Diese Lose-BiaH-Ausgabe. Ist Immer auf dem neuasten Stand: Alle Änderungen werden laufend ln den vorliegenden Text eingearbeitet.

Transkript

1 Diese Lose-BiaH-Ausgabe Ist Immer auf dem neuasten Stand: Alle Änderungen werden laufend ln den vorliegenden Text eingearbeitet.

2 Herbert Ziob: Auch Du kannst Lohnsteuer sparen!

3 HERBERT ZIOB Auch Du kanhsf Coht~sfeuer spgrett! Ein Steuerhelfer für den Arbeitnehmer Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH

4 ISBN ISBN (ebook) DOI / Verlags-Nr. 523 Copyright by Springer Fachmedien Wiesbaden 1966 Ursprünglich erschienen bei Betriebswirtschaftlicher Verlag Dr. Th. Gabler GmbH, Wiesbaden 1966.

5 Vorwort In meiner Berufsausübung habe ich oft Gelegenheit, Lahnsteuerpflichtigen mit Rat und Tat zur Seite zu stehen. Was ich da zu sehen bekomme, ist meist unglaublich. Auch heute noch werden Steuern aus Unkenntnis der möglichen Vorteile und aus mangelnder Eigeninitiative überzahlt. Dabei will ja das Finanzamt gar nicht mehr haben, als ihm zusteht. Wenn der Lohnsteuerpflichtige aber erwartet, auf seine Versäumnisse aufmerksam gemacht zu werden, so gibt er sich leider trügerischen Hoffnungen hin. Bei aller Nächstenliebe wäre das Finanzamt dazu nicht in der Lage. Es kann doch nur jeder selbst in seinen Geldbeutel hineinsehen und seine finanziellen Belange beurteilen. Und die Kenntnis der persönlichen Verhältnisse ist nun einmal Voraussetzung für jede weitere Überlegung. Ein Einkommensteuerpflichtiger wird seinen Steuerberater fragen, wie er die günstigste Steuerveranlagung erreichen kann. Diese Möglichkeit hat der Lohnsteuerpflichtige in den seltensten Fällen. In Unkenntnis der im Gesetz festgelegten Möglichkeiten versäumt er die Geltendmachung von Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnlichen Belastungen und zahlt mehr Steuern als notwendig ist. Ich habe selten einen Fall erlebt, bei dem nicht noch irgendeine Vergünstigung hätte erzielt werden können. In Erkenntnis dieser Tatsachen sollte der Lohnsteuerpflichtige zu einer leider noch viel zu wenig augewandten Selbsthilfe greifen: Er sollte sich mit dem Lohnsteuerrecht vertraut machen. Hier und da geschieht das auch mit gutem Erfolg. Die meisten aber scheuen sich, die umfangreiche Steuerliteratur anzuschaffen, einmal wegen des damit verbundenen wesentlichen Geldaufwandes, zum anderen, weil sie fürchten, damit wenig oder nichts anfangen zu können. Hier halten Sie dagegen ein Nachschlagebüchlein in Händen, bei dem vor allem Wert auf Allgemeinverständlichkeit gelegt wurde. Natürlich konnten nicht alle Steuergesetze im Wortlaut wiedergegeben werden. Das Wichtigste aber finden Sie auch hier im Originaltext und außerdem verschiedene Hinweise auf Paragraphen

6 und Durchführungsbestimmungen. Diese sollen denjenigen, die über Gesetzessammlungen verfügen, das Nachlesen ermöglichen. Für die Erkenntnis, was für den Lohnsteuerpflichtigen vorteilhaft oder nachteilig ist, genügt die vorliegende Arbeit. Beim nächsten Antrag an das Finanzamt sollen Sie selbst beurteilen können, was Sie zur Anerkennung von Steuerfreibeträgen geltend machen können und was Ihnen grundsätzlich zusteht. Sie müssen ausrechnen, wo Ihre zurnutbare Eigenbelastung liegt und in welcher Höhe ein Jahreslohnsteuerausgleich vorzunehmen ist. Je klarer, sachlicher und vollständiger Ihr Antrag dabei ist, desto schneller wird er bearbeitet. Wenn dies erreicht ist, dann hat die Arbeit ihren Zweck erfüllt. Der Erfolg wird nicht ausbleiben. Herbert Ziob

7 Inhaltsverzeichnis Das Steueränderungsgesetz a Das Steueränderungsgesetz e A. Rechtsgrundlagen B. Arbeitgeber, Arbeitnehmer 12 C. Arbeitslohn I. Steuerpflichtiger Arbeitslohn 13 Anlernzuschüsse Besondere Zuwendungen Dienstaufwandsentschädigungen 13 Erschwerniszuschläge Familienzuschläge Ferien- und Urlaubsbeihilfen 14 Gratifikationen Gutschriften Krankengeldzuschüsse 15 Lehrlingsvergütungen. 15 Leistungszulagen Löhne, Gehälter, Tantiemen, Provisionen 16 Nachgeforderte Lohnsteuerbeträge Nebenbeschäftigungen Sozialversicherung (Arbeitnehmer-, Arbeitgeberanteile) 16 Uberstundenvergütungen. 17 Unfallverhütungsprämien.. 17 Unterhaltszuschüsse 17 Urlaubsentschädigungen 17 Vermittlungsprovisionen 17 Versorgungsbezüge, Ruhegelder. 17a II. Bezüge, die nicht zum steuerpflichtigen Arbeitslohn gehören. 18 Arbeitgeberdarlehen - Zinsersparnisse Arbeitskleidung Arbeitslosengeld, Arbeitslosenhilfe, Kurzarbeitergeld usw.. 19 Aufwandsentschädigungen Ausgabe von Aktien an Arbeitnehmer Ausgleichsleistungen nach dem Lastenausgleichsgesetz 21 Bezüge der politisch Geschädigten

