Umsatzsteuer national und international

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1 Rüdiger Weimann (Hrsg.) Umsatzsteuer national und international 1. Auflage Stuttgart 2004 Update per 31. März 2005 ========================================================= 13b UStG Leistungsempfänger als Steuerschuldner Autor der Kommentierungen im Print: Rüdiger Weimann Autor dieser Seite der Homepage: Rüdiger Weimann Rechtsgrundlagen (1) Soweit sich die Rechtsgrundlagen aus der 6. EG-RL, der UStDV oder den UStR ergeben, sind diese im Volltext im Fach Texte abgelegt. (2) Alle BMF-Schreiben stehen auf dieser Homepage in einem separaten Ordner zum Download bereit. Œ... Weimann (2005) 1

2 ... Ø = UStG: 13b, 14a Abs. 5, 14b Abs. 1 Satz 4 Nr. 3, 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4, Abs. 4b, 22, 27. = UStDV: 30a, 33 Satz 3. = UStR 2005: Abschnitt 182a. = 6. EG-RL: Art. 21 Abs. 1 Buchstaben a und b, Abs. 3. = BMF, Schreiben vom , IV D 1 S /04, Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ( 13b UStG) auf alle Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen, und auf bestimmte Bauleistungen, BStBl I. S = BMF, Schreiben vom , IV A 6 S /04, Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ( 13b UStG) auf bestimmte Bauleistungen, BStBl I S In der Supplement-Datei finden Sie unter Hinweis! 4 Abschnitt 1.2 (Rechtsentwicklung) die vom bis zum gültige Fassung des 13b UStG; 4 Abschnitt 1.4 (Rechtsgrundlagen, gemeinschaftsrechtliche Grundlagen und Verhältnis zu anderen Vorschriften) das Rundschreiben ( ) des BMF vom zur Einigung im Vermittlungsausschuss über das HBeglG 2004 sowie den Entwurf eines BMF- Schreibens vom 16. Januar 2004, IV D 1 S /04 zur Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ( 13b UStG) auf alle Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen, und auf bestimmte Bauleistungen. Œ... Literatur Weimann (2005) 2

3 Literatur Die Übersicht enthält zunächst alle im Print und den Supplements zitierten Fachaufsätze und versteht sich darüber hinaus als Auswahl praxisrelevanter Beiträge zu 13b UStG. Sie erhebt damit keinen Anspruch auf Vollständigkeit und bevorzugt bei inhaltsgleichen Beiträgen den verständlicheren und damit praxisnäheren. Björn Olaf Ahrens, Übergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger bei bestimmten Bauleistungen / Problemfelder und risiken (fast) ohne Grenzen, UStB 2004 S Wilfried Apitz, Steuerabzug von Bauleistungen im Blickpunkt der Betriebsprüfung (Teil I), StBP 2002 S Lorenz Claussen / Oliver Mensching, Neue Umsatzsteuerregelungen im Immobilienbereich, DStR 2004 S Udo Cremer, Abzugsverfahren, Nullregelung, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers, SteuerStud 2002 S Reiner Dürr, Auswirkungen der Umsatzsteuerschuldnerschaft des Grundstückskäufers ab auf die Grunderwerbsteuer, UVR 2004 S Eduard Forster, Die Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des 13b UStG / Praktische Konsequenzen insbesondere für Grundstücksumsätze, UStB 2004 S Eduard Forster, Folgen aus der Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des 13b UStG auf alle Grundstücksumsätze für die grunderwerbsteuerliche Bemessungsgrundlage, UR 2004 S Rolf Freundlieb, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers in der Bauwirtschaft, DB 2004 S Heinz-Dieter Fuchsen, Die neuen Steuerfallen Steuerschuldnerschaft nach 13b UStG und Bauabzugsteuer nach 48 EStG, StB 2002 S Heinz-Dieter Fuchsen, 13b UStG: EU-richtlinienkonform verfassungskonform?, StB 2002 S Claas Fuhrmann, Erste Praxiserfahrungen mit der Bauabzugssteuer, KÖSDI 6/2003 S Hans-Martin Grambeck, Überlegungen zur umgekehrten Steuerschuldnerschaft bei der Umsatzsteuer / Die Neuregelung setzt ein falsches Signal, UR 2002 S Weimann (2005) 3

