XI Inhaltsverzeichnis Vorwort... V Hinweise zur Nutzung der CD-ROM...VI Abkürzungsverzeichnis...IX Einleitung...1 Gegenüberstellung von MaRisk und MaK...11 Allgemeiner Teil (AT)...13 AT 1 Vorbemerkung...13 AT 2 Anwendungsbereich...16 AT 2.1 Anwenderkreis...16 AT 2.2 Risiken...16 AT 2.3 Geschäfte...17 AT 3 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung...18 AT 4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement...18 AT 4.1 Risikotragfähigkeit...19 AT 4.2 Strategie...21 AT 4.3 Internes Kontrollsystem...23 AT 4.3.1 Aufbau- und Ablauforganisation...23 AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und -controllingprozesse...24 AT 4.4 Interne Revision...29 AT 5 Organisationsrichtlinien...29 AT 6 Dokumentation...32 AT 7 Ressourcen...33 AT 7.1 Personal...33 AT 7.2 Technisch-organisatorische Ausstattung...34 AT 7.3 Notfallkonzept...35 AT 8 Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten...36 AT 9 Outsourcing...38 Besonderer Teil (BT)...39 BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem...39 BTO 1 Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation...39 BTO 1.1 Kreditgeschäft...40 BTO 1.1.1 Funktionstrennung und Votierung...41 BTO 1.1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft...44 BTO 1.1.2 a) Kreditgewährung...48 BTO 1.1.2 b) Kreditweiterbearbeitung...50 BTO 1.1.2 c) Kreditbearbeitungskontrolle...51 BTO 1.1.2 d) Intensivbetreuung...52 BTO 1.1.2 e) Behandlung von Problemkrediten...53 BTO 1.1.2 f) Risikovorsorge...55 BTO 1.1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken...56 BTO 1.1.4 Risikoklassifizierungsverfahren...58 BTO 1.2 Handelsgeschäft...59 BTO 1.2.1 Funktionstrennung...59
XII Inhaltsverzeichnis BTO 1.2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft... 59 BTO 1.2.2 a) Handel... 59 BTO 1.2.2 b) Abwicklung und Kontrolle... 62 BTO 1.2.2 c) Verbuchung von Handelsgeschäften... 63 BTR 1 Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse... 64 BTR 1.1 Adressenausfallrisiken... 64 BTR 1.2 Marktpreisrisiken... 68 BTR 1.3 Zinsänderungsrisiken auf Gesamtinstitutsebene... 70 BTR 1.4 Liquiditätsrisiken... 71 BTR 1.5 Operationelle Risiken... 72 BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision... 73 BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision... 73 BT 2.2 Grundsätze für die Interne Revision... 73 BT 2.2.1 Unabhängigkeit... 74 BT 2.2.2 Funktionstrennung... 74 BT 2.2.3 Vollständige Information... 74 BT 2.3 Prüfungsdurchführung... 75 BT 2.3.1 Prüfungsplanung... 75 BT 2.3.2 Sonderprüfungen... 75 BT 2.3.3 Umfang der Prüfungspflicht... 76 BT 2.3.4 Berichtspflicht... 76 BT 2.3.5 Reaktionen auf festgestellte Mängel... 78 BT 2.3.6 Dokumentation und Aufbewahrung der Revisionsunterlagen... 78 BT 2.4 Auslagerung der Aufgaben der Internen Revision auf externe Personen... 78 BT 2.5 Konzernrevision... 80 Überhang der MaK zu den MaRisk... 82 Gegenüberstellung von MaRisk und MaIR... 85 Allgemeiner Teil (AT)... 87 AT 1 Vorbemerkung... 87 AT 2 Anwendungsbereich... 90 AT 2.1 Anwenderkreis... 90 AT 2.2 Risiken... 91 AT 2.3 Geschäfte... 91 AT 3 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung... 92 AT 4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement... 93 AT 4.1 Risikotragfähigkeit... 93 AT 4.2 Strategie... 94 AT 4.3 Internes Kontrollsystem... 95 AT 4.3.1 Aufbau- und Ablauforganisation... 95 AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und -controllingprozesse... 95 AT 4.4 Interne Revision... 97 AT 5 Organisationsrichtlinien... 98 AT 6 Dokumentation... 100 AT 7 Ressourcen... 101 AT 7.1 Personal... 101 AT 7.2 Technisch-organisatorische Ausstattung... 102 AT 7.3 Notfallkonzept... 103 AT 8 Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten... 103
