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2 Inhaltsverzeichnis Vorwort Verzeichnis der ergänzenden Unterlagen zum Download Abbildungsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis Leserhinweise VII IX XV XIX XXII 1 Einleitung... 1 Wiederholungsfragen zu Kapitel Grundlagen des Risikomanagements Risikobegriff und Risikoarten Risiken und Chancen Risikoarten Weitere Begriffsabgrenzungen Risikomanagement und -controlling Begriff, Ziele und Aufgaben des Risikomanagements Begriff, Ziele und Aufgaben des Risikocontrollings Anforderungen an das Risikomanagement Rechtliche Anforderungen Anforderungen der Wirtschaftsprüfer Betriebswirtschaftliche Anforderungen Risikomanagement-System (RMS) Begriff und Ziele eines RMS Aufbau und Elemente eines RMS Implementierung eines RMS Theoretische Fundierung des Risikomanagements Notwendigkeit einer theoretischen Fundierung Grundlagen der deskriptiven und schließenden Statistik Portfoliotheorie und CAPM Präskriptive Entscheidungstheorie Prinzipal-Agenten-Theorie Verhaltenswissenschaftliche Ansätze Risikomanagement-Standards Begriff, Nutzen und Anforderungen Ausgewählte Risikomanagement-Standards Evaluation der Risikomanagement-Standards Fallstudie: Entwicklung eines Risikokatalogs für den Dräger- Konzern Wiederholungsfragen zu Kapitel

3 XII Inhaltsverzeichnis 3 Strategisches Risikomanagement Begriff, Aufgaben und Aufbau des strategischen Risikomanagements Risikokultur und Risikoneigung Risikostrategie, Risikoziele und risikopolitische Grundsätze Risikodeckungspotenzial und Risikotragfähigkeit Fallstudie: Umsetzung des strategischen Risikomanagements in der Praxis Wiederholungsfragen zu Kapitel Ansätze und Probleme der Risikoidentifikation Begriff und Ziele der Risikoidentifikation Instrumente der Risikoidentifikation Überblick Besichtigung und Begehungen Kreativitätstechniken Risikochecklisten Dokumentenanalysen Experten- und Mitarbeiterbefragungen Unternehmens- und Umweltanalysen Früherkennungssysteme Prozess- und Systemanalysen Aggregation der identifizierten Risiken Evaluation und Eignung der Instrumente Probleme der Risikoidentifikation Fallstudie: Risikoinventur in der HSH N Real Estate AG Wiederholungsfragen zu Kapitel Ansätze und Probleme der Risikobewertung Begriff und Ziele der Risikobewertung Instrumente der Risikobewertung Überblick Risikoklassifikationen Scoring-Modelle Risikoportfolios Risikomaße Sensitivitätsanalysen und Werttreiberbäume Szenarioanalysen At-Risk-Modelle Evaluation der Instrumente der Risikobewertung Aggregation der bewerteten Risiken Probleme der Risikobewertung

4 Inhaltsverzeichnis XIII 5.5 Fallstudie: Risikobewertung durch Werttreiberbäume in der Deutschen Stadt- und Grundstücksentwicklungsgesellschaft mbh (DSK) Wiederholungsfragen zu Kapitel Ansätze und Probleme der Risikoberichterstattung Begriff, Ziele und Arten der Risikoberichterstattung Gestaltung der Risikoberichterstattung Gestaltung der internen Risikoberichte Gestaltung der externen Risikoberichte Probleme der Risikoberichterstattung Fallstudie: Risikoberichterstattung im Beiersdorf Konzern Wiederholungsfragen zu Kapitel Ansätze und Probleme der Risikosteuerung Begriff, Ziel und Kalküle der Risikosteuerung Strategien der Risikosteuerung Überblick Aktive Strategien der Risikosteuerung Passive Strategien der Risikosteuerung Strategiemix der Risikosteuerung Instrumente und Maßnahmen zur Risikosteuerung Überblick Ausgewählte Instrumente und Maßnahmen zur Risikosteuerung Termingeschäfte zur Risikosteuerung Auswahl der Instrumente zur Risikosteuerung Probleme der Risikosteuerung Fallstudie: Risikosteuerung im Volkswagen Konzern Wiederholungsfragen zu Kapitel Ansätze und Probleme der Risikoüberwachung Begriff, Ziele und Arten der Risikoüberwachung Ansätze der Risikoüberwachung Prozessabhängige Risikoüberwachung Prozessunabhängige Risikoüberwachung durch die Interne Revision Prozessunabhängige Risikoüberwachung durch den Aufsichtsrat Prozessunabhängige Risikoüberwachung durch Abschlussprüfer Probleme der Risikoüberwachung Fallstudie: Backtesting des Value-at-Risk der Bayer Aktie Wiederholungsfragen zu Kapitel Weiterführende Fragen des Risikomanagements Organisation des Risikomanagements

5 XIV Inhaltsverzeichnis Begriff, Ziele und Gestaltungsprinzipien der Organisation des Risikomanagements Aufgabenträger der RM-Organisation Weitere Aspekte des Risikomanagements Risiko(-management)handbuch IT-Unterstützung des Risikomanagements Zukünftige Entwicklungen des Risikomanagements Fallstudie: Organisation des Risikomanagements im Lufthansa Konzern Wiederholungsfragen zu Kapitel Anhang Prüfungshandlungen der Internen Revision nach dem IIR-Revisionsstandard Nr Anforderungen an ein RMIS Literaturverzeichnis Sachregister