4 Frank Henseler, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers / Wegfall des Abzugsverfahrens und der Nullregelung ab , UVR 2002 S Jürgen Hidien, Mehrwertsteuerschuldnerschaft qualifizierter Leistungsempfänger für Eingangsleistungen gemäß 13b UStG (Abschnitt VI.), RIW 2002 S. 208; Jürgen W. Hidien, Umsatzsteuerschuld und Vorsteuer des Leistungsempfängers für bestimmte Eingangsleistungen ausländischer Unternehmer, SteuerSem 2002 S. 83 = Fall 26. Hans U. Hundt-Eßwein, Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner nach 13b UStG / Was hat der Unternehmer auf Grund der Neuregelung zu beachten?, UStB 2003 S Ferdinand Huschens, Umsatzsteueränderungen durch das Steueränderungsgesetz 2003 und das Haushaltsbegleitgesetz 2004, NWB 2004 S. 55 = Fach 7 S Ferdinand Huschens, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Grundstücksumsätzen und bestimmten Bauleistungen, INF 2004 S Illona Kahl, StÄndG Auswirkung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ( 13 b Abs. 2 UStG n. F.) auf den Steuerabzug nach 50a EStG, DB 2002 S. 13. Friedrich Klenk, Anmerkungen zum Beschluss des BFH vom (V R 61/00, Bedeutung der Rechnung bei Steuerschuld des Leistungsempfängers), HFR 2002 S. 538 = Entscheidung 295. Friedrich Klenk, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (Nachfolgeentscheidung zum Urteil des EuGH vom , Rs. C-90/02, Gerhard Bockemühl, Rechnung ist keine Voraussetzung zur Ausübung des Vorsteuerabzugsrechts, wenn der Leistungsempfänger zugleich der Steuerschuldner ist), DStR/E 2004 S Thomas Küffner / Oliver Zugmaier, Erweiterung der umsatzsteuerlichen Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ( 13b UStG) am in Kraft getreten / Zugleich Anmerkung zum BMF-Schreiben vom , IV D 1 S /04, DStR 2004 S Michael Langer, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei der Umsatzsteuer ab , NWB 2002 S. 215 = Fach 7 S Michael Langer, Erweiterung der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei der Umsatzsteuer auf alle Grundstücksumsätze und bestimmte Bauleistungen, NWB 2004 S =Fach 7 S W. Christian Lohse, Anmerkungen zum Urteil des EuGH (Rs. C-90/02, Gerhard Bockemühl, Steuerschuld des Leistungsempfängers: Vorsteuerabzug wohl auch ohne Eingangsrechnung), Stbg 2004 S. 225 Weimann (2005) 4

