BET Anlage KAP-INV Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) Allgemein Einnahmen (Seite 1) Werbungskosten (Seite 2) Anlage R (Renten) Allgemein Gesetzliche Renten, Rürup-Renten (Seite 1) Private Leibrenten (Seite 1)

4 10.4 Riester-Renten und Renten aus betrieblicher Altersversorgung (Seite 2) Anlage SO (Sonstige Einkünfte) Allgemein Wiederkehrende Bezüge, Unterhalt, Leistungen (Seite 1) Private Veräußerungsgeschäfte (Seite 2) Anlage G (Einkünfte aus Gewerbebetrieb) Allgemein Weitere Angaben Anlage S (Einkünfte aus selbstständiger Arbeit) Allgemein Weitere Angaben Anlage EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) Allgemein Notwendige Unterlagen Betriebseinnahmen Betriebsausgaben Gewinnermittlung Ergänzende Angaben Vordruck SZE (Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen) Anlage AUS (Ausländische Einkünfte) Allgemein Kurzinformation zu ausländischen Einkünften Teil II Kommentierung und Gestaltungshinweise 1 Einleitung zum Hauptvordruck Allgemeines Steuerpflicht Steuererklärungspflicht Einkommensteuererklärungspflicht Zusätzliche Erklärungsmçglichkeiten

5 2 Hauptvordruck (ESt1A, Mantelbogen) Persçnliche Daten und Religionszugehçrigkeit Veranlagungsarten und Steuertarif Sonderausgaben Pauschaler Sonderausgabenabzug Gezahlte Versorgungsleistungen Versorgungsausgleich zwischen Ehegatten Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten (Realsplitting) Kirchensteuer Steuerberatungskosten Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung und die des Ehegatten Spenden und Mitgliedsbeiträge Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen Außergewçhnliche Belastungen Allgemeines und Einteilung Typisierte Einzelfälle Außergewçhnliche Belastungen allgemeiner Art Steuerermäßigungen bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen und für Handwerkerleistungen Weitere Abzugsmçglichkeiten Sonstige Angaben und Veranlagungswahlrechte Anlage Vorsorgeaufwand (Vorsorgeaufwendungen) Vorsorgeaufwendungen Altersvorsorgeaufwendungen Sonstige Vorsorgeaufwendungen Allgemeines Übersicht zu den abziehbaren sonstigen Vorsorgeaufwendungen Beiträge zur inländischen gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) und zur sozialen Pflegeversicherung Beiträge zu einer inländischen privaten Krankenversicherung (PKV) und zu einer privaten Pflegepflichtversicherung Beiträge zu einer ausländischen Versicherung Übrige sonstige Vorsorgeaufwendungen Basiskranken- und Pflegepflichtversicherungsbeiträge für andere Personen

6 4 Anlage AV (Altersvorsorgebeiträge, Riester) Allgemeines Fçrderung der betrieblichen und privaten Altersvorsorge Riester-Rentenversicherung Begünstigter Personenkreis Altersvorsorgezulage, 79 ff. EStG Zusätzlicher Sonderausgabenabzug für Altersvorsorgeaufwendungen. 243 Sonstiges Einbeziehung von Wohneigentum in die Riester-Fçrderung (Wohnriester) Anlage Kind (Kinderberücksichtigung) Allgemeines Steuervergünstigungen für Kinder Voraussetzungen für die steuerliche Berücksichtigung von Kindern Steuerliche Vergünstigungen für Kinder Kindergeld und Freibeträge Steuerfreibeträge für ein Kind Versicherungsbeiträge für Kinder Alleinerziehende Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs Schulgeld Übertragung eines Behindertenpauschbetrags Kinderbetreuungskosten Baukindergeld Anlage Unterhalt Unterhaltsleistungen als außergewçhnliche Belastung Übersicht über die steuerliche Beurteilung von Unterhaltszahlungen. 276 Abzug als außergewçhnliche Belastung Unterstützung von Personen, die nicht unbeschränkt steuerpflichtig sind (Auslandsunterhalt) Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) Arbeitslohn Lohnbezüge Steuerbegünstigte Lohnbezüge Werbungskosten Werbungskosten allgemein Wege zur ersten Tätigkeitsstätte Beiträge zu Berufsverbänden Arbeitsmittel

