Rund um die Einkommensteuer Krankenversicherungsbeiträge & Co.

Transkript

1 Rund um die Einkommensteuer Krankenversicherungsbeiträge & Co. 1

2 Inhaltsverzeichnis Behandlung der Krankenversicherungsbeiträge ab 2010 Wichtiges zu den Haushaltsnahen Dienstleistungen Wachstumsbeschleunigungsgesetz Der Koaliationsvertrag 2

3 Krankenversicherungsbeiträge Neuregelung durch Bürgerentlastungsgesetz Ab erstmals für Einkommensteuererklärung

4 Krankenversicherungsbeiträge Grundsatz: Alle Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind abzugsfähig! ABER: Basis ist die Absicherung der gesetzlichen Krankenversicherung und die Pflegepflichtversicherung 4

5 Krankenversicherungsbeiträge Existenznotwendige Krankenversorgung als Grundlage LKK-Beiträge sind abzugsfähig Basistarif der privaten Krankenversicherung ist abzugsfähig 5

6 Krankenversicherungsbeiträge Nicht abzugsfähig: - Chefarztbehandlung - Einzelzimmer - Krankengeld 6

7 Sonstige Vorsorgeaufwendungen Abzug der sonstigen Vorsorgeaufwendungen wird verbessert mit Zuschuss - AN/Rentner 1.900/3.800 ohne Zuschuss - Selbstständige 2.800/5.600 Was fällt alles darunter? 7

8 Sonstige Vorsorgeaufwendungen Leistungen der KV/PV, die bisher nicht berücksichtigt wurden Arbeitslosenversicherung Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen Unfall- und Haftpflichtversicherungen Risikoversicherungen, die nur für den Todesfall eine Leistung vorsehen Lebensversicherungen vor 2005 abgeschlossen 8

9 Krankenversicherungsbeiträge Beispiel: Herr Meier ist privat krankenversichert. Er zahlt im Jahr einen Krankenversicherungsbeitrag in Höhe von EUR, wovon 10 % der Finanzierung von Komfortleistungen dienen. Auf die Basiskrankenversicherung entfällt somit ein Beitragsanteil von EUR. Für eine Pflegepflichtversicherung hat er 200 EUR gezahlt und andere sonstige Vorsorgeaufwendungen in Höhe von 200 EUR getätigt. 9

10 Krankenversicherungsbeiträge Berechnung: Beiträge zur Krankenversicherung Beiträge zur Pflegepflichtversicherung weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen Summe höchstens EUR mindestens jedoch Basiskrankenversicherung EUR 200 EUR 200 EUR EUR (2.160 EUR) + Pflegepflichtvers. (200 EUR) EUR anzusetzen sind EUR 10

11 Sonstige Vorsorgeaufwendungen Fazit aber: Verbesserung bei den KV- und PV-Beiträgen Verschlechterung bei der Abzugsfähigkeit der anderen Versicherungsarten 11

12 Haushaltsnahe Dienstleistungen Neufassung ab 2009 durch Familienleistungsgesetz Was hat sich geändert? 12

13 Haushaltsnahe Dienstleistungen Handwerkerleistungen 20 % der Aufwendungen max alle handwerkliche Tätigkeiten Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsaufwendungen Überprüfungsaufwendungen Nur der Arbeitskostenanteil ist abzugsfähig! 13

14 Haushaltsnahe Dienstleistungen geringfügige Beschäftigungen o 20 % der Aufwendungen max. 510 o Teilnahme am Haushaltsscheckverfahren o keine Zwölftelung mehr 14

15 Haushaltsnahe Dienstleistungen Übrige Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen 20 % der Aufwendungen, max keine Handwerkerleistungen insbesondere Reinigungsleistungen und Gartenpflegearbeiten Leistungen auf Rechnung und sozialversicherungspflichtige Beschäftigungsverhältnisse 15