5 Jürgen Lüdicke, StÄndG 2001: Unbeabsichtigte Auswirkungen des "Reverse Charge" - Verfahrens nach 13b UStG auf den Steuerabzug nach 50a EStG, IStR 2002 S. 18. Bertrand Monfort, Abschaffung des Abzugsverfahrens bzw. der Nullregelung und Umkehrung der Steuerschuldnerschaft durch das Steueränderungsgesetz 2001, UR 2002 S Hans Nieskens, Wichtigste Änderungen der Umsatzsteuer durch das Steueränderungsgesetz 2003 und das Haushaltsbegleitgesetz 2004, UR 2004 S Caroline Philipp / Oliver Sachtleben, Anmerkungen zum Urteil des EuGH (Rs. C-90/02, Gerhard Bockemühl, Steuerschuld des Leistungsempfängers: Vorsteuerabzug wohl auch ohne Eingangsrechnung), DStR/E 2004 S Holger Raudszus, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers / Folgen der Rechtsänderung dargestellt an Beispielsfällen, UStB S Holger Raudszus, Durch das Gewirr des 13b UStG bei Bauleistungen Ausgewählte Praxisprobleme nach dem BMF-Schreiben, UStB 2004 S Holger Raudszus / Rüdiger Weimann, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ( 13b UStG), StLex 11 A 13-13b S. 41 = Heft 5 / Arhur Röck, Umsatzsteuerschuld: Überwälzung auf den Leistungsempfänger, StWK Gruppe 8 S. 213 (= Heft 5/2002). Arthur Röck, Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen und Werklieferungen im Ausland [Anm.: Gegenstücke zur deutschen Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers], LSW 2002 Gruppe 7 S. 449 = Heft 5 / Schneider, Rechtsbehelfsempfehlung und Anmerkungen zum Beschluss des BFH vom (V R 61/00, Vorsteuerabzug des Steuerschuldners nach 13b UStG bzw. Haftenden nach 55 UStDV a.f.), AktStR 2002 S Hans-Peter Schneider / Peter Hoffmann, Vorsicht bei der Bauabzugssteuer und der zwangsweisen Übernahme der Steuerschuld nach 13b UStG (Praxistipp 10/02), Stbg 2002 S Jürgen Serafini, Rechnungsanforderungen bei Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers, GStB 2003 S Rainer Spatscheck / Jörg Alvermann, Die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers / Wegfall von Abzugsverfahren und Nullregelung, UStB 2002 S. 54. Weimann (2005) 5

6 Hermann-Josef Theler, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers / Ein weiteres Gesetz mit heißer Nadel genäht, UR 2002 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des EuGH (Rs. C-90/02, Gerhard Bockemühl, Steuerschuld des Leistungsempfängers: Vorsteuerabzug wohl auch ohne Eingangsrechnung), UVR 2004 S Wilfried Wagner, Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (Nachfolgeentscheidung zum Urteil des EuGH vom , Rs. C-90/02, Gerhard Bockemühl, Rechnung ist keine Voraussetzung zur Ausübung des Vorsteuerabzugsrechts, wenn der Leistungsempfänger zugleich der Steuerschuldner ist), INF 2004 S Burkhard Weber, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Grundstücksumsätzen und Bauleistungen, StSem 2004 S. 216 = Fall 75. Rüdiger Weimann, Die neue Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ab Wegfall des Abzugsverfahrens und der Nullregelung, LSW Gruppe 7 S. 339 = Heft 3 / Rüdiger Weimann, Vorsteuerabzug in den Fällen der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers / BFH, Beschluss vom V R 61/00 und diverse andere anhängige Verfahren, UVR 2003 S Rüdiger Weimann, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers: Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs, UStB 2004 S. 33. Rüdiger Weimann, Leistungsempfänger als Steuerschuldner, LSW Gruppe 7 S. 17 = Heft 5/2004. Rüdiger Weimann, Steuerschuld des Leistungsempfängers: grunderwerbsteuerbare Umsätze, UStB 2004 S Rüdiger Weimann, EuGH zur Steuerschuld des Leistungsempfängers: Vorsteuerabzug wohl auch ohne Eingangsrechnung!, UStB 2004 S Karl-Heinz Wiemhoff, Abzugsteuer bei künstlerischen, sportlichen, artistischen und ähnlichen Darbietungen, SteuerSem 2002 S. 325 = Fall 100. Karl-Heinz Wiemhoff, Erweiterung der Umsatzsteuerschuldnerschaft und ihre Auswirkungen auf die Grunderwerbsteuer, StSem 2004 S. 276 = Fall 95. o.v., Anmerkungen zum Urteil des BFH vom (V R 61/00, Überwälzung der Steuerschuld: Ist für den Vorsteuerabzug die Rechnung des Leistenden erforderlich?), StWK Gruppe 1 S = Heft 15/2002. ***Ende*** Weimann (2005) 6