8 Entlassungsentschädigungen Fehlgeldentschädigungen (Mankogelder). 22 Fürsorgeunterstützung.. 23 Getränke und Genußmittel 23 Kapitalabfindungen Kindergeld Leistungen aus Versicherungen. 24 Mutterschaftsgeld Sonderzuwendungen an Angehörige der Bundeswehr und der Polizeiorgane Wehrdienstbeschädigten-, Ersatzdienstbeschädigten-, Kriegsbeschädigten- und Kriegshinterbliebenenfürsorge. 25 Weitere steuerfreie Bezüge 25 Werkwohnung (Mietwert). 26 Werkzeugabnutzungsgelder 26 Zuschläge zum Arbeitslohn 27 III. Sonstige steuerpflichtige und steuerbegünstigte Bezüge. 28 J\nlernzuschüsse 28 Barleistungen am 1. Mai Berufskleidung (Barabgeltung) 29 Betriebsveranstaltungen 29 Bewirtungskosten Deputate in der Land- und Forstwirtschaft 30 Durchlaufende Gelder 31 Erfindervergütungen 32 Geburtsbeihilfen Gratifikationen Heimarbeiterzuschüsse 34 Heiratsbeihilfen 35 Jubiläumsgeschenke 35 Kurzfristig bzw. in geringem Umfang beschäftigte J\rbeitnehmer 38 Leibrenten Mahlzeiten, Mittagessen im Betrieb 41 Nachzahlungen Nebenberufliche Tätigkeit Beihilfen, Unterstützungen Pensionskassen, Unterstützungskassen. 46 Prämien für Verbesserungsvorschläge. 47 Sachzuwendungen (Bewertung) 49 Sonstige Bezüge Streikgelder Trennungsentschädigungen - Auslösungen 56 Trinkgelder

9 übergangsgeider - Übergangsbeihilfen Urlaubsgeld Urlaubsmarken im Baugewerbe. Vorauszahlungen.. Weihnachtsfreibetrag Werkstudentenlohn Zehrgelder..... Zukunftsicherung.. Zuschläge im graphischen Gewerbe IV. Reisekosten Fahrtkosten Unterbringungskosten, Übernachtungskosten Verpflegungskosten Nebenkosten Pauschsätze für leitende Angestellte. Auslandsreisen Schiffsreisen Flugreisen 0 Stadtreisende (Platzvertreter) Auslösungen D. Steuerberechnungsunterlagen I. Lohnsteuerkarten II. Kinderfreibeträge III. Berichtigung der Steuerkarte Eo Lohnsteuer-Freibeträge I. Antragsverfahren Ho Werbungskosten Abschreibungen Arbeitsmittel 0 0 Arbeitszimmer 0 Beiträge an Berufsorganisationen Bewirtungsspesen Binnenschiffahrt. Doppelte Haushaltsführung Fachbücher, Fachzeitschriften Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte mit öffentlichen Verkehrsmitteln Fahrzeugbenutzung Fahrzeugbenutzung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Heimarbeiterzuschüsse Mehraufwendungen für Verpflegung am Dienstort

10 Pauschbeträge für bestimmte Berufsgruppen. Repräsentationsaufwendungen Umzugskosten privater Arbeitnehmer III. Sonderausgaben 113 Schuldzinsen, Renten und dauernde Lasten 114 Beiträge und Versicherungsprämien Beiträge an Bausparkassen Leistungen nach dem Lastenausgleichsgesetz 118 Kapitalansammlungsverträge 119 Kirchensteuer 119 Vermögensteuer Steuerberatungskosten 119 Beiträge auf Grund der Kindergeldgesetze. 120 Spenden Höchstbeträge für Sonderausgaben Sonderausgaben des Arbeitnehmers, seines Ehegatten und seiner Kinder Sonderausgaben bei Wehrpflichtigen Zusätzlicher Freibetrag für Versicherungsbeiträge 123 IV. Außergewöhnliche Belastungen Allgemeine Regelung Die wichtigsten außergewöhnlichen Belastungen. 126 Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen 134 Freibetrag für begünstigte Personenkreise. 142 V. Altersfreibetrag VI. Absetzungen für Wohngebäude 143 F. Kirchensteuer G. Lohnsteuer-Jahresausgleich H. Kirchensteuer-Jahresausgleich 163 I. Rechtsbehelfe K. Lohnsteuerberechnung 165 L. Veranlagung M. Sparprämien N. Wohnungsbauprämien Förderung der Vermögensbildung der Arbeitnehmer 181 P. Lohnsteuer-Rechtsfragen 187 Schlußwort Verzeichnis der Abkürzungen 227 Stichwortverzeichnis