Einleitung XIII AT 9 Outsourcing...105 Besonderer Teil (BT)...106 BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem...106 BTO 1 Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation...106 BTO 1.1 Kreditgeschäft...107 BTO 1.1.1 Funktionstrennung und Votierung...107 BTO 1.1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft...110 BTO 1.1.2 a) Kreditgewährung...112 BTO 1.1.2 b) Kreditweiterbearbeitung...113 BTO 1.1.2 c) Kreditbearbeitungskontrolle...114 BTO 1.1.2 d) Intensivbetreuung...114 BTO 1.1.2 e) Behandlung von Problemkrediten...115 BTO 1.1.2 f) Risikovorsorge...116 BTO 1.1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken...116 BTO 1.1.4 Risikoklassfizierungsverfahren...117 BTO 1.2 Handelsgeschäft...118 BTO 1.2.1 Funktionstrennung...118 BTO 1.2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft...118 BTO 1.2.2 a) Handel...118 BTO 1.2.2 b) Abwicklung und Kontrolle...121 BTO 1.2.2 c) Verbuchung von Handelsgeschäften...122 BTR 1 Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse...123 BTR 1.1 Adressenausfallrisiken...123 BTR 1.2 Marktpreisrisiken...126 BTR 1.3 Zinsänderungsrisiken auf Gesamtinstitutsebene...128 BTR 1.4 Liquiditätsrisiken...129 BTR 1.5 Operationelle Risiken...130 BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision...131 BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision...131 BT 2.2 Grundsätze für die Interne Revision...132 BT 2.2.1 Unabhängigkeit...133 BT 2.2.2 Funktionstrennung...133 BT 2.2.3 Vollständige Information...135 BT 2.3 Prüfungsdurchführung...136 BT 2.3.1 Prüfungsplanung...136 BT 2.3.2 Sonderprüfungen...137 BT 2.3.3 Umfang der Prüfungspflicht...138 BT 2.3.4 Berichtspflicht...139 BT 2.3.5 Reaktionen auf festgestellte Mängel...141 BT 2.3.6 Dokumentation und Aufbewahrung der Revisionsunterlagen...142 BT 2.4 Auslagerung der Aufgaben der Internen Revision auf externe Personen...142 BT 2.5 Konzernrevision...144 Überhang der MaIR zu den MaRisk...146 Gegenüberstellung von MaRisk und MaH...147 Allgemeiner Teil (AT)...149 AT 1 Vorbemerkung...149 AT 2 Anwendungsbereich...151
XIV Inhaltsverzeichnis AT 2.1 Anwenderkreis... 151 AT 2.2 Risiken... 152 AT 2.3 Geschäfte... 152 AT 3 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung... 153 AT 4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomangement... 154 AT 4.1 Risikotragfähigkeit... 154 AT 4.2 Strategie... 156 AT 4.3 Internes Kontrollsystem... 157 AT 4.3.1 Aufbau- und Ablauforganisation... 158 AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und -controllingprozesse... 159 AT 4.4 Interne Revision... 163 AT 5 Organisationsrichtlinien... 165 AT 6 Dokumentation... 167 AT 7 Ressourcen... 168 AT 7.1 Personal... 168 AT 7.2 Technisch-organisatorische Ausstattung... 171 AT 7.3 Notfallkonzept... 173 AT 8 Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten... 174 AT 9 Outsourcing... 177 Besonderer Teil (BT)... 178 BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem... 178 BTO 1 Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation... 179 BTO 1.1 Kreditgeschäft... 181 BTO 1.1.1 Funktionstrennung und Votierung... 181 BTO 1.1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft... 183 BTO 1.1.2 a) Kreditgewährung... 186 BTO 1.1.2 b) Kreditweiterbearbeitung... 187 BTO 1.1.2 c) Kreditbearbeitungskontrolle... 188 BTO 1.1.2 d) Intensivbetreuung... 188 BTO 1.1.2 e) Behandlung von Problemkrediten... 189 BTO 1.1.2 f) Risikovorsorge... 190 BTO 1.1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken... 191 BTO 1.1.4 Risikoklassifizierungsverfahren... 191 BTO 1.2 Handelsgeschäft... 192 BTO 1.2.1 Funktionstrennung... 192 BTO 1.2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft... 194 BTO 1.2.2 a) Handel... 194 BTO 1.2.2 b) Abwicklung und Kontrolle... 200 BTO 1.2.2 c) Verbuchung von Handelsgeschäften... 204 BTR 1 Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse... 205 BTR 1.1 Adressenausfallrisiken... 205 BTR 1.2 Marktpreisrisiken... 215 BTR 1.3 Zinsänderungsrisiken auf Gesamtinstitutsebene... 219 BTR 1.4 Liquiditätsrisiken... 221 BTR 1.5 Operationelle Risiken... 222 BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision... 223 BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision... 223 BT 2.2 Grundsätze für die Interne Revision... 223 BT 2.2.1 Unabhängigkeit... 223
Einleitung XV BT 2.2.2 Funktionstrennung...224 BT 2.2.3 Vollständige Information...224 BT 2.3 Prüfungsdurchführung...225 BT 2.3.1 Prüfungsplanung...225 BT 2.3.2 Sonderprüfungen...225 BT 2.3.3 Umfang der Prüfungspflicht...225 BT 2.3.4 Berichtspflicht...226 BT 2.3.5 Reaktionen auf festgestellte Mängel...228 BT 2.3.6 Dokumentation und Aufbewahrung der Revisionsunterlagen...228 BT 2.4 Auslagerung der Aufgaben der Internen Revision auf externe Personen...228 BT 2.5 Konzernrevision...230 Überhang der MaH zu den MaRisk...232 Stichwortverzeichnis...235