16 Haushaltsnahe Dienstleistungen Wohnungseigentümereigenschaften - grundsätzlich ebenfalls berechtigt - jedoch nicht die WEG sondern die einzelnen Mieter - Nachweis über Jahresabrechnung des Verwalters oder einer gesonderten Bescheinigung des Verwalters 16

17 Wachstumsbeschleunigungsgesetz 14 Maßnahmen Inkrafttreten ab beschleunigtes Verfahren im Bundestag und Bundesrat 17

18 Wachstumsbeschleunigungsgesetz alle Unternehmen - Wiedereinführung der Sofortabschreibung von GWG bis Wahlrecht für Sammelposten oder Absenkung Umsatzsteuersatz 7 % für Beherbungsleistungen 18

19 Wachstumsbeschleunigungsgesetz Einkommensteuer ab Anhebung des Kinderfreibetrages von auf Erhöhung des Kindergeldes um 20 pro Kind 19

20 Wachstumsbeschleunigungsgesetz Unternehmensnachfolge steuerfreie Vermögensübertragungen % des begünstigten Betriebsvermögens steuerfrei - 5 Jahre Fortführung (alt 7 Jahre) - Lohnsummenregelung gilt nur für Betriebe > 20 Mitarbeiter (alt 10) - Lohnsumme nicht unter 400 % (alt 650 %) - unschädliches Verwaltungsvermögen max. 50 % 20

21 Wachstumsbeschleunigungsgesetz steuerfreie Vermögensübertragungen % des begünstigten Betriebsvermögens steuerfrei - 7 Jahre Fortführung (alt 10 Jahre) - Lohnsumme nicht unter 700 % (alt %) - unschädliches Verwaltungsvermögen max. 10 % 21

22 Wachstumsbeschleunigungsgesetz Unternehmenssteuern: - Änderungen bei der Zinsschranke - Änderungen beim Mantelkauf - Gewerbesteuer: Finanzierungsanteil bei Mieten und Pachten für unbewegliche Wirtschaftsgüter wird auf 50 % herabgesetzt (bisher 65 %) 22

23 Weitere geplante (!) Steueränderungen - Koalitionsvertrag Einkommensteuer 23 Steuersenkungen von insgesamt 24 Mrd. ab 2011 Einführung eines Stufentarifs Überprüfung der Angemessenheit der Grundlage des geldwerten Vorteils bei Firmen-Pkw Steuerberatungskosten sollen wieder als Sonderausgabe abzugsfähig sein Vereinfachung der Besteuerung - vorausgefüllte Steuererklärung Wohn-Riester soll ausgebaut werden

24 Weitere Steueränderungen - Koalitionsvertrag Sofortprogramm für Landwirte Grünlandprämie für 2 Jahre (500 Mio. ) Zuschuss zur landwirtschaftlichen Unfallversicherung Fortsetzung des Liquiditätsprogramms Umsatzsteuer Änderungen bei der Ist-Besteuerung Postdienstleistungen steuerfrei 24

25 Weitere Steueränderungen - Koaliationsvertrag Familienförderung Einführung eines Familiensplittings ab 2013 Betreuungsgeld für Kinder unter 3 Jahren Energie Förderung von Biokraftstoffen kurzfristige Anpassungen bei der Solarförderung zur Vermeidung einer Überförderung 25

26 Weitere Steueränderungen - Koalitionsvertrag Bürokratieabbau 26 verständlichere Steuererklärungsvordrucke Vermeidung rückwirkender gesetzgeberischer Maßnahmen zeitnahe Betriebsprüfungen elektronische Rechnungsstellung vereinfachen Entlastung von steuerlichen und zollrechtlichen Nachweispflichten Harmonisierung und Verkürzung der Aufbewahrungspflichten

27 Weitere Steueränderungen - Koalitionsvertrag Soziales Krankenversicherung: Einfrieren des Arbeitgeberanteils und Einführung der Kopfpauschale erleichterter Wechsel zur PKV flexiblere Gestaltung des Elterngeldes höhere Beiträge zur Pflegeversicherung 27