7 Arbeitszimmer Fortbildungskosten Weitere Werbungskosten Reisekosten Doppelte Haushaltsführung Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermçgen) Allgemeines Neue Fondsbesteuerung ab Sparerpauschbetrag Werbungskostenabzug Von der Abgeltungsteuer nicht erfasste Einkünfte Veranlagungsoptionen Freistellungsauftrag Ausländische Steuern Kirchensteuerpflicht Automatisierter Kontenabruf durch das Finanzamt und andere Behçrden Einzelheiten zu laufenden Einkünften Sonstiger Bezug aus Aktien Kapitallebensversicherungen Rentenversicherungen Verzugszinsen Negative Einlagezinsen Bond-Stripping im Privatvermçgen Stillhalterprämie Zinsen aus Steuererstattungen Zinsen aus Rentennachzahlungen Bausparguthabenzinsen Besondere Entgelte und Vorteile Bitcoins Einzelheiten zu Veräußerungsgewinnen Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften, Genussrechten und ähnlichen Beteiligungen sowie Anwartschaftsrechten Bezugsrechte Stückzinsen Sonstige Kapitalforderungen Umtausch- oder Aktienanleihen Fremdwährungsgeschäfte Termingeschäfte Stille Beteiligung/partiarisches Darlehen Veräußerung von Beteiligungen an Personengesellschaften Verluste und Verlustverrechnung Verlustfeststellung

8 9 Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) Allgemeines Abgrenzung gegenüber anderen Einkunftsarten Vermietungstatbestände nach 21 EStG Zurechnung der Einkünfte Einkünfteerzielungsabsicht/Liebhaberei Leer stehende Immobilie Haus oder Wohnung im Ausland Miet- und Pachtverhältnisse zwischen Ehegatten und Angehçrigen Kurzfristige Vermietung über das Internet Ermittlung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Ferienwohnungen Einnahmen Einnahmen, Begriff und zeitliche Erfassung An Angehçrige vermietete Wohnungen Weitere Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung Grundstücksgemeinschaften und andere Beteiligungen Grundstücksgemeinschaften Geschlossene Immobilienfonds Gesellschaften Untervermietung Sonstige Vermietungen und Überlassung von Rechten Erbbaurecht Werbungskosten Abschreibungen von Gebäuden Weitere Werbungskosten Finanzierungskosten Erhaltungsaufwendungen Sonstige Werbungskosten Umsatzsteuer Zuschüsse Anlage R (Renten) Relevante Rentenbezüge Abgrenzung der Einkunftsarten Steuerfreie Renten oder nichtsteuerbare Renten Gesetzliche Renten und Rürup-Renten Renten aus der privaten Rentenversicherung, die mit einem Ertragsanteil besteuert werden Rentenbezugsmitteilungen, 22a EStG Renten aus steuerbegünstigten Altersvorsorgeverträgen Private Veräußerungsrenten Weitere Renten

9 Zusammenfassende Übersicht über die Besteuerung der wichtigsten Rentenarten Werbungskosten Anlage SO (Sonstige Einkünfte) Wiederkehrende Bezüge Unterhaltsleistungen Leistungen Abgeordnetenbezüge Steuerstundungsmodelle Spekulationsgeschäfte Kauf und Verkauf von Grundstücken Wertpapiere Leerverkäufe Andere Wirtschaftsgüter Freigrenze Veräußerungsverluste Anlage G (Einkünfte aus Gewerbebetrieb) Überblick über die Einkünfte aus Gewerbebetrieb Abgrenzung des Gewerbebetriebs zur selbstständigen Tätigkeit Wahl der Gewinnermittlungsart Ermittlung nachträglicher Einkünfte nach einer Betriebsaufgabe Besonderheiten Liebhaberei Gewerblicher Grundstückshandel Fotovoltaikanlagen Steuerstundungsmodelle Existenzgründung Gewerbesteueranrechnung Veräußerungsgewinn Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften Anlage S (Einkünfte aus selbstständiger Arbeit) Abgrenzung des Gewerbebetriebs zur selbstständigen Arbeit Gewinnermittlung Außerordentliche Einkünfte Veräußerungsgewinn Nebeneinkünfte Steuerbefreiung für Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher Freibetrag für Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten

10 Freibetrag ehrenamtlicher Vormünder, Pfleger oder Betreuer Zuordnung zur Einkunftsart Ehrenamtliche Richter/Schçffen etc Anlage EÜR (Einnahmenüberschussrechnung) Allgemeine Grundsätze der Einnahmenüberschussrechnung Betriebseinnahmen Allgemeines Private Pkw-Nutzung Sonstige Entnahmen Auflçsung von Rücklagen und Ausgleichsposten Betriebsausgaben Allgemeines Pauschale Betriebsausgaben Betriebsausgaben im Einzelnen Beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben Rücklagen und stille Reserven Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung nach 7g EStG..535 Investitionsabzugsbetrag Sonderabschreibung nach 7g EStG Schädliches Verhalten bei Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung Solar-/Fotovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerke Anlage AUS (Ausländische Einkünfte) Verwendung der Anlage AUS Allgemeine Grundsätze Behandlung der einbehaltenen Steuerbeträge Anhang: Kopiervorlagen zur Steuererklärung..551 Arbeitszimmer Doppelte Haushaltsführung Einnahmenüberschussrechnung Fahrtenbuch Fortbildungskosten Stichwortverzeichnis