Kleines Tabellenbuch für steuerliche Berater 2017

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1 Kleines Tabellenbuch für steuerliche Berater 2017

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3 Kleines Tabellenbuch für steuerliche Berater Ausgabe 2017

4 Begründet von Dipl.-Hdl. Marieluise Gervais Bearbeitet von Dr. Katharina Jenak Prof. Eberhard Rick Dr. jur. Wilfried Braun Alle Angaben beruhen auf sorgfältigen Recherchen, sind jedoch ohne Gewähr. Redaktionsschluss: Ausgabe 2017 Deutscher Genossenschafts-Verlag eg, Leipziger Str. 35, Wiesbaden (2017) Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH, Stuttgart; Lizenzausgabe mit freundlicher Genehmigung des Schäffer-Poeschel Verlages für Wirtschaft Steuern Recht GmbH, Stuttgart Satz: DTP + TEXT Eva Burri, Stuttgart Druck und Bindung: Schätzl Druck & Medien GmbH & Co. KG, Donauwörth Bestell-Nr

5 Inhaltsverzeichnis I. Die einzelnen Steuerarten und allgemeine Steuerfragen Seite 1. Einkommen-, Lohn- und Kirchensteuer Überblick über die Einkommensteuer Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens und der festzusetzenden Einkommensteuer Einkommensteuertarif mit Durchschnitts- und Grenzsteuersätzen nach Grundtabelle und Splittingtabelle Steuerfreie Einnahmen gemäß 3 EStG Überblick über die Sonderausgaben Begrenzt abzugsfähige Sonderausgaben (Vorsorgeaufwendungen) Steuerliche Fördermöglichkeiten für eine zusätzliche private Altersvorsorge Regelungen der betrieblichen Altersversorgung aus steuerlicher Sicht Außergewöhnliche Belastungen im Einkommensteuerrecht Lohn- bzw. einkommensteuerfreie Pauschbeträge für Behinderte und Hinterbliebene Voraussetzungen für kindbedingte Steuerbegünstigungen Freibeträge bei der Einkommensteuer Steuerermäßigungen bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen Die Besteuerung der echten Leibrenten ( 22 EStG) ab Ertragsanteil aus echten Leibrenten ( 22 EStG) Solidaritätszuschlag Überblick über die Lohnsteuer Zugehörigkeit zu den Lohnsteuerklassen Steuerklassenwahl für Ehegatten oder Lebenspartner, die beide Arbeitslohn beziehen 40 Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit Werbungskosten Pauschbeträge für Fahrzeugbenutzung bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte Das Fahrtenbuch bei Privatnutzung von Firmenfahrzeugen Pauschbeträge für Kraftfahrzeugbenutzung bei Auswärtstätigkeiten Pauschbeträge bei ein- und mehrtägigen Auswärtstätigkeiten Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei Auslandsreisen ab Steuerliche Behandlung der Auswärtstätigkeiten Steuerliche Behandlung der Mehraufwendungen für doppelte Haushaltsführung Sachbezugswerte für Verpflegung, Unterkunft und Wohnung Betrieblich veranlasste Bewirtungsaufwendungen Pauschalierung der Lohnsteuer nach 40, 40a und 40b EStG Kirchensteuer Körperschaftsteuer Steuersätze bei der Körperschaftsteuer Die Körperschaftsteuerpflichtigen Freibeträge und Freigrenzen bei der Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Überblick über die Gewerbesteuer Gewerbesteuerermittlung nach dem Gewerbeertrag Festsetzung der Gewerbesteuer Grundsteuer Kapitalwert nach Bewertungsgesetz Kapitalwert einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung ab Kapitalwert einer wiederkehrenden, zeitlich beschränkten Nutzung oder Leistung Umsatzsteuer Umsatzsteuersätze nach 12 UStG Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe nach 24 UStG Steuersätze und USt-Identifikationsnummer in der Europäischen Union Erbschaft- und Schenkungsteuer Steuerpflicht und Steuerentstehung Erbschaft- und Schenkungsteuertarif Freibeträge, Steuerermäßigungen und Stundungen

6 8. Steuertermine Größenklassen der Betriebe für die steuerliche Außenprüfung Prüfungszeiträume und Prüfungsabstände für die steuerliche Außenprüfung II. III. IV. Rechnungswesen Anforderungen an Rechnungen Tabelle für Skontierungsentscheide Absetzungen für Abnutzung und Substanzverringerung Bewertungswahlrechte für den Ansatz bestimmter Bilanzposten Größenklassen der Kapitalgesellschaften Verkürzte Bilanz für kleine Kapitalgesellschaften und Kleinstkapitalgesellschaften.. 87 Bilanzgliederung für große und mittelgroße Kapitalgesellschaften Aufbau der GuV-Rechnung nach dem Gesamtkostenverfahren Betriebliche Kennzahlen Sozialversicherung Beitragsbemessungsgrenzen, Beitragssätze und Entgeltgrenzen für das Jahr Bezugsgröße in der Sozialversicherung Zusatzbeitragssatz, Beitragsnachweis und GKV-Monatsmeldung Überblick über die Beitragsgruppen in der Sozialversicherung Fälligkeitstage 2017 für SV-Beiträge Angabe des Tätigkeitsschlüssels in den Meldungen zur Sozialversicherung Besonderheiten bei Arbeitsentgelte zwischen 450 und 850 (Gleitzone) Bestandsschutz- und Übergangsregelungen für geringfügig entlohnte Beschäftigungen und Beschäftigungen in der Gleitzone Aushilfsbeschäftigungen (Kurzfristig Beschäftigte) Schüler als Arbeitnehmer Studenten als Arbeitnehmer Praktikanten in der Sozialversicherung Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung in der Sozialversicherung Beschäftigung von älteren Arbeitnehmern und Rentnern Hinzuverdienstgrenzen bei Rentenanspruch Sozialversicherung bei Krankentagegeldbezug privat krankenversicherter Arbeitnehmer Selbstständige und gleichzeitige Beschäftigung als Arbeitnehmer Antragspflichtversicherung in der Arbeitslosenversicherung Übersicht zur betrieblichen Gesundheitsförderung Die Künstlersozialabgabe Rechtliche Einzelfragen Arbeitszeitgesetz, Bundesurlaubsgesetz und Entgeltfortzahlungsgesetz Urlaub und Teilurlaub Berechnung des Bruttoentgelts für Teilmonate Kündigungsfristen und Kündigungsschutz Verjährungsfristen für privatrechtliche Ansprüche Grundtabelle zur Ermittlung der Gerichtsgebühren Kostenverzeichnis für Verfahren vor den Gerichten der Finanzgerichtsbarkeit Aufbewahrungsfristen für Unterlagen V. Verschiedenes Verdienste und Arbeitskosten für das Produzierende Gewerbe und den Dienstleistungsbereich Arbeitskostenindex für das Produzierende Gewerbe und den Dienstleistungsbereich 128 Wichtige Jahresindexzahlen zur Preisentwicklung Basiszinssatz, EURIBOR und Umlaufsrendite Zinssätze für Bankkredite beim Neugeschäft der deutschen Banken Aufzinsung von Kapital Abzinsung von Kapital Tilgungstabelle Ferientermine Stichwortverzeichnis